1. Тестові завдання Визначити правильну відповідь

1. Активний рахунок, який записується зі знаком "-" в пасиві балансу, - це

а) балансовий, контрпасивний;

б) балансовий, контрактивний;

в) позабалансовий, активний;

г) позабалансовий, пасивний.

2. Для відображення інформації за системою подвійного запису на позабалансових рахунках використовують рахунки розділу:

а) 90; б) 95; в) 98; г) 99.

3. Перерахування коштів банком на кореспондентський рахунок, що відкритий в іншому банку, відображають кореспонденцією рахунків:

а) Д-т 1600 К-т 1500;

б) Д-т 1200 К-т 1600;

в) Д-т 1200 К-т 1500;

г) Д-т 1500 К-т 1200.

4. Оприбуткування надлишків готівки в касі банку відображають кореспонденцією рахунків:

а) Д-т 1001 К-т 1200;

б) Д-т 1001 К-т 6399;

в) Д-т 7399 К-т 1001;

г) Д-т 1001 К-т 6010.

5. Ефективна ставка відсотка — це:

а) ставка, яка максимізує ефект віддачі залучених коштів;

б) ставка, яку встановлює центральний банк для регулювання грошово-кредитного ринку;

в) ставка, яка точно дисконтує очікуваний потік майбутніх грошових платежів;

г) ставка, яка дозволяє оцінити рівень рентабельності депозитних вкладів.

6. Перерахування нарахованого регулярного збору до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб банками-учасниками Фонду відображають кореспонденцією рахунків:

а) Д-т 1200 К-т 3635;

б) Д-т 3623 К-т 1200;

в) Д-т 1001 К-т 7418;

г) Д-т 7418 К-т 1001.

7. Визначити сутність операції, зміст якої узагальнює кореспонденція рахунків:

Д-т 6204 К-т 3801:

а) позитивна різниця між вартістю придбаного банківського металу за поточним офіційним курсом та його вартістю за курсом купівлі;

б) негативна різниця між вартістю придбаного банківського металу за поточним офіційним курсом та його вартістю за курсом купівлі;

в) комісійні доходи від операцій з купівлі-продажу банківських металів;

г) поточні операційні витрати за операціями з купівлі-продажу банківських металів.

8. Визначити сутність операції, зміст якої узагальнює кореспонденція рахунків:

Д-т 9704 К-т 991:

а) оплата цінних паперів для клієнтів за ціною придбання;

б) одержання коштів для придбання цінних паперів;

в) приймання цінних паперів клієнта для подальшого продажу;

г) передавання цінних паперів покупцеві.

9. При вибутті основних засобів складають:

а) акт на списання;

б) акт вибуття;

в) акт знищення;

г) виписний акт.

10. До складу витрат від операційної діяльності не входять:

а) витрати на утримання управлінського персоналу;

б) витрати на утримання основних засобів;

в) дивіденди, що сплачені;

г) витрати на формування резервів під знецінення цінних паперів

11. Цінні папери на зберіганні обліковують на рахунках:

а) 1 класу; б) 3 класу; в) 5 класу; г)9 класу.

12. Визначити сутність операції, зміст якої узагальнює кореспонденція рахунків:

Д-т 7423 К-т 4409:

а) нарахована амортизація будівель, що належать банку;

б) нарахована амортизація нематеріальних активів;

в) анульовано нараховану амортизацію;

г) нарахована амортизація інших необоротних матеріальних активів.

13. Яка кореспонденція рахунків відображає сплату банком орендних платежів:

а) Д-т 3500 К-т 1001;

б) Д-т 1200 К-т 3500;

в) Д-т 3500 К-т 1200;

г) Д-т 1200 К-т 3600.

14. Доходи за операціями зі зберігання цінних паперів клієнтів належать до:

а) процентних;

б) комісійних;

в) торгівельних;

г) брокерських.

15. До первісної вартості основних засобів не включають:

а) витрати на придбання;

б) витрати на доставку;

в) витрати на експертизу;

г) непрямі податки.

16. Якою кореспонденцією рахунків відображається нарахування доходів за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам:

а) Д-т 1001 К-т 2208;

б) Д-т 6100 К-т 2010;

в) Д-т 2208 К-т 6042;

г) Д-т 6042 К-т 2208.

17. Безспірне списання коштів здійснюють на підставі належним чином оформленого документа:

а) платіжної вимоги-доручення;

б) платіжного доручення;

в) платіжної вимоги;

г) розрахункового чека.

18. Проценти на депозит нараховують:

а) від дня внесення коштів на депозитний рахунок;

б) від дня, наступного за днем надходження коштів на депозитний рахунок;

в) від дня, який передує внесенню коштів на депозитний рахунок;

г) від дня оформлення договору банківського вкладу.

19. Об’єктом лізингу (оренди) є:

а) основні засоби;

б) запаси товарно-матеріальних цінностей;

в) бібліотечні фонди;

г) необоротні активи.

20. Сплату витрат на аудит відображає кореспонденція рахунків:

а) Д-т 1001 К-т 7392;

б) Д-т 7392 К-т 1001;

в) Д-т 1200 К-т 7392;

г) Д-т 1001 К-т 2909.

2.Задача.

Банк „Надра” укладає договір на одержання доларів США за гривні на умовах „спот”. 7.10.201__ р. укладено договір про одержання 4000 доларів за 31680 грн. за такими умовами:

7 жовтня відбувається перерахування 31680 грн. на рахунок банку-продавця, а 9 жовтня одержуються 4000 доларів США.

Офіційний курс: 1 дол. США – 7.98 грн.

Необхідно скласти бухгалтерські проведення в банку, який купував іноземну валюту та визначити фінансовий результат від купівлі іноземної валюти.

Варіант 9