- •Оглавление
- •Часть 1. Теория налогов 2
- •Часть 3. Налоговая политика и система налогообложения в рф.
- •Часть 1. Теория налогов
- •Современные дискуссии по вопросу определения понятия налога.(статьи: в.Курочкин, н.Осетрова Вестник фа 2003,№3 и статья в ж.Налоговая политика и практика 2004 №6). А.Соколов лекция 2.
- •Налоги и сборы пошлинного характера: сходства и различия. (а.Соколов, лекция 2, с.81-83).
- •2) Пошлина по общему правилу не ставит себе этой задачи — уравновешивать спрос и предложение.Хотя пошлина и может служить средством сокращения спроса на соответствующую государственную услугу.
- •3) Именно потому,что пошлинные сборы не являются ценой, они устанавливаются не на основе рыночных оценок,а вполне авторитарно.Поэтому же размер пошлины всегда бывает твердо зафиксирован.
- •Экономическое основание налогов. (а.Соколов.Лекция 1).
- •Структура (элементы) налога (поясните один элемент по выбору). (Основы налогообложения.Фа.1998); с.Пепеляев. Налоговое право).
- •Переложимость и непереложимость налогов как критерий деления налогов на прямые и косвенные. (а.Соколов. Лекция 3 или и.Майбуров с.177-188).
- •Теории единого налога. (в.М.Пушкарева.1996 с.113-116 или и.Майбуров с.135-143).
- •Теории в защиту прогрессии: теория равенства жертв и теория минимума жертв. (а.Соколов, лекция 7 с. 205-210).
- •Роль налогов в экономических концепциях (м. Романовский или и.Майбуров)
- •Налоги в экономике общественного сектора. (м. Романовский 2003 с. 42-44).
- •Налоговая нагрузка на микроуровне и проблемы ее исчисления. (статья в.Г.Панскова.Финансы.1998,№11,и.В.Горского Налоговый вестник 1998 №1. Лекции а.Соколова 17 и 18).
- •Налоговая нагрузка и экономический рост. (и.В.Горский. См. Статью в ж. Финансы 2004,№2. И.В.Горский. Налоговая политика России: проблемы и перспективы. Москва 2003,с. 217-231).
- •Взаимосвязь проблемы тяжести обложения с проблемой переложения налогов. (Соколов. Лекция 17, конкретно: 446,456-457).
- •Критика а.Соколовым принципов налогообложения а.Вагнера. (а.Соколов. Лекция5).
- •Эволюция позитивного восприятия социально-экономического содержания налогов (и.Майбуров 116-134 извлечение)
- •II. Короткие теоретические вопросы
- •Налог и монопольная цена. (а.Соколов. Лекция 2, с.85-87).
- •Понятие дохода с точки зрения налогообложения. (а.Соколов. Лекция 4,с.129-132).
- •Цена и налог. (а.Соколов. Лекция 1)
- •Понятие эмиссионного налога .(а.Соколов. Лекция х, с.265-…; Тургенев рассматривает бумажные деньги как особый вид налога)
- •Критерии классификации налогов.(Основы налогообложения)
- •Налогоплательщик и носитель налога (Основы налогообложения).
- •Функция и роль налогов.
- •Суть и значение кривой Лоренца.(Наглядное пособие)
- •Переложение налогов: прямое и обратное.(а.Соколов, лекция 4, с.355)
- •Ступенчатая и скользящая шкала прогрессии. (а.Соколов, лекция 7.С.221…)
- •Способы влияния налогов на цены. (а.Соколов.Лекция 14, с.357…)
- •Суть налогового механизма (м.Романовский с.50).
- •Понятие дискреционного дохода .(с.Пепеляев. Налоговое право.2003.С.103)
- •Налоговые инструменты регулирования экономики. (м.Романовский 50-51).
- •Границы тяжести обложения (а.Соколов. Лекция 5.С.168…)
- •Часть 3.
