1. Тестові завдання Визначити правильну відповідь.

1. Оборотно-сальдова відомість, шахова відомість, журнали-ордери – це:

а) форми бухгалтерського аудиту;

б) форми аналітичного обліку;

в) особові рахунки;

г) форми синтетичного обліку.

2. У Плані рахунків класифікують за типами контрагентів, характером операцій, ступенем ліквідності активів та зобов'язання:

а) балансові рахунки;

б) позабалансові рахунки;

в) результативні рахунки;

г) інвентарні рахунки.

3. Залишки за рахунками 8-го класу не відображають у:

а) балансі;

б) звіті про фінансові результати;

в) фінансовій звітності;

г) звіті про власний капітал.

4. Одержання коштів на користь клієнта філії А, кореспонденція рахунків у банку:

а) Д-т 1200 К-т 3901;

б) Д-т 3901 К-т 1200;

в) Д-т 3900 К-т 1200;

г) Д-т 3901 К-т 1201.

5. Особові рахунки підлягають реєстрації:

а) в шаховій відомості;

б) в перевірочній відомості;

в) в оборотно-сальдовій відомості;

г) в спеціальній книзі.

6. Безспірне списання коштів здійснюють на підставі належним чи­ном оформленого документа:

а) платіжної вимоги-доручення;

б) платіжного доручення;

в) платіжної вимоги;

г) розрахункового чека.

7.Розміщення коштів на довгостроковий депозит клієнтом банку (юридичною особою) відображають кореспонденцією рахунків:

а) Д-т 2615 К-т 2600;

б) Д-т 1001 К-т 2615;

в) Д-т 2600 К-т 2615;

г) Д-т 2610 К-т 2602.

8. Видача кредиту юридичній особі відображається кореспонденцією рахунків:

а) Д-т "Кредитний рахунок" К-т 2100;

б) Д-т "Кредитний рахунок" К-т 2010;

в) Д-т "Кредитний рахунок" К-т 2600;

г) Д-т "Кредитний рахунок" К-т 2200.

9. Банки мають право здійснювати валютні операції за наявності:

а) банківської ліцензії;

б) письмового дозволу;

в) розпорядження Правління НБУ;

г) Положення про валютні операції банку.

10. Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення на дату балансу визнають в обліку за:

а) справедливою вартістю;

б) амортизованою собівартістю;

в) собівартістю з урахуванням методу участі в капіталі;

г) ринковою вартістю.

11. Гарантії, акцепти, авалі та зобов'язання з кредитування, надані банкам, обліковують на рахунках класу:

а) 1; б) 2; в) 4; г) 9.

12. Резерви під активні операції формують за рахунок:

а) доходів банку;

б) фондів банку;

в) витрат банку;

г) прибутку банку.

13. Визначити сутність операції, зміст якої узагальнює кореспонденція рахунків:

Д-т 7490 К-т 4300:

а) списання з балансу нематеріальних активів;

б) списання з балансу об'єкта основних засобів;

в) оприбуткування на баланс нематеріальних активів;

г) оприбуткування на баланс основних засобів.

14. Протягом якого строку банки повинні продовжувати роботу з клієнтами щодо повернення ними боргу, списаного за рахунок резерву на покриття можливих утрат за наданими кредитами:

а) протягом року;

б) протягом трьох років;

в) протягом п'яти років;

г) протягом семи років.

15. Облік банківських металів ведуть на балансовому рахунку:

а) 1001; б) 1101; в) 1201; г) 1301.

16. Підкріплення банків готівкою національної валюти територіального управління НБУ відображають в обліку за допомогою кореспонденції рахунків:

а) Д-т 1001 К-т 1200;

б) Д-т 1001 К-т 2600;

в) Д-т 1500 К-т 1200;

г) Д-т 1200 К-т 1001.

17. Сума субординованого боргу щороку має зменшуватися на:

а) 10 %; б) 20 %; в) 5 %; г) 25 %.

18. Термін дії чекової книжки становить:

а) 1 рік; б) 3 місяці; в) 2 роки; г) 3 роки.

19. Розміщені депозити одного банку в іншому банку відображають:

а) на активному рахунку 1 класу;

б) на активному рахунку 2 класу;

в) на пасивному рахунку 1 класу;

г) на активно-пасивному рахунку 1 класу.

20. Відкриття банком обов’язкової кредитної лінії відображають:

а) Д-т 2040 К-т 2600;

б) Д-т 9129 К-т 9900;

в) Д-т 2600 К-т 6110;

г) Д-т 9910 К-т 9819.

2. Задача.

В обліку відображено фінансовий результат діяльності банку „Інтерн” станом на 1 січня 201___року – прибуток у сумі 900 000 грн.

За рішенням зборів акціонерів проведено розподіл прибутку за такими напрямами:

1. Проведено відрахування 20% від прибутку до загального резерву.

2. Проведено відрахування 10% від прибутку до резервного фонду.

3. Нараховані дивіденди акціонерам (40% від суми прибутку), та спрямовані на збільшення статутного капіталу банку.

Нерозподілена сума прибутку надалі обліковуватиметься у складі капіталу банку, як прибуток минулих років (суму визначити самостійно).

Довідка.

Оподаткований прибуток за даними податкового обліку перевищує обліковий прибуток на 17200 грн.

Необхідно провести розрахунки та скласти відповідні бухгалтерські проведення за даними банківськими операціями.

Варіант 5