- •Тема 1. Основные положение теории налога
- •Экономическая сущность понятий «налог», «сбор» и т.Д.
- •Варианты построения национальной системы обязательных платежей
- •Неналоговые платежи (парафискалеты)
- •Видовая структура таможенных платежей
- •Ндс и акцизы при ввозе на таможню
- •Элементы налога и их характеристика
- •Классификация налогов
- •Вопрос 5. Основные теории налогообложения
- •Вопрос 6. Налоговая политика государства
- •Тема 2. Общая характеристика налоговой системы российской федерации
- •Вопрос 1. Правовая основа регулирования налоговых отношений в рф
- •Вопрос 2. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф
- •Типы налоговых систем
- •Вопрос 3. Система налогов и сборов рф
- •Вопрос 4. Субъекты налоговых правоотношений
- •Вопрос 5. Права и обязанности участников налоговых отношений
- •Вопрос 6. Объекты налогообложения
- •Вопрос 7. Определение цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения
- •I этап. Квалификация сделок
- •II этап. Сравнение цены сделки с рыночной ценой
- •Скидки при определении рыночной цены могут быт вызваны: (надо записать в ценовую политику предприятия)
- •Вопрос 8. Исполнение налоговой обязанности (Глава 8 нк рф: ст. 44-60)
- •Вопрос 9. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа (глава 9 нк)
- •Основания для предоставления отсрочки/рассрочки
- •Вопрос 10. Формы и методы налогового контроля
- •Вопрос 11. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •II часть нк рф
- •Вопрос 1. Экономическая сущность ндс. Методы определения добавленной стоимости и ндс
- •Плательщики ндс и освобождение от исполнения обязанностей плательщика ндс
- •Объект обложения ндс. Операции, не подлежащие налогообложению
- •Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу рф
- •Налоговая база
- •Налоговый период и ставки ндс
- •Порядок исчисления налога
- •Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации тру
- •Налоговые вычеты
- •Порядок, сроки уплаты в бюджет ндс
- •Порядок возмещения налога
- •Заявительный порядок возмещения ндс
- •Не пользуется освобождением
- •Пользуется освобождением
- •Акцизы Природа и перечень подакцизных товаров
- •Налогоплательщики акцизов
- •Объект налогообложения
- •Налоговые ставки, налоговая база, налоговый период
- •Порядок исчисления акциза.
- •Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет
- •Тема 5. Налог на прибыль организаций Плательщики
- •Объект налогообложения
- •Классификация доходов и расходов для целей налогообложения, порядок их определения
- •Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Налог на прибыль организаций
- •Порядок признания доходов и расходов
- •Порядок определения налогооблагаемой прибыли
- •Отражение налога на прибыль в бухгалтерском учёте
- •Тема 6. Налог на доходы физических лиц Плательщики
- •Налоговая база
-
Элементы налога и их характеристика
Элементы отражают его социально-экономическую сущность и родовые признаки.
Характеристика элементов используется в законодательных актах.
Ст. 3 НК: принцип определения элементов.
При установлении налогов должны быть определены все его элементы. Каждый должен знать, что и как платить.
Элементы налога:
-
существенные (налоговое обязательство и порядок его исполнения не может быть определённым без них)
-
факультативыне (их отсутствие не влияет на степень определённости обязательств)
См. монографию «Формирование налоговых льгот в субъектах РФ» (Вылкова, Красавин).
Существенные элементы налога (ст. 17):
-
субъект налога (ст. 19)
-
объект налога (юридические факты, действия, события, состояния, которые обуславливают обязанность субъекта заплатить налог. Реализация товаров, работ, услуг, имущество, прибыль, доход, расход и так далее, имеющие стоимостную, количественную, физическую характеристику, с наличием которых у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога). (ст. 38.1)
-
налоговая база – количественное выражение предмета налогообложения, основа налога, к которой применяется ставка (стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения – ст. 53.1)
-
налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу налоговой базы
-
налоговый период – время, определяющее период исчисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (оклада налога). Календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате (ст. 55)
-
порядок исчислении налога – определяет лицо, обязанное исчислить налог (налогоплательщик, налоговый орган или налоговый агент), а также метод исчислении налога (некумулятивный или кумулятивный, т.е. нарастающим итогом). Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот (ст. 52).
-
Срок уплаты налога – календарная дата, истечение времени со дня события или конкретное событие, которые обуславливают обязанность уплатить налог. Срок, до которого налог подлежит уплате в бюджет (ст. 57)
-
Порядок уплаты налога – технические приёмы и способы внесения налогоплательщиком или налоговым агентом сумму налога в соответствующий бюджет или фонд. Конкретный порядок уплаты налога устанавливается в соответствии со ст. 58 применительно к каждому налогу.
Факультативные элементы:
- Налоговые льготы – преимущества, предусмотренные законодательством о налогах и сборах и предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов, по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере (ст. 56).