- •1.Понятия «налоговая система» и «налогообложение» ( статья Осетровой)
- •2. Прокомментируйте вывод: «Когда мы завершим налоговую реформу, потребуется новая редакция Налогового Кодекса» (пособие Заключение и весь дух работы)
- •3. Направления гармонизации налоговых отношений. Краткая характеристика. (в..Пансков. Налоги и налоговая система рф)
- •4. Налоговый Кодекс рф: предпосылки его принятия. В.Пансков
- •5.Характерные черты налогообложения в рф. Пансков 2008. Глава 9 (извлечение: с.131,133, 134,138,140), Майбуров с.449-458 (извлечение)
- •6. Налоговый федерализм и бюджетный федерализм: понятия и их взаимосвязь (Майбуров с.311-312)
- •7.Модель политики экономического развития (Майбуров с.439)
- •8.Модель политики максимальных налогов (Майбуров с.438)
- •9.Модель политики разумных расходов (Майбуров с.440)
- •10.Методы налоговой политики (Майбуров с.440)
- •11. Снижение налоговых льгот как направление налоговой политики Российской Федерации.
- •12. Дефиниция «Налоговая политика государства» (Майбуров с.432-434)
- •13. Цели, поставленные перед Налоговым кодексом Российской Федерации.
- •14.Прокомментируйте вывод: «Выборы выигрывает и проигрывает налоговая политика» (Майбуров с.432)
- •15.Снижение уровня налоговой нагрузки как направление налоговой политики Российской Федерации. Оценка учеными (Лекция)
II. Короткие теоретические вопросы
Налог и монопольная цена. (а.Соколов. Лекция 2, с.85-87).
По Соколову:
Местные налоги, идущие на местные нужды, а еще более — сборы пошлинного характера (пошлины и специальное обложение) представляют собой те промежуточные формы и ступени, благодаря которым разница между принудительными сборами и ценой до известной степени сглаживается. С другой стороны, и в самой цене, как это уже отмечались выше, содержатся иногда такие элементы, которые сближают ее с принудительным платежом. Возьмем цену, устанавливаемую монополистом. Она может приносить монополисту прибыль, значительно превышающую среднюю или нормальную прибыль. Поэтому можно оказать, что монопольная цена обычно содержит в себе отчасти налоговой элемент, вследствие чего разница между налогом и ценой сглаживается и с этой противоположной стороны. Наконец, необходимо отметить еще и то, что если в роли продавца какого-либо блага или услуги выступает само государство, то цена, им устанавливаемая, обычно не носит характера строго рыночной цены, выжимающей из покупателя все, что из него можно выжать.
При частнохозяйственной монополии монополист обычно извлекает прибыль, превышающую среднюю или нормальную прибыль. Следовательно, если государство возьмет в свои руки такое предприятие, то оно будет иметь возможность извлекать повышенную прибыль, не возлагая добавочного бремени на население. Все-таки, если предприятие, находящееся в руках государства, приносит ему прибыль, превышающую среднюю или нормальную прибыль, то мы должны считать, что такое предприятие эксплуатируется по налоговому принципу.
Понятие дохода с точки зрения налогообложения. (а.Соколов. Лекция 4,с.129-132).
Частнохозяйственный доход обязательно предполагает затраты, необходимые для его получения. Так как в подоходном обложении приходится иметь дело с хозяйствами, в которых выручка носит характер денежных поступлений, то и понятие дохода должно быть выражено в терминах товарно-денежного хозяйства. Под частнохозяйственным доходом нужно разуметь только те поступления, которые возникают на основе процесса ценообразования. Однако не все денежные поступления, возникающие на основе процесса ценообразования, являются доходом. Сюда относится выручка за проданное имущество, так как при его продаже оно по-прежнему будет оставаться накоплением, а не доходом, так как доход от имущества заключается не в реализации стоимости имущества, а в тех выгодах, которые получаются от владения или пользования ими.
Таким образом, под доходом с податной точки зрения следует разуметь все поступления, возникающие на основе процесса ценообразования, за исключением выручки от продажи имущества.
Далеко не все денежные поступления, возникающие на основе процесса ценообразования, являются доходом. Так, например, — если кто-либо продает свой дом или принадлежащую ему процентную бумагу, то полученная им сумма является выручкой от продажи имущества, а не доходом. Но, с другой стороны, если какой-либо предприниматель строит
или покупает дома с целью их продажи, то выручаемые им суммы составляют его доход. Лотерейные выигрыши не считаются доходом, так же они не могут не считать доходом. Точно ответить на этот вопрос нельзя (так написано у Соколова).