1. Тестові завдання Визначити правильну відповідь.

1. Визначити зміст операції, яка оформляється наступною кореспонденцією рахунків:

Д-т Нараховані витрати за залученими коштами;

К-т Поточні рахунки клієнтів:

а) нарахування процентних витрат банком;

б) сплата клієнту процентів за депозитним вкладом;

в) одержання процентного доходу від розміщеного депозиту банком;

г) сплата клієнтом комісійної винагороди банку.

2. Документування та інвентаризація — це:

а) методичні прийоми;

б) предмет обліку;

в) об'єкти обліку;

г) банківські операції.

3. Надлишок грошей в інкасаторських сумках оформляють кореспонденцією рахунків:

а) Д-т 1001 К-т 2600;

б) Д-т 2600 К-т 1001;

в) Д-т 2600 К-т 1002;

г) Д-т 1500 К-т 2620.

4. Рахунок 3900 призначений для:

а) розрахунків між клієнтами;

б) розрахунків між банками;

в) розрахунків між філіями банку;

г) розрахунків між клієнтами і банками.

5. Платіжне доручення банк платника приймає протягом:

а) 5 днів з дня його виписки;

б) 10 днів з дня його виписки;

в) 15 днів з дня його виписки;

г) 20 днів з дня його виписки.

6. Платіжне доручення, меморіальний ордер, розрахунковий чек — це:

а) касові документи;

б) меморіальні документи;

в) позабалансові документи;

г) інвентарні документи.

7. Банківські документи за видом банківської операції поділяють на:

а) касові, меморіальні, балансові;

б) касові, меморіальні, позабалансові;

в) касові, балансові, розрахункові;

г) касові та розрахункові.

8. План рахунків бухгалтерського обліку в банках складається з:

а) VII класів;

б) VIII класів;

в) IX класів;

г) X класів.

9. Резерв, сформований під сумнівний кредит, називається

а) резерв під кредитний ризик;

б) резерв під стандартну заборгованість;

в) резерв під нестандартну заборгованість;

г) резерв під сумнівну заборгованість.

10. До немонетарної статті балансу відносять:

а) готівку в касі банку;

б) дебіторську заборгованість з придбання нематеріальних активів:

в) інвестиції в асоційовані компанії;

г) кошти на кореспондентському рахунку НБУ.

11. Якою кореспонденцією рахунків відображається отримання нарахованих доходів за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання:

а) Д-т 2062 К-т 6026;

б) Д-т 1001 К-т 2062;

в) Д-т 1200 К-т 2068;

г) Д-т 2600 К-т 2068?

12. Рахунок "Ностро" в обліку — це рахунок Плану рахунків за номером:

а) 1300; б) 2300; в) 1500; г) 1600.

13. Визначити сутність операції, зміст якої узагальнює кореспонденція рахунків:

Дт 3550 Кт 1001:

а) виплата заробітної плати працівникам банку;

б) виплата за авансами, виданими працівникам банку в підзвіт;

в) виплата матеріальної допомоги працівникам банку;

г) виплата премії працівникам банку.

14. Депозити фізичних осіб обліковують на рахунках IV порядку:

а) 20 розділу Плану рахунків бухгалтерського обліку;

б) 21 розділу Плану рахунків бухгалтерського обліку;

в) 22 розділу Плану рахунків бухгалтерського обліку;

г) 26 розділу Плану рахунків бухгалтерського обліку.

15. Кредитні лінії, дозволений овердрафт, гарантії, операції зі строковими фінансовими інструментами обліковують на позабалансових рахунках розділів:

а) 90—95; б) 96—98; в) 98—99; г) 90—98.

16. Формування резервного фонду в бухгалтерському обліку банку відоб­ражають кореспонденцією рахунків:

а) Д-т 5000 К-т 5021;

б) Д-т 5030 К-т 5021;

в) Д-т 5020 К-т 5031;

г) Д-т 5021 К-т 5030.

17. Врахування до складу власного капіталу коштів, залучених на умовах субординованого боргу, відображається кореспонденцією рахунків:

а) Д-т 1200 К-т 3630;

б) Д-т 1200 К-т 2615;

в) Д-т 3660 К-т 1200;

г) Д-т 1200 К-т 3660.

18. Оприбуткування готівки в касу банку від державного підприємства здійснюється за документом:

а) за рахунком на сплату платежів;

б) за платіжним дорученням;

в) за прибутковим касовим ордером;

г) за заявою на переказ готівки.

19. Сумнівні кредити мають коефіцієнт ризику:

а) 5 %; б) 20 %; в) 50 %; г) 100 %.

20. Дооцінку нематеріальних активів в обліку відображають наступним чином:

а) Д-т 4400 К-т 5100

б) Д-т 5103 К-т 4102

в) Д-т 5100 К-т 4300

г) Д-т 4300 К-т 5101.

2. Задача.

Банк придбав комп’ютерне обладнання вартістю 32000 доларів США. Розрахунок з постачальником, який обслуговується в іншому банку, проведено на умовах попередньої оплати. На дату попередньої оплати офіційний курс долара США/гривні – 8,0.

Необхідно скласти проведення за змістом господарських операцій банку.

Варіант 3