2. Баланс предприятия, структура активов и пассивов.

• Баланс - способ обобщения и группировки активов хозяйства и источников их образования на определенную дату в денежной оценке.

• Баланс (франц. balance - весы) - система показателей, сгруппированных в сводную ведомость в виде двусторонней таблицы, отображающую наличие активов и источников их формирования в денежной оценке на определенную дату.

• По внешнему виду баланс представляет собой таблицу: в левой части отображается имущество предприятия, сгруппированное по видам – актив баланса. В правой части отражаются источники формирования этого имущества – пассив баланса.

• Структура баланса

• Статьей баланса называется показатель (строка) актива и пассива баланса, характеризующий отдельные виды имущества или источники его формирования, обязательства предприятия.

• Актив = Пассив (Собственный Капитал + Обязательства)

• Итоговую сумму актива (пассива) баланса называют "валютой баланса".

• Обязательства - это долги предприятия, которые необходимо будет погасить.

• Собственный капитал - часть активов предприятия, которая остается после вычета всех его обязательств.

• В процессе хозяйственной деятельности получение предприятием прибыли приводит к увеличению собственного капитала, а убытков - к уменьшению.

• Структура актива

• Внеоборотные активы - активы компании, не участвующие в обороте: Нематериальные активы; Основные средства; Незавершённое строительство; Долгосрочные финансовые вложения.

• Оборотные активы (текущие активы) - денежные средства и их эквиваленты, которые не ограничены в использовании, а также другие активы, предназначенные для реализации или потребления на протяжении операционного цикла.

• Структура пассивов предприятия

• Капитал и резервы (УК, СК, Добавочный капитал, Резервный капитал, Нераспределенная прибыль)

• Долгосрочные обязательства

• Краткосрочные обязательства

• В балансе для анализа финансового состояния и контроля за хозяйственной деятельностью предприятия приводятся (по вертикали) два ряда данных: на начало отчетного календарного года (в международной финансовой отчетности на начало финансового года) и на конец последнего отчетного периода.

• Дебиторская задолженность отражается в Активе баланса (нам должны предприятия и физические лица деньги, товары, услуги, то есть кто то пользуется нашими средствами до момента их возврата).

• Кредиторская задолженность отражается в Пассиве баланса (мы должны деньги, обязаны оплатить товары, услуги и, пока не рассчитаемся с кредиторами, фактически пользуемся их средствами).

29. Текущее финансовое планирование.

Система текущего планирования базируется на уже разработанном долгосрочном плане по важнейшим аспектам фин. деятельности. Это планирование состоит в разработке конкретных видов текущих финансовых планов, которые позволяют определить на предстоящий период все источники финансирования развития предприятия, сформировать структуру его доходов и затрат, обеспечить постоянную платежеспособность предприятия, определить структуру его активов и капиталов на конец планируемого периода. Текущие планы фин. деятельности разрабатываются на предстоящий год с разбивкой по кварталам. Предпосылками для текущего фин. планирования являются:

• Показатели долгосрочного планирования;

• Планируемые объемы производства и реализации, а также различные экономические показатели;

• Система разработанных на предприятии норм и нормативов;

• Действующая система ставок налоговых платежей, норм амортизационных отчислений;

• Результаты фин. анализа за предшествующий год.

Текущее планирование использует следующие методы:

• Метод технико-экономических расчетов;

• Балансовый метод;

• Экономико-математическое моделирование.

Основными видами текущих фин. планов являются:

• План доходов и расходов по основным вилам деятельности, он является одним из основных видов текущего фин. планирования. Имеет другое название – бюджет доходов и расходов (БДР). Целью такого планирования является определение суммы чистой прибыли от основных видов деятельности;

• План поступления и расходования денежных средств, призван отражать результаты прогнозирования денежных потоков предприятия. Имеет название – бюджет движения денежных средств. Цель разработки – определение объемов и источников формирования фин. ресурсов предприятия, распределения ресурсов по видам и направлениям хозяйственной деятельности и обеспечение постоянной платежеспособности предприятия на всех этапах планового периода;

• Балансовый план, отражает результаты планирования и прогнозирования составов активов и структуры используемого капитала на конец планируемого периода. Целью балансового плана является определение необходимого прироста отдельных видов активов с обеспечением их внутренней сбалансированности, а также формирование оптимальной структуры капиталов.