- •1. Нормативное регулирование бухгалтерского учета.
- •2. Организация бухгалтерского учета в соответствии с действующим законодательством.
- •3. Основные принципы и методы бухгалтерского учета
- •4. Предмет и объекты бухгалтерского учета, классификация объектов.
- •5. Бухгалтерский баланс, его структура и назначение.
- •6. Счета бухгалтерского учета, их классификация. Признаки классификации. Привести примеры.
- •7. Учет хозяйственных операций на активных, пассивных, активно-пассивных счетах. Привести примеры учета.
- •8. Использование принципа двойной записи для составления бухгалтерской проводки.
- •9. Типы хозяйственных операций по отношению к бухгалтерскому балансу.
- •10. Способы оценки имущества и обязательств в строительной организации.
- •11. Первичное наблюдение, бухгалтерские документы, их назначение и классификация. Порядок оформления документов.
- •По назначению
- •По порядку составления
- •По содержанию хозяйственных операций
- •По способу отражения операций
- •По месту составления
- •12. Инвентаризация имущества и обязательств. Понятие, виды, этапы и сроки проведения инвентаризации. Отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учете.
- •13. Регистры бухгалтерского учета, их классификация. Правила исправления ошибок в бухгалтерских документах.
- •14. Формы ведения бухгалтерского учета. Назначение и раскрытие информации.
- •15. Основные правила составления и предоставления бухгалтерской отчетности.
- •16. Состав и структура «Отчета о прибылях и убытках». Правила расчета показателей
- •17. Правила оценки статей бух баланса: незавершенное строительство и финансовые вложения
- •18. Правила оценки статей бухгалтерского баланса:Основные средства и Нематериальные активы
- •19. Правила оценки статей бухгалтерского баланса: Материально-производственные запасы и незавершенное производство
- •20. Правила оценки статей бухгалтерского баланса: дебиторская и кредиторская задолженность.
- •21.Основные правила составления консолидированной бухгалтерской отчетности.
- •22. Требования к хранению документов бухгалтерского учета. Перечень, состав документов и сроки хранения.
- •23. Состав и структура отчета об изменении капитала. Учет источников увеличения капитала и факторов, влияющих на уменьшение капитала.
- •Раздел 1. «Движение капитала»
- •Раздел 2. «Корректировки связанные с изменением учетной политики и исправлением ошибок»
- •25. Состав и структура «Отчета о движении денежных средств».
- •27. Бухгалтерский учет движения денежных средств по инвестиционной деятельности организации.
- •28. Бухгалтерский учет движения денежных средств по финансовой деятельности организации.
- •29. Состав и структура «Отчета о целевом использовании полученных средств».. Источники поступления средств и направления их использования.
- •Раздел I баланса
- •Раздел I баланса
- •32. Оформление пояснений к бухгалтерскому балансу в соответствии с приказом мф рф № 66н от 2 июля 2010 года: наличие и движение финансовых вложений.
- •Раздел I баланса
- •33. Оформление пояснений к бухгалтерскому балансу в соответствии с приказом мф рф № 66н от 2 июля 2010 года: наличие и движение материально-производственных запасов.
- •34. Оформление пояснений к бухгалтерскому балансу в соответствии с приказом мф рф № 66н от 2 июля 2010 года: наличие и движение дебиторской и кредиторской задолженности.
- •Раздел II баланса
- •Раздел V баланса
- •35. Оформление пояснений к бухгалтерскому балансу в соответствии с приказом мф рф № 66н от 2 июля 2010 года: учет затрат на производство продукции, работ и услуг.
- •36. Правила кодирования разделов и статей бухгалтерской отчетности в соответствии с приказом мф рф № 66н от 2 июля 2010 года «о формах бухгалтерской отчетности».
- •37.Страховые взносы,их состав и назначение. Бухгалтерский учет начисления страховых взносов.Тарифы страховых взносов в зависимости от вида деятельности организацмонно-правовой деятельности организации
- •38.Порядок начисления и порядок уплаты страховых взносов.
- •39. Расчет и бухгалтерский учет налога от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на производстве. Обоснование тарифов.
- •Методы ведения бухгалтерского учета, которые должны найти отражение в учетной политике:
- •41. Организационно-технические и методологические аспекты учетной политики. Нормативное регулирование учетной политики.
- •3.Правила документооборота и технология обработки учетной информации.
