- •Тема 1. Основные положение теории налога
- •Экономическая сущность понятий «налог», «сбор» и т.Д.
- •Варианты построения национальной системы обязательных платежей
- •Неналоговые платежи (парафискалеты)
- •Видовая структура таможенных платежей
- •Ндс и акцизы при ввозе на таможню
- •Элементы налога и их характеристика
- •Классификация налогов
- •Вопрос 5. Основные теории налогообложения
- •Вопрос 6. Налоговая политика государства
- •Тема 2. Общая характеристика налоговой системы российской федерации
- •Вопрос 1. Правовая основа регулирования налоговых отношений в рф
- •Вопрос 2. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф
- •Типы налоговых систем
- •Вопрос 3. Система налогов и сборов рф
- •Вопрос 4. Субъекты налоговых правоотношений
- •Вопрос 5. Права и обязанности участников налоговых отношений
- •Вопрос 6. Объекты налогообложения
- •Вопрос 7. Определение цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения
- •I этап. Квалификация сделок
- •II этап. Сравнение цены сделки с рыночной ценой
- •Скидки при определении рыночной цены могут быт вызваны: (надо записать в ценовую политику предприятия)
- •Вопрос 8. Исполнение налоговой обязанности (Глава 8 нк рф: ст. 44-60)
- •Вопрос 9. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа (глава 9 нк)
- •Основания для предоставления отсрочки/рассрочки
- •Вопрос 10. Формы и методы налогового контроля
- •Вопрос 11. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •II часть нк рф
- •Вопрос 1. Экономическая сущность ндс. Методы определения добавленной стоимости и ндс
- •Плательщики ндс и освобождение от исполнения обязанностей плательщика ндс
- •Объект обложения ндс. Операции, не подлежащие налогообложению
- •Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу рф
- •Налоговая база
- •Налоговый период и ставки ндс
- •Порядок исчисления налога
- •Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации тру
- •Налоговые вычеты
- •Порядок, сроки уплаты в бюджет ндс
- •Порядок возмещения налога
- •Заявительный порядок возмещения ндс
- •Не пользуется освобождением
- •Пользуется освобождением
- •Акцизы Природа и перечень подакцизных товаров
- •Налогоплательщики акцизов
- •Объект налогообложения
- •Налоговые ставки, налоговая база, налоговый период
- •Порядок исчисления акциза.
- •Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет
- •Тема 5. Налог на прибыль организаций Плательщики
- •Объект налогообложения
- •Классификация доходов и расходов для целей налогообложения, порядок их определения
- •Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Налог на прибыль организаций
- •Порядок признания доходов и расходов
- •Порядок определения налогооблагаемой прибыли
- •Отражение налога на прибыль в бухгалтерском учёте
- •Тема 6. Налог на доходы физических лиц Плательщики
- •Налоговая база
Порядок возмещения налога
Если по итогам налогового периода получается отрицательный результат расчётов, то происходит зачёт в счёт предстоящих платежей или возврат (по письменному заявлению налогоплательщика).
Действия налогового органа
-
После представления декларации проводится камеральная проверка суммы, заявленной в возмещении.
-
По окончании проверки в течение 7 дней принимается решение о возмещении, если нет нарушений.
-
Если есть – составляется акт. (ст. 110, 111). Выносится решение о привлечении или нет к ответственности. При этом одновременно принимается решение о возмещении полностью суммы налога; об отказе в возмещении; о частичном возмещении.
-
При наличии у налогоплательщика недоимки по НДС, иным федеральным налогам и штрафным санкциям, налоговый орган самостоятельно производит зачёт в счёт погашения недоимки и задолженности.
-
Если недоимки нет, должно быть письменное заявление о возврате.
Заявительный порядок возмещения ндс
Заявительный порядок – по ст. 176.1, до завершения камеральной налоговой проверки.
Право на заявительный порядок имеют:
-
Только организации, у которых НДС+акцизы+НПО+НДПИ за 3 календарных года не менее 10 млрд. руб., действует 3 года.
-
Налогоплательщик представляет действующую банковскую гарантию
ЗАДАЧА №16
По ставке 18%
(1830 + 12 + 650 + 50 + 18 + 150) * 0,18 = 487,8
ЗАДАЧА №2 стр.17
(118000
59000
11800
35400
6608)*18/118=35208 – НДС с облагаемого оборота
50000*10%=5000 +150000*18%=27000 = 32000 + 70800*18/118=10800
Итого 42800
НДС к возврату 42800-35208=7592
ЗАДАЧА №7 стр.20
-
Не пользуется освобождением
-
Пользуется освобождением
|
Операции, т.р. |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
|
1. Предприятие А приобрело сырьё (по условию) |
118000 |
118000 |
|
В том числе НДС |
18000 |
18000 |
|
|
|
|
|
2 Сумма НДС к возмещению из бюджета |
18000 |
- |
|
3 Добавленная стоимость (по условию) |
200000 |
200000 |
|
4 Отпускная цена 1-2+3 |
300000 |
318000 |
|
5 Начислен НДС 4*18% |
54000 |
- |
|
6 Продажная цена 4+5 |
354000 |
318000 |
|
|
|
|
|
7 Сумма НДС к уплате в бюджет предприятием А 5-2 |
36000 |
- |
|
|
|
|
|
8 Предприятие Б приобрело сырьё (6) |
354000 |
318000 |
|
в т.ч. НДС |
54000 |
- |
|
9 Сумма НДС к возмещению из бюджета |
54000 |
- |
|
10 Добавленная стоимость (по условию) |
400000 |
400000 |
|
11 Отпускная цена 8-9+10 |
700000 |
718000 |
|
12 Начислен НДС 11*18% |
126000 |
129240 |
|
13 Продажная цена 11+12 |
826000 |
847240 |
|
14 Сумма НДС к уплате в бюджет 12-9 |
72000 |
129240 |
|
15 Общая сумма НДС, внесённая в бюджет предприятиями А и Б 14+7 |
108000 |
129240 |