- •Тема 1. Основные положение теории налога
- •Экономическая сущность понятий «налог», «сбор» и т.Д.
- •Варианты построения национальной системы обязательных платежей
- •Неналоговые платежи (парафискалеты)
- •Видовая структура таможенных платежей
- •Ндс и акцизы при ввозе на таможню
- •Элементы налога и их характеристика
- •Классификация налогов
- •Вопрос 5. Основные теории налогообложения
- •Вопрос 6. Налоговая политика государства
- •Тема 2. Общая характеристика налоговой системы российской федерации
- •Вопрос 1. Правовая основа регулирования налоговых отношений в рф
- •Вопрос 2. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф
- •Типы налоговых систем
- •Вопрос 3. Система налогов и сборов рф
- •Вопрос 4. Субъекты налоговых правоотношений
- •Вопрос 5. Права и обязанности участников налоговых отношений
- •Вопрос 6. Объекты налогообложения
- •Вопрос 7. Определение цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения
- •I этап. Квалификация сделок
- •II этап. Сравнение цены сделки с рыночной ценой
- •Скидки при определении рыночной цены могут быт вызваны: (надо записать в ценовую политику предприятия)
- •Вопрос 8. Исполнение налоговой обязанности (Глава 8 нк рф: ст. 44-60)
- •Вопрос 9. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа (глава 9 нк)
- •Основания для предоставления отсрочки/рассрочки
- •Вопрос 10. Формы и методы налогового контроля
- •Вопрос 11. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •II часть нк рф
- •Вопрос 1. Экономическая сущность ндс. Методы определения добавленной стоимости и ндс
- •Плательщики ндс и освобождение от исполнения обязанностей плательщика ндс
- •Объект обложения ндс. Операции, не подлежащие налогообложению
- •Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу рф
- •Налоговая база
- •Налоговый период и ставки ндс
- •Порядок исчисления налога
- •Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации тру
- •Налоговые вычеты
- •Порядок, сроки уплаты в бюджет ндс
- •Порядок возмещения налога
- •Заявительный порядок возмещения ндс
- •Не пользуется освобождением
- •Пользуется освобождением
- •Акцизы Природа и перечень подакцизных товаров
- •Налогоплательщики акцизов
- •Объект налогообложения
- •Налоговые ставки, налоговая база, налоговый период
- •Порядок исчисления акциза.
- •Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет
- •Тема 5. Налог на прибыль организаций Плательщики
- •Объект налогообложения
- •Классификация доходов и расходов для целей налогообложения, порядок их определения
- •Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Налог на прибыль организаций
- •Порядок признания доходов и расходов
- •Порядок определения налогооблагаемой прибыли
- •Отражение налога на прибыль в бухгалтерском учёте
- •Тема 6. Налог на доходы физических лиц Плательщики
- •Налоговая база
Вопрос 3. Система налогов и сборов рф
Федеральные налоги и сборы - те, которые установлены НК и обязательны к уплате на всей территории.
НДС (гл. 21)
Акцизы (гл. 22)
НДФЛ (гл 23)
НПО (на прибыль организаций) (гл. 25)
НДПИ (гл. 26)
Водный налог (гл. 25.2)
Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами (гл. 25.1)
Государственная пошлина (гл. 25.3)
Региональные налоги – налоги, которые установлены НК и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов.
Налог на имущество организаций (гл. 30) (НИ)
Транспортный налог (гл. 28) (ТН)
Налог на игорный бизнес (гл 29)
Местные налоги – налоги, которые установлены НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
Земельный налог (гл. 31) (ЗН)
Налог на имущество физических лиц
Полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения
Региональные налоги
Законодательные (представительные) органы субъектов РФ:
- устанавливают и вводят в действие обязательные к уплате региональные налоги на данной территории
Предусмотренные НК
При установлении налога определяют ТОЛЬКО следующие элементы:
- ставки налога
- порядок и сроки уплаты
- льготы по налогу
Местные налоги
Представительные органы МО устанавливают и вводят в действие обязательные к уплате местные налоги на данной территории
Предусмотренные НК При установлении налога определяют те же элементы (см. выше)
Местные налоги (не только региональные!) в городах федерального значения устанавливаются НК и ЗАКОНАМИ указанных СУБЪЕКТОВ РФ о налогах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов РФ!
Специальные налоговые режимы
- могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в ст. 13 НК РФ
- определяют порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов
- могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов
-
Система налогообложения для с/х товаропроизводителей (единый с/х налог) (ЕСХН)
-
Упрощённая система налогообложения (УСН)
-
Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
-
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП)
Вопрос 4. Субъекты налоговых правоотношений
Участники налоговых правоотношений
Хозяйствующие субъекты
Государственные органы
Хозяйствующие субъекты:
- организации и физические лица: налогоплательщики, налоговые агенты
Налогоплательщики могут участвовать в налоговых правоотношениях через законных и уполномоченных представителей
Налоговые агенты- лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.
Государственные органы:
- Налоговые органы
- Таможенные органы
Кроме того, в НК содержатся права и обязанности ещё
Финансовых органов
Органов внутренних дел, следственных органов