- •5.Порядок проведения инвентаризаций активов и обязательств.
- •42. Выбор вариантов учетной политики для целей бухгалтерского учета. Оценка влияния вариантов на показатели финансово-хозяйственной деятельности организаци.
- •1. Основные средства
- •2. Нематериальные активы
- •Элементы и варианты учетной политики для целей бухгалтерского учета приведены в следующей таблице
- •43. Особенности бухгалтерского учета в организациях, выполняющих функции заказчика, заказчика – застройщика.
- •44. Особенности бухгалтерского учета в организациях, выполняющих функции генерального подрядчика, генподрядчика. Раскрыть содержание пбу 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»
- •Учет у подрядчика.
- •45. Бухгалтерский учет источников финансирования капитальных вложений.
- •46.Учет собственных и привлеченных средств (займов,кредитов,кр.Задолжностей) в стр.Орг.
- •48. Определение первоначальной стоимости приобретенных объектов основных средств.
- •49. Определение и бухгалтерский учет первоначальной стоимости основных средств при их строительстве.
- •50. Учет объектов основных средств при их выбытии в результате физического и морального износа
- •51. Бухгалтерский учет сдачи объектов основных средств в эксплуатацию у заказчика и подрядчика.
- •52.Бухгалтерский учет лизинговых операций
- •53. Бухгалтерский учет арендных отношений. Учет арендных отношений у арендодателя
- •Учет арендных отношений у арендополучателя
- •54. Бухгалтерского учета амортизации основных средств. Классификация основных средств в амортизационные группы. Методы начисления амортизации.
- •55. Понятие и структура нематериальных активов. Способы оценки нематериальных активов
- •56. Бухгалтерский учет амортизации нематериальных активов. Способы начисления амортизации.
- •57. Учет выбытия нематериальных активов при их списании и продаже
- •58. Доходы и расходы организации по обычным видам деятельности. Состав, расчет и бухгалтерский учет. Учет финансового результата.
- •59. Прочие доходы и расходы. Состав, расчет и бухгалтерский учет. Учет финансового результата
- •61. Расчет и бухгалтерский учет налога на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям. Привести пример учета
- •62 Расчет и бухгалтерский учет налога на добавленную стоимость по принятым заказчиком работ и услуг, Привести пример учета в подрядной организации.
- •63. Уставный капитал организации. Правила формирование. Бухгалтерский учет
- •64 Расчет и бухгалтерский учет налога на имущество. Отражение результатов в расчета в бухгалтерской отчетности.
- •65.Материально-производственные запасы. Классификация. Учет материально-производственных запасов при их списании в производство продукции (работ, услуг)
- •Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности
- •67.Бухгалтерский учет оплаты труда рабочих основного производства и административно-управленческого персонала.
- •68.Расчет и бухгалтерский учет ндфл.Ставки налога.Вычеты при расчете налогооблагаемой базы
- •Вопрос 66 ???????
- •69.Расчет и бухгалтерский учет налога на прибыль
- •Доходы организации
- •Расх оды организации
- •Расходы, связанные с производством и реализацией в налоговом учете
- •Материальные расходы
- •Расходы на оплату труда Примерный перечень расходов на оплату труда приведен в статье 255 нк рф.
- •Амортизация
- •70.Расчет и бухгалтерский учет прибыли, остающейся в распоряжении организации. Отражение результатов расчета в бухгалтерской отчетности. Понятие реформации бухгалтерского баланса
64 Расчет и бухгалтерский учет налога на имущество. Отражение результатов в расчета в бухгалтерской отчетности.
Налог на имущество организаций установлен главой 30 Налогового кодекса. Этот налог вводится в действие региональным законом. Если в регионе нет такого закона, налог платить не надо. Налог на имущество организаций платят только организации, на предпринимателей он не распространяется.
Некоторые виды предприятий освобождены от уплаты налога. В частности, налог не платят: религиозные организации; общественные организации инвалидов (в которых работает 80 и более процентов инвалидов); организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.
Льгота действует, если на фирме работает не менее 50% инвалидов, а их зарплата составляет не менее 25% от общего фонда оплаты труда. При этом имущество должно использоваться для производства или продажи товаров по перечню, утвержденному Правительством РФ (организации, которые используют имущество для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения).
