2. Задача .

Банк "Надра" станом на 31.07.201__ р. сформував кредитний портфель таким чином:

"стандартні кредити" — 860 000 грн;

„під контролем” — 350000 грн;

"субстандартні" — 475 000 грн;

"сумнівні" — 80 000 грн,

"безнадійні" — 45 000 грн.

Яка. сума грошей повинна бути акумульована у резерв під стандартну та нестандартну заборгованість за кредитними операціями?

Складіть бухгалтерські проведення за змістом операцій банку.

Варіант 15

1. Тестові завдання Визначити правильну відповідь

1. Документи, які відображають операції в безготівковій формі, називаються:

а) касові; б) меморіальні; в) позабалансові; г)балансові.

2. Реєстр контрагентів — це:

а) регістр синтетичного обліку;

б) регістр аналітичного обліку;

в) регістр податкового обліку;

г) регістр аудиторського контролю.

3. Яку операцію відображають за дебетом рахунка "Банкноти та монети в касі банку":

а) видача готівки;

б) оприбуткування каси банку;

в) виплата заробітної плати;

г) надання матеріальної допомоги штатному працівникові.

4. Рахунок 6010 "Процентні доходи за коштами на вимогу, що розміщені в інших банках” є:

а) постійним;

б) тимчасовим;

в) загальним;

г) позабалансовим.

5. Кредити, надані органам державного управління, відображають у розділі:

а) 15; б) 36; в) 22; г) 21.

6. Визначити сутність операції, зміст якої узагальнює кореспонденція рахунків: Д-т 7703 К-т 3190:

а) зменшено резерв під знецінення цінних паперів;

б) збільшено резерв під знецінення цінних паперів;

в) створено резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж;

г) анульовано резерв під знецінення цінних паперів.

7. Банківські метали, отримані банком у заставу з фізичною поставкою, обліковують на:

а) рахунку 1001;

б) рахунку 1101;

в) рахунку 3550;

г) рахунку 9500.

8. Операції з купівлі-продажу іноземної валюти та банківських металів за умовами "спот" на дату операції відображають на:

а) балансових рахунках;

б) позабалансових рахунках;

в) резервних рахунках;

г) тимчасових рахунках.

9. Сплату витрат на аудит відображає кореспонденція рахунків:

а) Д-т 1001 К-т 7392;

б) Д-т 7392 К-т 1001;

в) Д-т 1200 К-т 7392;

г) Д-т 1001 К-т 2909.

10. Отримання комісійних за послуги, що сплачені готівкою, відображає кореспонденція рахунків:

а) Д-т 7020 К-т 1001;

б) Д-т 6010 К-т 1001;

в) Д-т 7100 К-т 1001;

г) Д-т 1001 К-т 6110.

11. Визначити зміст операції, яка оформляється наступною кореспонденцією рахунків:

Д-т Нараховані витрати за залученими коштами;

К-т Поточні рахунки клієнтів:

а) нарахування процентних витрат банком;

б) сплата клієнту процентів за депозитним вкладом;

в) одержання процентного доходу від розміщеного депозиту банком;

г) сплата клієнтом комісійної винагороди банку.

12. Документування та інвентаризація — це:

а) методичні прийоми;

б) предмет обліку;

в) об'єкти обліку;

г) банківські операції.

13. Надлишок грошей в інкасаторських сумках оформляють кореспонденцією рахунків:

а) Д-т 1001 К-т 2600;

б) Д-т 2600 К-т 1001;

в) Д-т 2600 К-т 1002;

г) Д-т 1500 К-т 2620.

14. Термін дії чекової книжки становить:

а) 1 рік; б) 3 місяці; в) 2 роки; г) 3 роки.

15. Рахунок 3900 призначений для:

а) розрахунків між клієнтами;

б) розрахунків між банками;

в) розрахунків між філіями банку;

г) розрахунків між клієнтами і банками.

16. Форвард, ф’ючерс та спотові операції обліковуються у банках на:

а) балансових рахунках;

б) позабалансових рахунках;

в) тимчасових рахунках;

г) постійних рахунках.

17. Звіт про власний капітал є формою:

а) аналітичного обліку;

б) синтетичного обліку;

в) управлінського обліку;

г) податкового обліку.

18. Кореспондентський рахунок для інших банків відкривають на синтетичних рахунках IV порядку:

а) 1500; б) 1600; в) 3300; г) 9900.

19. Підкріплення каси готівкою на підставі укладених договорів між банками відображають в бухгалтерському обліку таким чином:

а) Д-т 1001 К-т 1007;

б) Д-т 1001 К-т 1600

в) Д-т 1001 К-т 1900

г) Д-т 1001 К-т 1811.

20. Активними депозитні операції можуть бути лише на:

а) міжбанківському ринку;

б) валютному ринку;

в) клієнтському ринку;

г) фондовому ринку.

2. Задача.

За заявою ВАТ "Нептун" банк "Аваль" 10.02.201__ р. видав розрахункову чекову книжку.

З поточного рахунка 10.02.201__ р. ВАТ "Нептун" перерахувало кошти на відкриту чекову книжку в сумі 8000 грн. 22.02.201__ р. ВАТ «Нептун» виписало розрахунковий чек на суму 6800 грн. підприємству «Рубікон» для оплати за надані послуги.

Необхідно скласти бухгалтерські проведення за змістом операцій банку з указанням сум на балансових та позабалансових рахунках.

Варіант 16