19. Формування та коригування резерву під знецінення цінних паперів банки здійснюють:

а) щоденно;

б) щодекадно;

в) щомісячно;

г) на дату балансу.

20. Штрафи, пені, що сплачені банком, входять до складу:

а) процентних витрат (розділ 70);

б) комісійних витрат (розділ 71);

в) інших операційних витрат (розділ 73);

г) загальних адміністративних витрат (розділ 74).

2. Задача.

Банк „Хрещатик” 01.11.201__ р. придбав 100 облігацій з терміном погашення через 12 місяців, що були емітовані ВАТ "Нептун", у портфель цінних паперів до погашення. Ціна облігації становила 50 грн. за цінний папір.

Процентний дохід за облігацією — 12 % річних.

30.11.201__ р. ринкова вартість облігації знизилася до 40 грн. за цінний папір. При цьому клас емітента визначається як клас "В".

02.12.201__ р. банк отримав грошове перерахування доходів за володіння борговими зобов'язаннями ВАТ "Нептун".

Необхідно відобразити у бухгалтерському обліку: операції з придбання облігацій; операції із формування резерву під знецінення цінних паперів; операції щодо визнання доходів за цінними паперами.

Варіант 17

1. Тестові завдання Визначити правильну відповідь

1. Операції з андерайтингу відображають на рахунках:

а) 9819, 9818;

б) 9500, 9550;

в) 9300, 9310;

г) 9707, 9704.

2. Негативний гудвіл в обліку відображають кореспонденцією рахунків:

а) Д-т 1200 К-т 7304;

б) Д-т 4102 К-т 6310;

в) Д-т 6300 К-т 4102;

г) Д-т 7304 К-т 1200.

3. Які цінні папери підлягають переоцінці вартості:

а) цінні папери, які є в торговому портфелі банку;

б) цінні папери, які є в портфелі на продаж;

в) цінні папери, які є в портфелі до погашення;

г) цінні папери, які є в портфелі фінансових інвестицій.

4. Аналітичний облік основних засобів ведуть:

а) в оборотно-сальдовій відомості;

б) у меморіальному ордері;

в) в інвентарній картці;

г) в особовій картці складського обліку.

5. Введення в експлуатацію об'єкта основних засобів відображають кореспонденцією рахунків:

а) Д-т 3510 К-т 4430;

б) Д-т 4400 К-т 4430;

в) Д-т 1200 К-т 4430;

г) Д-т 4400 К-т 1200.

6. Доходи та витрати відображають в бухгалтерському обліку з врахуванням:

а) принципу достовірності;

б) принципу автономності;

в) принципу нарахування та відповідності;

г) принципу незмінності вхідного залишку.

7. До складу доходів від операційної діяльності не зараховують:

а) процентні доходи від депозитів, розміщених в інших банках;

б) комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування;

в) повернені раніше списані безнадійні кредити;

г) дивіденди від емісії інструментів власного капіталу.

8. Якою кореспонденцією рахунків відображається отримання банком комісійної винагороди за конвертацію готівкової іноземної валюти:

а) Д-т 1001 К-т 6110;

б) Д-т 6100 К-т 1002;

в) Д-т 1001 К-т 6114;

г) Д-т 2620 К-т 2625.

9. Списана у збиток заборгованість за коштами на кореспондентських рахунках находить відображення на рахунках:

а) 1 класу; б) 2 класу; в) 3 класу; г) 9 класу.

10. Банківські операції в іноземній валюті на балансових рахунках відображаються на:

а) дату операції;

б) дату валютування;

в) дату розрахунку;

г) дату попередньої оплати.

11. Позитивна різниця між гривневим еквівалентом придбаної іноземної валюти за офіційним курсом гривні до іноземних валют та вартістю придбання відображають кореспонденцією рахунків.:

а) Д-т 6204 К-т 3801;

б) Д-т 3801 К-т 6204;

в) Д-т 1001 К-т 6114;

г) Д-т 3801 К-т 6110.

12. Безнадійну заборгованість протягом строку позовної давності обліковують:

а) на позабалансових рахунках;

б) на балансових рахунках;

в) на тимчасових рахунках;

г) на спеціальних рахунках.

13. Резерв під стандартну заборгованість за кредитними операціями банку обліковують:

а) на контррахунку;

б) на контрактивному рахунку;

в) на контрпасивному рахунку;

г) на коррахунку.

14. Перерахування нарахованого регулярного збору до Фонду гаранту­вання вкладів фізичних осіб банки здійснюють:

а) щоденно;

б) щомісячно;

в) щоквартально;

г) двічі на рік.

15. Розміщені депозити одного банку в іншому банку відображають:

а) на активному рахунку 1 класу;

б) на активному рахунку 2 класу;

в) на пасивному рахунку 1 класу;

г) на активно-пасивному рахунку 1 класу.

16. Основна одиниця збереження інформації в бухгалтерському обліку, інструмент, який нагромаджує, реєструє і зберігає інформацію, необхідну для прийняття управлінських рішень, — це:

а) документ;

б) актив;

в) пасив;

г) рахунок.

17. Позабалансові рахунки кореспондують:

а) з 8 класом рахунків;

б) з балансовими рахунками;

в) між собою;

г) до них не застосовується метод подвійного запису.

18. Картковий рахунок для фізичних осіб відкривають на синтетичних рахунках IV порядку:

а) 3100; б) 3200; в) 2625; г) 5400.

19. Надходження виторгу від реалізації товарів на рахунок підприємства відображають кореспонденцією рахунків:

а) Д-т 2600 К-т 1200;

б) Д-т 2600 К-т 1001;

в) Д-т 2903 К-т 2600;

г) Д-т 1200 К-т 2600.

20. Отримання комісійних за послуги, що сплачені готівкою, відображають кореспонденцією рахунків:

а) Д-т 7020 К-т 1001;

б) Д-т 1001 К-т 7000;

в) Д-т 6010 К-т 1001;

г) Д-т 1001 К-т 6110.

2. Задача .

Банк "Південий" фізичній особі — громадянину Лаврову Г.П. 1.06.201__ р. видав кредит на суму 50 000 грн. строком на 3 місяці під 16 % річних, Згідно з договором, оплата процентів повинна проводитися щомісячно. При нарахуванні та сплаті процентів використовують метод "факт/360". 2.07.201__ р. банк визнав нараховані проценти простроченими, Розрахуйте величину резерву під прострочені нараховані доходи за наданим кредитом. Складіть бухгалтерські проведення за змістом операцій банку.

Варіант 18