- •Оглавление
- •Часть 1. Теория налогов 2
- •Часть 3. Налоговая политика и система налогообложения в рф.
- •Часть 1. Теория налогов
- •Современные дискуссии по вопросу определения понятия налога.(статьи: в.Курочкин, н.Осетрова Вестник фа 2003,№3 и статья в ж.Налоговая политика и практика 2004 №6). А.Соколов лекция 2.
- •Налоги и сборы пошлинного характера: сходства и различия. (а.Соколов, лекция 2, с.81-83).
- •2) Пошлина по общему правилу не ставит себе этой задачи — уравновешивать спрос и предложение.Хотя пошлина и может служить средством сокращения спроса на соответствующую государственную услугу.
- •3) Именно потому,что пошлинные сборы не являются ценой, они устанавливаются не на основе рыночных оценок,а вполне авторитарно.Поэтому же размер пошлины всегда бывает твердо зафиксирован.
- •Экономическое основание налогов. (а.Соколов.Лекция 1).
- •Структура (элементы) налога (поясните один элемент по выбору). (Основы налогообложения.Фа.1998); с.Пепеляев. Налоговое право).
- •Переложимость и непереложимость налогов как критерий деления налогов на прямые и косвенные. (а.Соколов. Лекция 3 или и.Майбуров с.177-188).
- •Теории единого налога. (в.М.Пушкарева.1996 с.113-116 или и.Майбуров с.135-143).
- •Теории в защиту прогрессии: теория равенства жертв и теория минимума жертв. (а.Соколов, лекция 7 с. 205-210).
- •Роль налогов в экономических концепциях (м. Романовский или и.Майбуров)
- •Налоги в экономике общественного сектора. (м. Романовский 2003 с. 42-44).
- •Налоговая нагрузка на микроуровне и проблемы ее исчисления. (статья в.Г.Панскова.Финансы.1998,№11,и.В.Горского Налоговый вестник 1998 №1. Лекции а.Соколова 17 и 18).
- •Налоговая нагрузка и экономический рост. (и.В.Горский. См. Статью в ж. Финансы 2004,№2. И.В.Горский. Налоговая политика России: проблемы и перспективы. Москва 2003,с. 217-231).
- •Взаимосвязь проблемы тяжести обложения с проблемой переложения налогов. (Соколов. Лекция 17, конкретно: 446,456-457).
- •Критика а.Соколовым принципов налогообложения а.Вагнера. (а.Соколов. Лекция5).
- •Эволюция позитивного восприятия социально-экономического содержания налогов (и.Майбуров 116-134 извлечение)
- •II. Короткие теоретические вопросы
- •Налог и монопольная цена. (а.Соколов. Лекция 2, с.85-87).
- •Понятие дохода с точки зрения налогообложения. (а.Соколов. Лекция 4,с.129-132).
- •Цена и налог. (а.Соколов. Лекция 1)
- •Понятие эмиссионного налога .(а.Соколов. Лекция х, с.265-…; Тургенев рассматривает бумажные деньги как особый вид налога)
- •Критерии классификации налогов.(Основы налогообложения)
- •Налогоплательщик и носитель налога (Основы налогообложения).
- •Функция и роль налогов.
- •Суть и значение кривой Лоренца.(Наглядное пособие)
- •Переложение налогов: прямое и обратное.(а.Соколов, лекция 4, с.355)
- •Ступенчатая и скользящая шкала прогрессии. (а.Соколов, лекция 7.С.221…)
- •Способы влияния налогов на цены. (а.Соколов.Лекция 14, с.357…)
- •Суть налогового механизма (м.Романовский с.50).
- •Понятие дискреционного дохода .(с.Пепеляев. Налоговое право.2003.С.103)
- •Налоговые инструменты регулирования экономики. (м.Романовский 50-51).
- •Границы тяжести обложения (а.Соколов. Лекция 5.С.168…)
- •Часть 3.
- •1.Понятия «налоговая система» и «налогообложение» ( статья Осетровой)
- •2. Прокомментируйте вывод: «Когда мы завершим налоговую реформу, потребуется новая редакция Налогового Кодекса» (пособие Заключение и весь дух работы)
- •3. Направления гармонизации налоговых отношений. Краткая характеристика. (в..Пансков. Налоги и налоговая система рф)
- •4. Налоговый Кодекс рф: предпосылки его принятия. В.Пансков
- •5.Характерные черты налогообложения в рф. Пансков 2008. Глава 9 (извлечение: с.131,133, 134,138,140), Майбуров с.449-458 (извлечение)
- •6. Налоговый федерализм и бюджетный федерализм: понятия и их взаимосвязь (Майбуров с.311-312)
- •7.Модель политики экономического развития (Майбуров с.439)
- •8.Модель политики максимальных налогов (Майбуров с.438)
- •9.Модель политики разумных расходов (Майбуров с.440)
- •10.Методы налоговой политики (Майбуров с.440)
- •11. Снижение налоговых льгот как направление налоговой политики Российской Федерации.
