- •1. Облік необоротних активів 7
- •2. Облік запасів 87
- •2.1. Облік виробництва у промислових підприємствах 87
- •3. Облік грошових коштів та розрахунків 160
- •Фінансова звітність
- •1. Облік необоротних активів
- •1.1. Облік основних засобів
- •1.1.1. Облік надходження основних засобів
- •Завдання 1
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 2
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 3
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 4
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 5
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 6
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.2. Облік зносу основних засобів
- •Завдання 7
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 8
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.3. Облік ремонту, реконструкції та модернізації основних засобів
- •Завдання 9
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 10
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 11
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.4. Облік переоцінки основних засобів
- •Завдання 12
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 13
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.5. Облік оренди
- •Завдання 14
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 15
- •Матеріал для виконання завдання
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 17
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.6. Облік вибуття основних засобів
- •Завдання 18
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 19
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 20
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 21
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 22
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 23
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.7. Облік інвентаризації основних засобів
- •Завдання 24
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 25
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.2. Облік об’єктів інтелектуальної власності та нематеріальних активів
- •1.2.1. Облік надходження об’єктів інтелектуальної власності та нематеріальних активів
- •Завдання 26
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 27
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 28
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 29
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 30
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.2.2. Облік вибуття об’єктів інтелектуальної власності і нематеріальних активів
- •Завдання 31
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 32
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 33
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 34
- •Матеріал для виконання завдання
- •2. Облік запасів
- •2.1. Облік виробництва у промислових підприємствах
- •2.1.1. Облік придбання виробничих запасів
- •Завдання 35
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 36
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.1.2. Облік витрат на виробництво готової продукції
- •Завдання 37
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдания 38
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 39
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 40
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 41
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 42
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.1.3. Облік браку у виробництві
- •Завдання 43
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 44
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.1.4. Облік реалізації готової продукції
- •Завдання 45
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 46
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 47
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 48
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.2. Облік товароруху у торгівельних підприємствах
- •2.2.1. Ціноутворення в торгівлі
- •Завдання 49
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 50
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.2.2.Облік товарних запасів у оптових торгівельних підприємствах
- •Завдання 51
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 52
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.2.3.Облік товароруху в роздрібних торгівельних підприємствах
- •Завдання 53
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 54
- •Матеріал для виконання завдання
- •3. Облік грошових коштів та розрахунків
- •3.1. Облік грошових коштів
- •3.1.1. Облік грошових коштів в касі підприємства
- •Завдання 55
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 56
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 57
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 58
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.1.2. Облік грошових коштів на поточному рахунку
- •Завдання 59
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 60
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 61
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 62
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.2. Облік розрахунків векселями
- •Завдання 63
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 63
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.3. Облік поточних фінансових інвестицій
- •3.3.1. Облік еквівалентів грошових коштів
- •Завдання 64
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 65
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.3.2. Облік інших поточних фінансових інвестицій
- •Завдання 66
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 67
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4. Облік розрахунків
- •3.4.1. Облік розрахунків з покупцями
- •Завдання 68
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 69
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 70
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 71
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4.2. Облік розрахунків з підзвітними особами
- •Завдання 72
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 73
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4.3. Облік розрахунків за претензіями
- •Завдання 74
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 75
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4.4. Облік розрахунків з відшкодування завданих збитків
- •Завдання 76
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 77
- •Матеріал для виконання завдання
- •Додатки
- •Фінансова звітність
- •Інвентарна картка обліку основних засобів
- •Акт приймання-здачі відремонтованих, реконструйованих та модернізованих об'єктів
- •Розрахунок результатів списання об'єкта
- •Прибутковий ордер n _______
- •Накладна-вимога на відпуск /внутрішнє переміщення/ матеріалів
- •Податкова накладна
- •Додаток до податкової накладної n ______ від ___________
- •Товарний звіт № ______
- •Матеріально-відповідальна особа __________________________ Ліміт товарних залишків__________________________
- •Відомість-розрахунок втрат від браку
- •Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів 20___р.
- •Звіт касира № ______
- •Відомість результатів інвентаризації
- •Відомість 4.3 аналітичного обліку нематеріальних активів
- •Аналітичні дані до рахунку 20 «Виробничі запаси»
- •Аналітичні дані до рахунку 28 «Товари»
- •Журнал – ордер за рахунком 301 «Каса в національній валюті» за ____________ 20__р.
- •Журнал – ордер за рахунком 311 «Поточний рахунок в національній валюті» за _________ 20__р.
- •Відомість 3.4 аналітичного обліку _____________________ векселів
- •Відомість 3.1 аналітичного обліку розрахунків з покупцями та замовниками (до рахунку 36)
- •Журнал – ордер
- •Збірник задач з фінансового обліку і (з первинним і поточним забезпеченням)
- •Технічний редактор о.І. Шелудько
- •83050, М. Донецк, вул. Щорса, 31
- •83023, М. Донецьк, вул. Харитонова, 10. Тел. (062) 97-60-50
3.1.2. Облік грошових коштів на поточному рахунку
Завдання для аудиторної роботи
Завдання 59
Необхідно:
-
Записати господарські операції в журнал реєстрації господарських операцій. Скласти бухгалтерські проводки
-
Обробити виписки банку, визначити суми за прибутковими й видатковими операціями на поточному рахунку, залишки грошових коштів на поточному рахунку на початок і кінець кожної декади місяця.
