Алгоритм расчета влияния факторов
;
;
.
Проверка: –50 + 100 = +50;
ΔQ = Q1 – Q0 = 450 – 400 = +50.
В обоих вариантах результат совместного влияния 2-х факторов на объем продукции одинаков, но размеры влияния каждого из факторов в разных вариантах разные.
Согласно принципам индексации сложным является второй вариант подстановки методологически неверный, так как первичные признаки — количественные факторы, взвешенные по базисным значениям вторичных — качественные, а вторичные взвешенные — по отчетным значениям первичных.
Таким образом, влияние изменения на изучаемый показатель количественного фактора рассчитывается при базисном значении качеств фактора рассчитывается при базисном значении качественного, а влияние качественного фактора — при отчетном значении количественного.
При построении подстановок пользуются такими правилами:
В модели с двумя факторами подстановку всегда начинают с количественного фактора (стоит на первом месте).
Если факторов больше двух, то подстановка осуществляется путем последовательной замены базисного значения фактора на его отчетное значение в той последовательности, в которой они стояли в модели.
Большое распространение в анализе получила модификация методов цепных подстановок методов абсолютных разниц.
Суть: размер влияния изучаемого фактора рассчитывается путем умножения абсолютной разницы по данному фактору на базисные или отчетные значения других факторов. При этом факторы, стоящие в модели до изучаемого, т. е. слева берутся в отчетном значении, а остальные в базисном.
Метод абсолютных разниц представляет собой разностную форму метода цепных подстановок, так как основан на математическом преобразовании: вынесении одинакового фактора сомножителя за скобки.
Рассмотрим этот метод на основе табличных факторов. 2-х факторные модели следующего вида
Q = r в.
Метод цепных подстановок |
Метод абсолютных разниц |
ΔQΔr = r1 в0 – r0 в0 ΔQΔв = r1 в1 – r1 в0 ΔQ = Q1 – Q0 = ΔQΔr + ΔQΔв |
ΔQΔr = (r1 – r0) в0 ΔQΔв = r1 ( в1 – в0 ) ΔQ = Q1 – Q0 = ΔQΔr + ΔQΔв |
ΔQΔr = (90 – 100) 4 = – 40 т. р.;
ΔQΔв = 90 (5 – 4) = +90 т. р.;
ΔQ = 450 – 400 = +50;
ΔQ = –40 + 90 = +50.
Результаты расчетов методами цепных подстановок и абсолютных разниц выражают абсолютный размер влияния факторов на изучаемый показатель.
Для оценки значимости размера влияния фактора значение его воздействия на результат следует разделить на базисное значение изучаемого показателя и X на 100%.
2.6. Горизонтальный, вертикальный, трендовый анализ. Анализ финансовых коэффициентов.
Анализ горизонтальный. Сравнение изучаемого показателя с его значением за ряд предыдущих периодов — это сравнение в динамике.
Вертикальный (структурный анализ) — определение структуры обобщенного показателя с выявлением влияния его составляющих.
Трендовый анализ — сравнение показателя с его значением за ряд предыдущих периодов при определении тренда, т. е. основные тенденции динамики показателя, «очищенной» от случайных влияний и особенностей отдельных периодов.
С помощью тренда определяется прогнозные значения анализируемого показателя и осуществляется перспективный анализ.
Анализ финансовых коэффициентов предполагает:
— расчет коэффициентов;
— определение взаимосвязи между ними;
— расчет размера влияния воздействующих на их уровень факторов.