- •12. Дефиниция «Налоговая политика государства» (Майбуров с.432-434)
- •13. Цели, поставленные перед Налоговым кодексом Российской Федерации.
- •14.Прокомментируйте вывод: «Выборы выигрывает и проигрывает налоговая политика» (Майбуров с.432)
- •15.Снижение уровня налоговой нагрузки как направление налоговой политики Российской Федерации. Оценка учеными (Лекция)
Переложимость и непереложимость налогов как критерий деления налогов на прямые и косвенные. (а.Соколов. Лекция 3 или и.Майбуров с.177-188).
Задача классификации налогов должна заключаться в том, чтобы отыскать такой принцип группировки разнообразных налоговых форм, который проистекал бы из различия в самой природе налогов и связанного с этим различия в их организации.
Таким критерием может быть только переложимость или непереложимость налогов. Экономическое действие непереложимого налога существенно иное, чем действие переложимого налога. Непереложимый налог, падающий на предпринимателя, уменьшает его прибыль, но не затрагивает цены товара. Переложимый налог влияет на цену и через нее на потребление, сравнительно меньше затрагивая прибыль предпринимателя. Другими словами, непереложимые налоги, поскольку они существуют, выполняют такую социально-экономическую функцию, какую переложимые налоги выполнять не могут. Из этого основного различия в природе непереложимых и переложимых налогов должна была бы естественно вытекать и разница в их организации. Непереложимые налоги требовали бы более точного и тщательного определения имущественного достатка плательщика, между тем как при взимании переложимых налогов в этом не было бы надобности. Если так называемые прямые налоги имеют иную организацию и взимаются на основании иной финансово-технической процедуры, чем так называемые косвенные налоги, то это объясняется именно тем, что в первых видят налоги непереложимые, или, по крайней мере, менее переложимые, а вторые рассматриваются, как переложимые.
Таким образом, классификация налогов по признаку их переложимости или непереложимости, если бы она действительно могла быть построена, имела бы огромное не только теоретическое, но и практическое значение. Она вскрывала бы разницу в природе и действии этих двух групп налогов, давала бы ключ к изучению действительного распределения налогового бремени между отдельными группами населения и благодаря этому превращала бы налоги в послушное орудие не только налоговой, но и вообще экономической политики. Вместе с тем она намечала бы также и основные черты в организации каждой из этих двух групп налогов, т. е. налогов переложимых и налогов непереложимых.
Все это объясняет нам причину того широкого распространения, которое получило и в науке, и в бюджетной практике государств старое деление налогов на прямые и косвенные.
К сожалению, эта классификация оказалась несостоятельной. Она была построена на признаке переложимости или непереложимости налогов, а между тем проблема переложения налогов не поддается точному разрешению.
Несостоятельность старой классификации налогов объяснялась тем, что тот признак, на котором она была построена и на котором только и можно было построить теоретически и практически ценную классификацию,— признак переложимости и непереложимости налогов,— представляется слишком шатким и неопределенным для того, чтобы служить основой группировки налогов. Ценная классификация налогов, плодотворная в теоретическом и практическом отношениях, могла бы быть построена только на основе этого критерия. С этой точки зрения выбор критерия, сделанный старой классификацией, нужно признать правильным. Но в то же время нужно признать, что этот критерий оказывается в данном случае недостаточным.
Таким образом, не только старая классификация налогов, подразделявшая их на прямые и косвенные, представляется несостоятельной, но и вообще по причине неразрешимости проблемы переложения налогов нельзя построить такой их классификации, которая позволяла бы разграничивать их друг от друга по способу влияния на хозяйственную жизнь. Разумеется, могут быть предложены другие классификации, основанные не на признаке переложимости или непереложимости, а на других признаках. Но все такие классификации, поскольку они оставляют неразрешенным основной вопрос о переложимости налогов, могут иметь лишь весьма условное значение; ни теоретическая, ни практическая их ценность не может быть очень велика.