- •Оглавление
- •Часть 1. Теория налогов 2
- •Часть 3. Налоговая политика и система налогообложения в рф.
- •Часть 1. Теория налогов
- •Современные дискуссии по вопросу определения понятия налога.(статьи: в.Курочкин, н.Осетрова Вестник фа 2003,№3 и статья в ж.Налоговая политика и практика 2004 №6). А.Соколов лекция 2.
- •Налоги и сборы пошлинного характера: сходства и различия. (а.Соколов, лекция 2, с.81-83).
- •2) Пошлина по общему правилу не ставит себе этой задачи — уравновешивать спрос и предложение.Хотя пошлина и может служить средством сокращения спроса на соответствующую государственную услугу.
- •3) Именно потому,что пошлинные сборы не являются ценой, они устанавливаются не на основе рыночных оценок,а вполне авторитарно.Поэтому же размер пошлины всегда бывает твердо зафиксирован.
- •Экономическое основание налогов. (а.Соколов.Лекция 1).
- •Структура (элементы) налога (поясните один элемент по выбору). (Основы налогообложения.Фа.1998); с.Пепеляев. Налоговое право).
- •Переложимость и непереложимость налогов как критерий деления налогов на прямые и косвенные. (а.Соколов. Лекция 3 или и.Майбуров с.177-188).
- •Теории единого налога. (в.М.Пушкарева.1996 с.113-116 или и.Майбуров с.135-143).
- •Теории в защиту прогрессии: теория равенства жертв и теория минимума жертв. (а.Соколов, лекция 7 с. 205-210).
- •Роль налогов в экономических концепциях (м. Романовский или и.Майбуров)
- •Налоги в экономике общественного сектора. (м. Романовский 2003 с. 42-44).
- •Налоговая нагрузка на микроуровне и проблемы ее исчисления. (статья в.Г.Панскова.Финансы.1998,№11,и.В.Горского Налоговый вестник 1998 №1. Лекции а.Соколова 17 и 18).
- •Налоговая нагрузка и экономический рост. (и.В.Горский. См. Статью в ж. Финансы 2004,№2. И.В.Горский. Налоговая политика России: проблемы и перспективы. Москва 2003,с. 217-231).
- •Взаимосвязь проблемы тяжести обложения с проблемой переложения налогов. (Соколов. Лекция 17, конкретно: 446,456-457).
- •Критика а.Соколовым принципов налогообложения а.Вагнера. (а.Соколов. Лекция5).
- •Эволюция позитивного восприятия социально-экономического содержания налогов (и.Майбуров 116-134 извлечение)
- •II. Короткие теоретические вопросы
- •Налог и монопольная цена. (а.Соколов. Лекция 2, с.85-87).
- •Понятие дохода с точки зрения налогообложения. (а.Соколов. Лекция 4,с.129-132).
- •Цена и налог. (а.Соколов. Лекция 1)
- •Понятие эмиссионного налога .(а.Соколов. Лекция х, с.265-…; Тургенев рассматривает бумажные деньги как особый вид налога)
- •Критерии классификации налогов.(Основы налогообложения)
- •Налогоплательщик и носитель налога (Основы налогообложения).
- •Функция и роль налогов.
- •Суть и значение кривой Лоренца.(Наглядное пособие)
- •Переложение налогов: прямое и обратное.(а.Соколов, лекция 4, с.355)
- •Ступенчатая и скользящая шкала прогрессии. (а.Соколов, лекция 7.С.221…)
- •Способы влияния налогов на цены. (а.Соколов.Лекция 14, с.357…)
- •Суть налогового механизма (м.Романовский с.50).
- •Понятие дискреционного дохода .(с.Пепеляев. Налоговое право.2003.С.103)
- •Налоговые инструменты регулирования экономики. (м.Романовский 50-51).
- •Границы тяжести обложения (а.Соколов. Лекция 5.С.168…)
- •Часть 3.
- •1.Понятия «налоговая система» и «налогообложение» ( статья Осетровой)
- •2. Прокомментируйте вывод: «Когда мы завершим налоговую реформу, потребуется новая редакция Налогового Кодекса» (пособие Заключение и весь дух работы)
- •3. Направления гармонизации налоговых отношений. Краткая характеристика. (в..Пансков. Налоги и налоговая система рф)
- •4. Налоговый Кодекс рф: предпосылки его принятия. В.Пансков
- •5.Характерные черты налогообложения в рф. Пансков 2008. Глава 9 (извлечение: с.131,133, 134,138,140), Майбуров с.449-458 (извлечение)
- •6. Налоговый федерализм и бюджетный федерализм: понятия и их взаимосвязь (Майбуров с.311-312)
- •7.Модель политики экономического развития (Майбуров с.439)
- •8.Модель политики максимальных налогов (Майбуров с.438)
- •9.Модель политики разумных расходов (Майбуров с.440)
- •10.Методы налоговой политики (Майбуров с.440)
- •11. Снижение налоговых льгот как направление налоговой политики Российской Федерации.
