- •Оглавление
- •Часть 1. Теория налогов 2
- •Часть 3. Налоговая политика и система налогообложения в рф.
- •Часть 1. Теория налогов
- •Современные дискуссии по вопросу определения понятия налога.(статьи: в.Курочкин, н.Осетрова Вестник фа 2003,№3 и статья в ж.Налоговая политика и практика 2004 №6). А.Соколов лекция 2.
- •Налоги и сборы пошлинного характера: сходства и различия. (а.Соколов, лекция 2, с.81-83).
- •2) Пошлина по общему правилу не ставит себе этой задачи — уравновешивать спрос и предложение.Хотя пошлина и может служить средством сокращения спроса на соответствующую государственную услугу.
- •3) Именно потому,что пошлинные сборы не являются ценой, они устанавливаются не на основе рыночных оценок,а вполне авторитарно.Поэтому же размер пошлины всегда бывает твердо зафиксирован.
- •Экономическое основание налогов. (а.Соколов.Лекция 1).
- •Структура (элементы) налога (поясните один элемент по выбору). (Основы налогообложения.Фа.1998); с.Пепеляев. Налоговое право).
- •Переложимость и непереложимость налогов как критерий деления налогов на прямые и косвенные. (а.Соколов. Лекция 3 или и.Майбуров с.177-188).
- •Теории единого налога. (в.М.Пушкарева.1996 с.113-116 или и.Майбуров с.135-143).
- •Теории в защиту прогрессии: теория равенства жертв и теория минимума жертв. (а.Соколов, лекция 7 с. 205-210).
- •Роль налогов в экономических концепциях (м. Романовский или и.Майбуров)
- •Налоги в экономике общественного сектора. (м. Романовский 2003 с. 42-44).
- •Налоговая нагрузка на микроуровне и проблемы ее исчисления. (статья в.Г.Панскова.Финансы.1998,№11,и.В.Горского Налоговый вестник 1998 №1. Лекции а.Соколова 17 и 18).
- •Налоговая нагрузка и экономический рост. (и.В.Горский. См. Статью в ж. Финансы 2004,№2. И.В.Горский. Налоговая политика России: проблемы и перспективы. Москва 2003,с. 217-231).
- •Взаимосвязь проблемы тяжести обложения с проблемой переложения налогов. (Соколов. Лекция 17, конкретно: 446,456-457).
- •Критика а.Соколовым принципов налогообложения а.Вагнера. (а.Соколов. Лекция5).
- •Эволюция позитивного восприятия социально-экономического содержания налогов (и.Майбуров 116-134 извлечение)
- •II. Короткие теоретические вопросы
- •Налог и монопольная цена. (а.Соколов. Лекция 2, с.85-87).
- •Понятие дохода с точки зрения налогообложения. (а.Соколов. Лекция 4,с.129-132).
- •Цена и налог. (а.Соколов. Лекция 1)
- •Понятие эмиссионного налога .(а.Соколов. Лекция х, с.265-…; Тургенев рассматривает бумажные деньги как особый вид налога)
- •Критерии классификации налогов.(Основы налогообложения)
- •Налогоплательщик и носитель налога (Основы налогообложения).
- •Функция и роль налогов.
- •Суть и значение кривой Лоренца.(Наглядное пособие)
- •Переложение налогов: прямое и обратное.(а.Соколов, лекция 4, с.355)
- •Ступенчатая и скользящая шкала прогрессии. (а.Соколов, лекция 7.С.221…)
- •Способы влияния налогов на цены. (а.Соколов.Лекция 14, с.357…)
- •Суть налогового механизма (м.Романовский с.50).
- •Понятие дискреционного дохода .(с.Пепеляев. Налоговое право.2003.С.103)
- •Налоговые инструменты регулирования экономики. (м.Романовский 50-51).
- •Границы тяжести обложения (а.Соколов. Лекция 5.С.168…)
- •Часть 3.
