1. Тестові завдання Визначити правильну відповідь

1. Дебіторсько-кредиторську заборгованість за операціями з основними засобами та нематеріальними активами обліковують на рахунках:

а) II класу; б) III класу; в) IV класу; г) V класу.

2 .Результати переоцінки основних засобів відображають:

а) на рахунку 5 класу;

б) на рахунку 4 класу;

в) на рахунку 6 класу;

г) на рахунку 8 класу.

3. Формування резерву для відшкодування можливих утрат від дебіторської заборгованості відображають кореспонденцією рахунків:

а) Д-т 3510 К-т 3590;

б) Д-т 7409 К-т 3400;

в) Д-т 7705 К-т 3590;

г) Д-т 3500 К-т 7900.

4. Визначити сутність операції, зміст якої узагальнює кореспонденція рахунків:

Д-т 7490 К-т 4300:

а) списання з балансу нематеріальних активів;

б) списання з балансу об'єкта основних засобів;

в) оприбуткування на баланс нематеріальних активів;

г) оприбуткування на баланс основних засобів

5. Якою кореспонденцією рахунків відображається нарахування доходів за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам:

а) Д-т 1001 К-т 2208;

б) Д-т 6010 К-т 2010;

в) Д-т 2208 К-т 6042;

г) Д-т 6042 К-т 2208.

6. Який характер має рахунок 3290 "Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення”:

а) контрпасивний;

б) контрактивний;

в) консолідуючий;

г) кореспондентський.

7. Доходи за операціями зі зберігання цінних паперів клієнтів належать до:

а) процентних;

б) комісійних;

в) брокерських;

г) спекулятивних.

8. Визначити сутність операції, зміст якої узагальнює кореспонденція рахунків:

Д-т 7392 К-т 1001:

а) нараховані витрати на аудит;

б) здійснена попередня оплата на аудит;

в) сплачені витрати на аудит;

г) відображена заборгованість за аудиторську перевірку.

9. До складу нематеріальних активів не входять:

а) товарні знаки;

б) право на програмне забезпечення;

в) гудвіл

г) тимчасові споруди.

10. Позитивна різниця між гривневим еквівалентом придбаної іноземної валюти за офіційним курсом гривні до іноземних валют та вартістю придбання відображається кореспонденцією рахунків:

а) Д-т 6204 К-т 3801;

б) Д-т 3801 К-т 6204;

в) Д-т 1001 К-т 6114;

г) Д-т 3801 К-т 6110;

11. Оборотно-сальдова відомість, шахова відомість, журнали-ордери – це:

а) форми бухгалтерського аудиту;

б) форми аналітичного обліку;

в) особові рахунки;

г) форми синтетичного обліку.

12. У Плані рахунків класифікують за типами контрагентів, характером операцій, ступенем ліквідності активів та зобов'язання:

а) балансові рахунки;

б) позабалансові рахунки;

в) результативні рахунки;

г) інвентарні рахунки.

13. Залишки за рахунками 8-го класу не відображають у:

а) балансі;

б) звіті про фінансові результати;

в) фінансовій звітності;

г) звіті про власний капітал.

14. Одержання коштів на користь клієнта філії А, кореспонденцією рахунків у банку:

а) Д-т 1200 К-т 3901;

б) Д-т 3901 К-т 1200;

в) Д-т 3900 К-т 1200;

г) Д-т 3901 К-т 1201.

15. Особові рахунки підлягають реєстрації:

а) в шаховій відомості;

б) в перевірочній відомості;

в) в оборотно-сальдовій відомості;

г) в спеціальній книзі.

16. Для обліку документів та цінностей використовують рахунки розділів:

а) 90—95;

б) 43—45;

в) 96—98;

г) 99.

17. Якщо при переведенні позабалансового рахунка на баланс дебетується балансовий рахунок, то позабалансовий рахунок в такому випадку є:

а) контрпасивний;

б) контрактивний;

в) активний;

г) пасивний.

18. Зарахування платежу на користь клієнта А відображають кореспонденція рахунків:

а) Д-т 1600 К-т 2620;

б) Д-т 1500 К-т 2600;

в) Д-т 1811 К-т 2600;

г) Д-т 4400 К-т 9300.

19. Визначити сутність операції, зміст якої узагальнює кореспонденцією рахунків:

Д-т 1500 К-т 1200:

а) за рахунок коштів на коррахунку банку в НБУ відкрито прямий коррахунок в іншому банку;

б) з коррахунка банку в НБУ перераховано кошти на рахунок лоро, відкритий для іншого банку;

в) на коррахунок банку в НБУ перераховано кошти з рахунка ностро, відкритого в іншому банку;

г) з рахунка лоро банку надійшли кошти на коррахунок банку, відкритий в НБУ.

20. Не отриманий у визначений строк розміщений депозит переносять на рахунки простроченої заборгованості:

а) наступного робочого дня;

б) за рішення Правління щодо сумнівності виконання зобов'язань банком-контрагентом;

в) через 30 днів після прострочення виконання зобов'язань щодо повернення розміщеного депозиту;

г) через 60 днів після прострочення виконання зобов'язань щодо повернення розміщеного депозиту.

2.Задача.

19 вересня 201__ р. у банк „Альфа” звернулося підприємство „Астра” з проханням про придбання 5000 євро на умовах „спот” для проплати постачання товарів за зовнішньоекономічним контрактом.

Підприємство того ж дня перерахувало кошти зі свого поточного рахунка в сумі 54000 грн. 21 вересня 201__р. куплена за дорученням клієнта валюта у заявленій сумі банком була зарахована на поточний рахунок клієнта.

Комісія банку за надані послуги становить 0,5% від суми перерахованих клієнтом коштів для купівлі іноземної валюти.

Офіційний курс: 1 євро – 11,0 грн.

Складіть бухгалтерські проведення, які здійснюватиме банк для відображення операції купівлі іноземної валюти за дорученням клієнта.

Варіант 20