Объект налогообложения. Организации должны платить налог на имущество с остаточной стоимости основных средств. Остаточную стоимость такого имущества рассчитывают как разница между первоначальной стоимостью основных средств, отраженная на счетах бухгалтерского учета 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности» и амортизация по основным средствам, отраженная на счете 02 «Амортизация основных средств».
По некоторым основным средствам начисляют не амортизацию, а износ, который начисляется на забалансовый счет 010 «Износ основных средств». При расчете налога остаточную стоимость такого имущества определяют как разница между первоначальной стоимостью основных средств, отраженная на счетах бухгалтерского учета 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности» и износа по основным средствам, отраженного на забалансовом счете 010 «Износ основных средств»
Виды имущества, которые не облагаются налогом, установлены в статьях 374 и 381 Налогового кодекса. К ним относятся:
1. земельные участки и иные объекты природопользования, принадлежащие фирме;
2 государственное имущество, используемое исполнительной властью для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в стране;
3. памятники истории и культуры федерального значения;
4. объекты жилищно-коммунальной сферы, которые финансируются за счет регионального или местного бюджета;
5. мобилизационный резерв и мобилизационные мощности, которые фирма содержит по решению государства.
Чтобы рассчитать сумму налога, которую нужно уплатить в бюджет за отчетный период, нужно сначала определить среднегодовую стоимость налогооблагаемого имущества организации за этот период.
Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное отделения суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.
Налоговый период по налогу составляет календарный год, а отчетными являются - 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Ставку налога устанавливают региональные власти. При этом она не может превышать 2,2%. Если региональным законом ставка налога не установлена, то организации должны применять ставку 2,2%.
Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.
В течение года фирмы уплачивают авансовые платежи по налогу за каждый отчетный период. По итогам года фирмы окончательно рассчитываются с бюджетом по налогу. Сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет по итогам всего года, рассчитывают так: разность между произведением среднегодовой стоимости имущества по итогам года на ставку налога на имущество и авансовыми платежами по налогу, уплаченными по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев.
Налог с имущества, которое числится на балансе обособленного подразделения, нужно платить по месту нахождения этого подразделения. Для этого отдельно рассчитывается налоговая база, приходящаяся на головное отделение организации и каждого его филиала. Чтобы определить налоговую базу по головному отделению, рассчитывается налоговая база в целом по организации и вычитается из полученной величины налоговая база обособленного подразделения. Затем налоговую базу по головному отделению и каждому обособленному подразделению умножается на ставку налога, действующую в том регионе, где они находятся.
Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество, а также самого налога, устанавливают региональные власти. Расходы по уплате налога уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций (ст. 264 НК РФ).
Бухгалтерский учет налога. Налог на имущество учитывается на пассивном сч.68 «Расчеты по налогам и сборам» субсч. 68/им «Расчеты по налогу на имущество». По кредиту счета учитывается начисленная сумма налога в корреспонденции со сч.91 «Прочие доходы и расходы» субсч. 91/2 «Прочие расходы». По дебету счета учитывается погашение задолженности организации по налогу на имущество в корреспонденции с денежными счетами 51 «Расчетный счет», 50 «Касса».
Расчет налога на имущество:
,
где:
Ним – налог на имущество за отчетный период;
СИ срг – стоимость имущества среднегодовая;
Сим – ставка налога на имущество;
Ккв- коэффициент, учитывающий период начисления налога: 1 квартал Ккв=4, полугодие Ккв=2, 9 месяцев Ккв=0,75, год Ккв=1.
Среднегодовая стоимость имущества определяется как сумма остаточной стоимости имущества (основных средств) на начало каждого месяца в отчетном периоде и на конец отчетного периода, на количество месяцев в отчетном периоде плюс единица (Кси): в 1 квартале Кси= 3+1=4; за полугодие Кси=6+1=7; за 9 месяцев Кси=9+1=10, а за год Кси=12+1=13.
, (8)
где:
ПСI первоначальная стоимость основных средств, находящихся на балансе организации, на начало каждого (i) месяца отчетного (j) периода;
А мi – начисленная амортизация по всем основным средствам, находящимся на балансе организации, на начало каждого (i) месяца отчетного (j) периода.
Кси – коэффициент для расчета среднегодовой стоимости имущества и равен 4, 7, 10 и 13 для отчетных периодов соответственно – квартал, полугодие, девять месяцев и год.