- •12. Дефиниция «Налоговая политика государства» (Майбуров с.432-434)
- •13. Цели, поставленные перед Налоговым кодексом Российской Федерации.
- •14.Прокомментируйте вывод: «Выборы выигрывает и проигрывает налоговая политика» (Майбуров с.432)
- •15.Снижение уровня налоговой нагрузки как направление налоговой политики Российской Федерации. Оценка учеными (Лекция)
Границы тяжести обложения (а.Соколов. Лекция 5.С.168…)
Граница не может быть одной и той же. В Советском Союзе налоговый пресс может нажимать сильнее. Границы возможного податного давления лежат глубже, чем в частнокапиталистических странах. Но всё же эти границы существуют.
Граница для обложения в частнокапиталистических стран.
В этих странах госуд. Власть не только не стремится к уничтожению частного капитализма,но,наоборот,всемерно содействует развитию и укреплению системы частных хозяйств. Вследствие этого границы для податного давления здесь естественно суживаются.
Вообще границу для податного давления нужно искать в относительной важности тех потребностей, которые удовлетворяются государством.Государств. власть выполняет такие функции, без которых народное хозяйство не могло бы существовать. Оно удовлетворяет такие потребности, которые имеют имеют большое народнохозяйственное значение. Но они не единственны. Также существует потребность народного хозяйства в обеспечении населения необходимыми средствами существования, т.к. если эта потребность не будет удовлетворена, то прекратится воспроизводство рабочей силы.(те воспроизводство важнейшего производственного фактора)
Таким образом, как ни важны потребности государственного управления, тем не менее ради их покрытия нельзя заставлять население жертвовать той частью своих средств, которая за вычетом из неё необходимых издержек, связанных с получением дохода, достаточна только для покрытия его прожиточного минимума.
Налоги НЕ ДОЛЖНЫ затрагивать минимума средств к существованию, остающегося за вычетом необходимых издержек по получению дохода.
Существует также и крайняя граница. К действительности при более или менее нормальных условиях обложение не может длительно удерживаться на такой предельной степени напряжённости. В самом деле, если бы обложение оставляло плательщикам только минимум средств к существованию, то в таком случае врядли в полной мере обеспечивалось бы даже простое воспроизводство капитала, то при отсутствии накопления оно стало бы, очевидно, почти совершенно невозможным.Экономически необходимо, чтобы обложение оставляло населению такую сумму средств, которой было бы достаточно не только для покрытия издержек по добыванию дохода, не только для покрытия прожиточного минимума, но и для накопления, без которого невозможно расширенное воспроизводство капитала. В частнокапиталистических странах при неравенстве в распределение национального богатства накопление обычно откладывается не во всех хозяйствах, а только в сравнительно немногих из них, поскольку там это не подлежащее обложению накопление отдельных хозяйств должно бывает достигать весьма крупных размеров для того, чтобы потребность всего народного хозяйства в накоплении была в достаточной мере удовлетворена. Всё это для ЧАСТОНОКАПИТАЛИСТИЧЕСКИХ СТРАН.
Всё складывается иначе в условиях советской экономики.
1-я граница обложения - вытекает из необходимости оставления плательщикам такой суммы средств, которая была бы достаточна для покрытия для покрытия прожиточного минимума
2-я граница - вытекающая из необходимости щадить частнохозяйственное накопление,конечно,не может иметь у нас того значения, какое она имеет в частнокапитал. странах. У нас функцию общественного накопления и аккумуляции сбережений выполняет государство. Поэтому у нас нет такой необходимости щадить частнохозяйственное накопление.
С другой стороны, и в государственных предприятиях ,переведённых на хозяйственный расчёт, было бы неправильно и практически невозможно отчуждать всю прибыль путём ли налогов, или в порядке изъятия прибылей хотя бы потому, что нормально растущее предприятие не держит своей прибыли в наличности, а накапливаемые средства пускаются в оборот.