- •Тема 1. Основные положение теории налога
- •Экономическая сущность понятий «налог», «сбор» и т.Д.
- •Варианты построения национальной системы обязательных платежей
- •Неналоговые платежи (парафискалеты)
- •Видовая структура таможенных платежей
- •Ндс и акцизы при ввозе на таможню
- •Элементы налога и их характеристика
- •Классификация налогов
- •Вопрос 5. Основные теории налогообложения
- •Вопрос 6. Налоговая политика государства
- •Тема 2. Общая характеристика налоговой системы российской федерации
- •Вопрос 1. Правовая основа регулирования налоговых отношений в рф
- •Вопрос 2. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф
- •Типы налоговых систем
- •Вопрос 3. Система налогов и сборов рф
- •Вопрос 4. Субъекты налоговых правоотношений
- •Вопрос 5. Права и обязанности участников налоговых отношений
- •Вопрос 6. Объекты налогообложения
- •Вопрос 7. Определение цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения
- •I этап. Квалификация сделок
- •II этап. Сравнение цены сделки с рыночной ценой
- •Скидки при определении рыночной цены могут быт вызваны: (надо записать в ценовую политику предприятия)
- •Вопрос 8. Исполнение налоговой обязанности (Глава 8 нк рф: ст. 44-60)
- •Вопрос 9. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа (глава 9 нк)
- •Основания для предоставления отсрочки/рассрочки
- •Вопрос 10. Формы и методы налогового контроля
- •Вопрос 11. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •II часть нк рф
- •Вопрос 1. Экономическая сущность ндс. Методы определения добавленной стоимости и ндс
- •Плательщики ндс и освобождение от исполнения обязанностей плательщика ндс
- •Объект обложения ндс. Операции, не подлежащие налогообложению
- •Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу рф
- •Налоговая база
- •Налоговый период и ставки ндс
- •Порядок исчисления налога
- •Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации тру
- •Налоговые вычеты
- •Порядок, сроки уплаты в бюджет ндс
- •Порядок возмещения налога
- •Заявительный порядок возмещения ндс
- •Не пользуется освобождением
- •Пользуется освобождением
- •Акцизы Природа и перечень подакцизных товаров
- •Налогоплательщики акцизов
- •Объект налогообложения
- •Налоговые ставки, налоговая база, налоговый период
- •Порядок исчисления акциза.
- •Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет
- •Тема 5. Налог на прибыль организаций Плательщики
- •Объект налогообложения
- •Классификация доходов и расходов для целей налогообложения, порядок их определения
- •Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Налог на прибыль организаций
- •Порядок признания доходов и расходов
- •Порядок определения налогооблагаемой прибыли
- •Отражение налога на прибыль в бухгалтерском учёте
- •Тема 6. Налог на доходы физических лиц Плательщики
- •Налоговая база
Неналоговые платежи (парафискалеты)
Парафискалеты (таксы, ретрибуции, квазиналоги) — неналоговые обязательные индивидуально эквивалентные компенсационные платежи, уплачиваемые лицами в пользу лиц публичного или частного права с целью получения от них соответствующих услуг (портовые сборы, третейские).
Основное отличие — целевой и внебюджетный характер. Они не являются источником формирования доходов бюджета, служат прямым целевым источником покрытия расходов по услугам.
Видовая структура таможенных платежей
Платежи налогового характера Платежи неналогового хар-ра
НДС, акцизы при таможенные пошлины таможенные сборы (за оформление,
ввозе на таможню ввозные и вывозные сопровождение, хранение)
Ндс и акцизы при ввозе на таможню
НДС и акцизы в стране Общее НДС и акцизы при экспорте
обязательность уплаты
законность
в целях обеспечения финансовой
деят-ти гос-ва
безвозмездность
регулярность
Различия
Общий порядок уплаты (после окончания Порядок уплаты — авансовый
налогового периода) (до процедур растаможивания)
налоговое законодательство таможенное законодательство
Вывод: имеют налоговую природу.
Таможенные пошлины как налоговый сбор
Таможенные пошлины Общее Налоговый сбор
законность
обязательность
денежная форма
отсутствие индивидуальной эквивалентности
(пошлина > встречной услуги)
Различия
Изменения ставок — подзаконные акты Изменение ставок — законные акты
Образуют неналоговые доходы Образуют налоговые доходы
Вывод: имеют налоговую природу
Таможенные сборы как неналоговый сбор
Таможенный сбор Общее Фискальный сбор
законность
обязательность
форма (денежная)
неналоговые доходы
индивидуальная эквивалентность
Различия
Изменение ставок — подзаконные акты Законодательные акты
Вывод: имеют неналоговую природу.
Общий вывод: видовая идентификация обязательных платежей требует дополнительных исследований, чтобы правильно рассчитывать налоговую нагрузку.
Учебник — Майбуров И.А., 2007. «Налоги и налогообложение»
-
Функции налогов и роль в макроэкономическом регулировании
Функции налогов
Фискальная Регулирующая
Формирование бюджетного фонда Государство может влиять на произв.
государства с целью обеспечения его и инвестиционные процессы путём
финансовыми ресурсами для выполнения стимулирования/сдерживания
своих функций. отраслей.
Динамика С и S путём изменения
ставок косвенных налогов.
На уровне доходов лиц — путём уст.
дифференцированных ставок, льгот.
Gks.ru
Январь-июль, доход РФ:
44% - добыча полезных ископаемых
41% - НДС
7% - налог на прибыль
5% - акцизы
3% - остальные налоги
nalog.ru – ФНС
Инструменты регулирования:
-
налоговые ставки
-
налоговые льготы
Кривая Лаффера.