1. Тестові завдання Визначити правильну відповідь.

1. До яких методичних прийомів аудиторського контролю належить інвентаризація:

а) органолептичні;

б) розрахунково-аналітичні;

в) документальні;

г) узагальнення і реалізація результатів контролю.

2. Підсумки сум операцій, що відбулися за рахунком за певний період, називається:

а) сальдо;

б) оборотом;

в) обидві відповіді, а і б, правильні;

г) правильної відповіді немає.

3. Видачу чекової книжки оформляють кореспонденцією рахунків:

а) Д-т 99 К-т 9821;

б) Д-т 98 К-т 9921;

в) Д-т 99 К-т 9921;

г) Д-т 98 К-т 9821.

4. Залишки за технічними рахунками 3800, 3801 включають:

а) до балансу банку;

б) до Звіту про фінансові результати;

в) до Звіту про рух грошових коштів;

г) не включаються до фінансової звітності.

5. Визначити сутність операцій, зміст якої узагальнює кореспонденція рахунків:

Д-т 2600 К-т 2900:

а) перерахування коштів клієнтом для купівлі іноземної валюти;

б) погашення дебіторської заборгованості за операціями з купівлі іноземної валюти;

в) перерахування коштів клієнтом на депозит в іноземній валюті;

г) негативний результат від операцій з купівлі-продажу іноземної валюти

6. Акумулювання коштів у резерв під кредитний ризик за операціями з банками відображають кореспонденцією рахунків:

а) Д-т 7702 К-т 2401;

б) Д-т 2401 К-т 7702;

в) Д-т 1590 К-т 7701;

г) Д-т 7701 К-т 1590.

7. "Звіт про формування резерву на відшкодування можливих збитків від операцій з цінними паперами" банки складають та подають до:

а) Національного банку України;

б) Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку;

в) Державного комітету статистики;

г) Державної комісії з регулювання ринку фінансових послуг.

8. Відкриття банком обов'язкової кредитної лінії відображають:

а) Д-т 2040 К-т 2060;

б) Д-т 9129 К-т 9900;

в) Д-т 2600 К-т 6110;

г) Д-т 9910 К-т 9819.

9. Внесення депозиту фізичною особою відображають кореспонденцією рахунків:

а) Д-т 1001 К-т 2635;

б) Д-т 2600 К-т 1001;

в) Д-т 2600 К-т 2610;

г) Д-т 2602 К-т 6110.

10. Визначити сутність операції, зміст якої узагальнює кореспонденція рахунків:

Д-т 3570 К-т 6110:

а) сплачені нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування;

б) одержано дохід від розрахунково-касового обслуговування;

в) нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування; г) здійснена передоплата за розрахункове-касове обслуговування

11. Визначити сутність операції, зміст якої узагальнює кореспонденція рахунків:

Д-т 7703 К-т 3190:

а) зменшено резерв під знецінення цінних паперів;

б) збільшено резерв під знецінення цінних паперів;

в) створено резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж;

г) анульовано резерв під знецінення цінних паперів.

12. Банківські метали, отримані банком у заставу з фізичною поставкою, обліковують на:

а) рахунку 1001;

б) рахунку 1101;

в) рахунку 3550;

г) рахунку 9500.

13. Операції з купівлі-продажу іноземної валюти та банківських металів за умовами "спот" на дату операції відображають на:

а) балансових рахунках;

б) позабалансових рахунках;

в) резервних рахунках;

г) тимчасових рахунках.

14. Сплату витрат на аудит відображає кореспонденція рахунків:

а) Д-т 1001 К-т 7392;

б) Д-т 7392 К-т 1001;

в) Д-т 1200 К-т 7392;

г) Д-т 1001 К-т 2909.

15. Отримання комісійних за послуги, що сплачені готівкою, відображає кореспонденція рахунків:

а) Д-т 7020 К-т 1001;

б) Д-т 6010 К-т 1001;

в) Д-т 7100 К-т 1001;

г) Д-т 1001 К-т 6110.

16. Якою кореспонденцією рахунків відображається отримання нарахованих доходів за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання:

а) Д-т 2068 К-т 6026;

б) Д-т 1001 К-т 2062;

в) Д-т 1200 К-т 2068;

г) Д-т 2600 К-т 2068.

17. Визначити сутність операції, зміст якої узагальнює кореспонденція рахунків: Д-т 7490 К-т 4400:

а) списання з балансу нематеріальних активів;

б) списання з балансу об'єкта основних засобів;

в) оприбуткування на баланс нематеріальних активів;

г) оприбуткування на баланс основних засобів

18. Первісно оцінені акції в торговому портфелі в обліку відображають за:

а) справедливою вартістю;

б) собівартістю;

в) амортизованою собівартістю;

г) дисконтованою вартістю.

19. Залишки за технічними рахунками 3800, 3801 включають:

а) до балансу банку;

б) до Звіту про фінансові результати;

в) до Звіту про рух грошових коштів;

г) не включаються до фінансової звітності.

20. Витрати на інкасацію входять до складу:

а) процентних витрат (розділ 70);

б) комісійних витрат (розділ 71);

в) інших операційних витрат (розділ 73);

г) загальних адміністративних витрат (розділ 74).

2.Задача.

Банком „Аваль” 31.12.201___року нараховано податок на прибуток у сумі 320 000 грн. та відстрочені податкові зобов’язання за податком на прибуток – у сумі 23 000 грн.

Банком сплачені нараховані податки у терміни, передбачені законодавством України.

Необхідно скласти бухгалтерські проведення за змістом господарських операцій банку.

Варіант 7