19. Акумулювання коштів у резерв під кредитний ризик за операціями з банками відображають кореспонденцією рахунків:

а) Д-т 7702 К-т 2401;

б) Д-т 2401 К-т 7702;

в) Д-т 1590 К-т 7701;

г) Д-т 7701 К-т 1590.

20. Перерахування нарахованого регулярного збору до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб банки здійснюють:

а) щоденно;

б) щомісячно;

в) щоквартально;

г) двічі на рік.

2. Задача.

15 квітня громадянин Сидоров І.П. вніс у банк "Альфа" готівкові кошти на депозитний рахунок у сумі 70 000 грн. За умовами депозитного договору кошти внесені на 3 місяці під 16 % річних зі щомісячною виплатою процентів.

При розрахунку величини процентів за депозитом використовується метод „факт/360”. Повернення депозиту було здійснено 16 липня.

Необхідно скласти бухгалтерські проведення та розрахувати витрати банку за депозитним вкладом.

Варіант 10

1. Тестові завдання Визначити правильну відповідь

1. Основна одиниця збереження інформації в бухгалтерському обліку, інструмент, який нагромаджує, реєструє і зберігає інформацію, необхідну для прийняття управлінських рішень, — це:

а) документ; б) актив; в) пасив; г) рахунок.

2. Позабалансові рахунки кореспондують:

а) з 8 класом рахунків;

б) з балансовими рахунками;

в) між собою;

г) до них не застосовується метод подвійного запису.

3. Картковий рахунок для фізичних осіб відкривають на синтетичних рахунках IV порядку:

а) 3100; б) 3200; в) 2625; г) 5400.

4. Надходження виторгу від реалізації товарів на рахунок підприємства відображають кореспонденцією рахунків:

а) Д-т 2600 К-т 1200;

б) Д-т 2600 К-т 1001;

в) Д-т 2903 К-т 2600;

г) Д-т 1200 К-т 2600.

5. Отримання комісійних за послуги, що сплачені готівкою, відображають кореспонденцією рахунків:

а) Д-т 7020 К-т 1001;

б) Д-т 1001 К-т 7000;

в) Д-т 6010 К-т 1001;

г) Д-т 1001 К-т 6110.

6. Проценти на депозит нараховують:

а) від дня внесення коштів на депозитний рахунок;

б) від дня, наступного за днем надходження коштів на депозитний рахунок;

в) від дня, який передує внесенню коштів на депозитний рахунок;

г) від дня оформлення договору банківського вкладу.

7. Підставою для надання кредиту фізичній особі є:

а) договір застави;

б) кредитний договір;

в) гарантійний лист;

г) заява позичальника.

8. Балансова позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів

відображається за рахунком четвертого порядку:

а) 3800; б) 3801; в) 9920; г) 9910.

9. Цінні папери в документарній формі, що прийняті на зберігання обліковують:

а) Д-т 9702 К-т 991;

б) Д-т 991 К-т 9819;

в) Д-т 3019 К-т 1200;

г) Д-т 1500 К-т 3200.

10. Якого методу не існує для нарахування амортизації основних засобів:

а) кумулятивного;

б) прямолінійного;

в) зменшення залишкової вартості;

г) середньозваженої вартості.

11. Доходи та витрати відображають в бухгалтерському обліку з врахуванням:

а) принципу достовірності;

б) принципу автономності;

в) принципу нарахування та відповідності;

г) принципу незмінності вхідного залишку.

12. До складу доходів від операційної діяльності не зараховують:

а) процентні доходи від депозитів, розміщених в інших банках;

б) комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування;

в) повернені раніше списані безнадійні кредити;

г) дивіденди від емісії інструментів власного капіталу.

13. Якою кореспонденцією рахунків відображається отримання банком комісійної винагороди за конвертацію готівкової іноземної валюти:

а) Д-т 1001 К-т 6110;

б) Д-т 6100 К-т 1002;

в) Д-т 1001 К-т 6114;

г) Д-т 2620 К-т 2625.

14. Списана у збиток заборгованість за коштами на кореспондентських рахунках находить відображення на рахунках:

а) 1 класу; б) 2 класу; в) 3 класу; г) 9 класу.

15. Банківські операції в іноземній валюті на балансових рахунках відображаються на:

а) дату операції;

б) дату валютування;

в) дату розрахунку;

г) дату попередньої оплати.

16. Внесення депозиту фізичною особою відображають кореспонденцією рахунків:

а) Д-т 1001 К-т 2635;

б) Д-т 2600 К-т 1001;

в) Д-т 2600 К-т 2610;

г) Д-т 2602 К-т 6110.

17. Внесення готівки в касу банку штатним працівником оформляють:

а) квитанцією;

б) прибутковим касовим ордером;

в) меморіальним ордером;

г) позабалансовим касовим ордером.

18. Надлишок грошей в інкасаторських сумках оформляють кореспонденцією рахунків:

а) Д-т 1001 К-т 2600;

б) Д-т 2600 К-т 1001;

в) Д-т 2500 К-т 1002;

г) Д-т 1500 К-т 2620.

19. Депонування коштів з поточного рахунка на розрахунковий чек здійснюють такою кореспонденцією рахунків:

а) Д-т 1200 К-т 2600;

б) Д-т 2600 К-т 2602;

в) Д-т 2600 К-т 2110;

г) Д-т 2602 К-т 2600.

20. Реєстр контрагентів – це:

а) регістр синтетичного обліку;

б) регістр аналітичного обліку;

в) регістр податкового обліку;

г) регістр аудиторського контролю.

2. Задача.

Початкове сальдо рахунка 1001 "Банкноти та монети в касі банку" становило 13200 грн. Протягом операційного дня в касі банку здійснювалися такі операції:

1. Оприбутковано проінкасований виторг після перерахунку підприємства "Дельта" — 6400 грн.;

2. Видана готівка за грошовим чеком для виплати заробітної плати фабриці "Весна" — 8500 грн.;

3. Видано аванс працівнику банку Іванову І.І. на відрядження — 820 грн. :

4.Оприбутковано надлишок готівки в касу за результатами проведення ревізії—168 грн.

Необхідно скласти бухгалтерські проведення та визначити залишок каси на кінець дня.

Якими документами оформлять видаткові та прибуткові операції банку?

Варіант 11