Вопрос 2

1 признак: по объекту обложения

а) прямые – это те, которыми непосредственно облагаются налогоплательщики (имущество, доход); б) косвенные – налоги на товары и услуги оплачиваемые в цене товара или включённые в тариф (НДС, акцизы, налог с продаж).

2 признак: по субъекту уплаты с ЮЛ и ФЛ.

3 признак: по полноте прав.

а) регулирующие; б) закреплённые.

4 признак: по характеру использования.

а) общие – в бюджеты различных уровней; б) целевые – во внебюджетные фонды.

5 признак: по источнику уплаты.

а) косвенные – относимые на увеличение цены товара; б) относимые на себестоимость продукции; в) на финансовые результаты.

6 признак: по периодичности взимания.

а) регулярные; б) нерегулярные.

7 признак: по принадлежности к органам.

а) федеральные; б) региональные; в) местные.

Вопрос 3

Налоговая система – это совокупность существующих в данном государстве налогов, установленных законодательством и взимаемых уполномоченными органами исполнительной власти.

Принципы, на основании которых строится налоговая система:

1. принцип обязательности – он предусматривает обязательность, принудительность и не отвратность уплаты налогов;

2. принцип справедливости – горизонтальная и вертикальная справедливость;

3. принцип определённости – в НПА нормативно-правовой акт; должны быть определены правила для налогоплательщиков по уплате налогов и сборов до начала налогового периода;

4)принцип удобства и экономичности – система процедуры выплаты налогов должны быть простой, понятной и удобной для налогоплательщиков и экономичной для учреждений, собирающих налоги;

5. принцип пропорциональности – установление лимита налогового бремени по отношению к ВВП (максимальный – не допустим);

6. принцип однократности налогообложения – один и тот же объект должен облагаться налогом одного вида только один раз за установленный период налогообложения. Он направлен на избежание двойного обложения.;

7. принцип стоимостного выражения – налоги должны уплачиваться только в денежной форме (нет взаимосчетов и барьера);

8. принцип единства – налоговая система действует для всех ЮЛ и ФЛ на всей территории страны.

Налоговая система РФ изначально была построена в соответствии с законом РФ от 27.12.1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы РФ», вступившим в силу с 1992 г. Данным законом было предусмотрено взимание в России:

А) федеральных; Б) субъектов РФ; В) местных налогов.

В 1999 г. вводится в действие Налоговый кодекс РФ, который призван решать следующие задачи:

- построение стабильной и единой налоговой системы с правовым механизмом взаимодействия всех её элементов;

- формирование единой налоговой правовой базы;

- развитие налогового федерализма, который обеспечит закреплённые за федеральными и местными бюджетами доходы;

- снижение общего налогового бремени и введение исчерпывающего числа налогов.

В соответствии с НК РФ структура налоговой системы выглядит следующим образом.

1 уровень Федеральные налоги и сборы. Они обязательны к уплате на всей территории РФ (НДС, акцизы, налог на прибыль, НДФЛ (на доходы ФЛ), государственная таможенная пошлина).

2 уровень Региональные налоги и сборы – они обязательны к уплате на территории субъектов РФ (налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес).

3 уровень Местные налоги и сборы – на территории соответствующего муниципального образования (земельный налог, налог на имущество ФЛ).