3. Проверка правильности отражения операций по передаче объектов основных средств в качестве вклада в уставный капитал другой организации

Вопрос

Вариант ответа

Примечание

В бухгалтерском учете

Облагается ли операция по передаче объекта основных средств налогом на добавленную стоимость? Примечание :в данном случае предъявленный к зачету в бюджет НДС восстанавливается и подлежит уплате в бюджет (с суммы недоамортизированной стоимости)

п. 3 ст. 39 НК РФ

Если имущество приобреталось и использовалось для производственной деятельности и по нему был произведен вычет налога, то при передаче указанного имущества уменьшался ли этот вычет на сумму пропорциональную стоимости имущества, не включенной через амортизационные отчисления в себестоимость товаров?

Не был ли принят к вычету НДС, уплаченный организацией при осуществлении расходов, связанных с передачей основных средств в качестве вклада в УК?

п. 2 ст. 171 НК РФ

Если объект основных средств, принятый на баланс в качестве взноса в УК, реализуется, то правильно ли определяется налоговая база по НДС? Примечание: налоговая база в данном случае определяется как разница между ценой реализуемого имущества, и себестоимостью реализуемого имущества.

п. 3 ст. 154 НК РФ

Согласуется ли денежная оценка объектов основных средств учредителями организации?

Если стоимость каждого имущества, передаваемого в качестве вклада в УК, превышает 200 МРОТ, то подтверждается ли денежная оценка объектов основных средств, установленная учредителями, независимым оценщиком?

п. 2 ст. 15 ФЗ от 08.02. 1998 г. № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"

В налоговом учете

Расходы участника акционерного общества в виде взносов в УК не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

п. 3 ст. 270 НК РФ

Разница между стоимостью вносимого в качестве оплаты имущества, имущественных прав и номинальной стоимостью приобретаемых акций, долей (паев) не признается прибылью (убытком) налогоплательщика-акционера.

пп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ

Как определяется стоимость вносимого имущества? Примечание: стоимость вносимого имущества определяется по данным налогового учета на дату перехода права собственности на указанное имущество. При этом стоимость приобретаемых акций признается равной стоимости вносимого имущества с учетом дополнительных расходов, которые для целей налогообложения признаются у передающей стороны при таком внесении

Формируются ли вычитаемые временные разницы либо налогооблагаемые временные разницы в зависимости от финансового результата выявленного при выбытии основных средств, выявленного на бухгалтерских счетах?

ПБУ 18