- •1.Понятия «налоговая система» и «налогообложение» ( статья Осетровой)
- •2. Прокомментируйте вывод: «Когда мы завершим налоговую реформу, потребуется новая редакция Налогового Кодекса» (пособие Заключение и весь дух работы)
- •3. Направления гармонизации налоговых отношений. Краткая характеристика. (в..Пансков. Налоги и налоговая система рф)
- •4. Налоговый Кодекс рф: предпосылки его принятия. В.Пансков
- •5.Характерные черты налогообложения в рф. Пансков 2008. Глава 9 (извлечение: с.131,133, 134,138,140), Майбуров с.449-458 (извлечение)
- •6. Налоговый федерализм и бюджетный федерализм: понятия и их взаимосвязь (Майбуров с.311-312)
- •7.Модель политики экономического развития (Майбуров с.439)
- •8.Модель политики максимальных налогов (Майбуров с.438)
- •9.Модель политики разумных расходов (Майбуров с.440)
- •10.Методы налоговой политики (Майбуров с.440)
- •11. Снижение налоговых льгот как направление налоговой политики Российской Федерации.
- •12. Дефиниция «Налоговая политика государства» (Майбуров с.432-434)
- •13. Цели, поставленные перед Налоговым кодексом Российской Федерации.
- •14.Прокомментируйте вывод: «Выборы выигрывает и проигрывает налоговая политика» (Майбуров с.432)
- •15.Снижение уровня налоговой нагрузки как направление налоговой политики Российской Федерации. Оценка учеными (Лекция)
Цена и налог. (а.Соколов. Лекция 1)
В первой лекции А.А.Соколова мы сталкиваемся с взаимоотношением 2 двух явлений – цены и налога. Одновременное существование этих двух явлений заставляет нас поставить перед собой вопрос о том, чем, какими экономическими основаниями объясняется появление наряду с ценой такого «внеэкономического» орудия, каким представляется налог. Для этого необходимо понимать четкую разницу между публично-финансовым и частным хозяйством. Частное хозяйство всегда стремится к удовлетворению своих собственных индивидуальных потребностей. Что касается государства как публично-хозяйственной организации, то его задача заключается в удовлетворении не индивидуальных, а так называемых коллективных потребностей, т.е. потребностей, связанных не с индивидуальным интересом отдельных хозяйственных лиц, а с общим интересом целой более менее обширной группы (класса) людей и хозяйств.
Понятие эмиссионного налога .(а.Соколов. Лекция х, с.265-…; Тургенев рассматривает бумажные деньги как особый вид налога)
Эмиссия денег приводит к тому же результату, что и налог: она отчуждает у тех или иных групп населения известную сумму материальных ценностей для нужд государственного бюджета. Это приводит к сокращению реального дохода тех или иных групп населения, уменьшая количество продукции, поступающей в их распоряжение. Общая сумма эмиссионного налога равна сумме эмитированных денег или, в переводе в натуральные величины, тому количеству материальных благ и услуг, которые приобретаются на эти эмитированные деньги.
Критерии классификации налогов.(Основы налогообложения)
Критерием для классификации налогов может быть только переложимость или непереложимость налогов. Могут быть и другие признаки, но все такие классификации , поскольку они не разрешают основной вопрос о переложимости налогов, могут иметь лишь весьма условное значение, ни теоретическая, ни практическая их ценность не может быть очень велика. Однако проблема переложимости не поддается точному разрешению.
Поэтому единственным признаком классификации налогов является степень приближения к определению имущественного положения плательщика, или, иначе говоря, степень персональности или объектности налогов.
1 группа – связанные с личностью плательщика, взимаемые по спискам плательщиков согласно платежной силе каждого из них.
2 группа – обособленные от личности плательщика. Здесь нет соотношения размера налога с имущественным положение уплачиваемого лица.
Основные признаки классификации налогов
Основные признаки |
Примеры-характеристика |
Критерий перелагаемости налогов Способ обложения и взимания налогов по платежеспособности плательщика
|
Прямые (налоги на доход и имущество):
Косвенные (акцизы; налог с продаж; налог на добавленную стоимость, тамо-женные пошлины; фискальные налоги). |
Источники обложения |
|
Субъекты и объекты обложения |
|
По иерархии государственной власти (статус) |
|
Воспроизводственные стадии |
|
По факторам производства |
|
По целевому назначению |
|
По ограниченным производственным ресурсам |
|
Способы обложения доходов и расходов |
|
Консолидации бюджетных и внебюджетных фондов |
|