-
Сформувати обліковий регістр за рахунком 311 «Поточний рахунок в національній валюті» за даними виписок банка (Додаток Д6).
Матеріал для виконання завдання
АКБ «Фамільний»
Клієнт: ТОВ «Злагода»
Рахунок: 26096788982373
Валюта: гривня
|
Виписка банку № 10 з 01 -10.03. 20_р. |
||||
|
Вхідний залишок
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
14 500 |
|||
|
Документ |
Призначення платежу |
Дебет |
Кредит |
|
|
№ |
дата
|
|||
|
364 |
02.03. |
погашений короткостроковий вексель |
|
2 000 |
|
364 |
02.03. |
сплачені проценти за векселем |
|
400 |
|
45/2 |
03.03. |
погашення заборгованості за придбані ТМЦ |
2 000 |
|
|
|
03.03. |
цільове фінансування для ліквідаторів аварії на ЧАЕС |
|
50 000 |
|
45 |
06.03. |
виторг від реалізації
|
|
13 000 |
|
67 |
07.03 |
для виплати заробітної плати
|
15 000 |
|
|
255 |
10.03. |
заборгованість за реалізовані ТМЦ |
|
10 000 |
|
Виписка банку № 11 з 11 -21.03. 20_р. |
||||
|
Вхідний залишок
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|
|||
|
Документ |
Призначення платежу |
Дебет |
Кредит |
|
|
№ |
дата |
|||
|
56 |
11.03 |
заборгованості за ТМЦ |
|
3 000 |
|
38 |
12.03. |
передоплата за ТМЦ |
|
17 000 |
|
46 |
15.03 |
виторг від реалізації |
|
26 000 |
|
68 |
16.03 |
на господарські потреби |
1 000 |
|
|
|
17.03 |
заборгованість з короткострокової позички |
5 000 |
|
|
59 |
18.03. |
заборгованість за ТМЦ |
4 000 |
|
|
31 |
20.03. |
заборгованість з місцевих податків |
2 000 |
|
|
Виписка банку № 12 з 21 - 31.03. 20_р. |
||||
|
Вхідний залишок
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|
|||
|
Документ |
Призначення платежу |
Дебет |
Кредит |
|
|
№ |
дата |
|||
|
47 |
22.03. |
виторг від реалізації |
|
28 000 |
|
348 |
23.03. |
заборгованість дебіторів |
|
12 000 |
|
|
24.03. |
цільове фінансування для ліквідаторів аварії на ЧАЕС |
10 000 |
|
|
67/1 |
26.03 |
заборгованість за придбані ТМЦ |
25 000 |
|
|
69 |
28.03 |
на господарські потреби |
1 000 |
|
Журнал реєстрації господарських операцій
|
№ п/п |
Зміст господарської операції |
Сума |
Кореспонденція рахунків |
|
|
Дт |
Кт |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
За даними виписки банку № 10 за період з 01 – 10.03.20_р. |
|
|
|
|
1.2. погашений короткостроковий вексель покупцем |
|
|
|
|
|
1.3. сплачені проценти за відстрочку платежу за векселем |
|
|
|
|
|
1.4. надійшли грошові кошти як цільове фінансування для виплат ліквідаторам аварії на ЧАЕС |
|
|
|
|
|
1.5. зарахований виторг від реалізації товарів |
|
|
|
|
|
1.6. отримані грошові кошти від покупців для погашення заборгованості за відвантажені ТМЦ |
|
|
|
|
|
1.7. перераховано у касу для виплати заробітної плати |
|
|
|
|
|
1.8. оплачена заборгованість перед постачальником за придбані раніше ТМЦ |
|
|
|
|
|
|
За даними виписки банку № 11 з 11 -21.03. 20_р. |
|
|
|
|
2.1. отримані грошові кошти від покупця для погашення заборгованості за реалізовані ТМЦ |
|
|
|
|
|
2.2. отримана переоплата у рахунок майбутнього постачання товарів |
|
|
|
|
|
2.3. зарахований виторг від реалізації товарів |
|
|
|
|
|
2.4. перераховано у касу на господарські потреби |
|
|
|
|
|
2.5. погашена заборгованість з короткострокової позички |
|
|
|
|
|
2.7 погашена заборгованість перед постачальником за придбані ТМЦ |
|
|
|
|
|
2.8. переховано податковим органам заборгованість з місцевих податків |
|
|
|
|
|
|
За даними виписки банку № 12 з 21 - 31.03. 20_р. |
|
|
|
|
3.1. зарахований виторг від реалізації товарів |
|
|
|
|
|
3.2. надійшли грошові кошти від інших дебіторів |
|
|
|
|
|
3.3. повернута частина невикористаного цільового фінансування для ліквідаторів аварії на ЧАЕС |
|
|
|
|
|
3.4. погашена заборгованість перед постачальником за придбані ТМЦ |
|
|
|
|
|
3.5. отримано у касу на господарські потреби |
|
|
|
|