- •1. Облік необоротних активів 7
- •2. Облік запасів 87
- •2.1. Облік виробництва у промислових підприємствах 87
- •3. Облік грошових коштів та розрахунків 160
- •Фінансова звітність
- •1. Облік необоротних активів
- •1.1. Облік основних засобів
- •1.1.1. Облік надходження основних засобів
- •Завдання 1
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 2
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 3
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 4
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 5
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 6
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.2. Облік зносу основних засобів
- •Завдання 7
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 8
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.3. Облік ремонту, реконструкції та модернізації основних засобів
- •Завдання 9
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 10
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 11
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.4. Облік переоцінки основних засобів
- •Завдання 12
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 13
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.5. Облік оренди
- •Завдання 14
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 15
- •Матеріал для виконання завдання
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 17
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.6. Облік вибуття основних засобів
- •Завдання 18
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 19
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 20
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 21
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 22
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 23
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.7. Облік інвентаризації основних засобів
- •Завдання 24
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 25
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.2. Облік об’єктів інтелектуальної власності та нематеріальних активів
- •1.2.1. Облік надходження об’єктів інтелектуальної власності та нематеріальних активів
- •Завдання 26
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 27
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 28
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 29
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 30
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.2.2. Облік вибуття об’єктів інтелектуальної власності і нематеріальних активів
- •Завдання 31
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 32
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 33
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 34
- •Матеріал для виконання завдання
- •2. Облік запасів
- •2.1. Облік виробництва у промислових підприємствах
- •2.1.1. Облік придбання виробничих запасів
- •Завдання 35
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 36
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.1.2. Облік витрат на виробництво готової продукції
- •Завдання 37
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдания 38
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 39
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 40
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 41
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 42
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.1.3. Облік браку у виробництві
- •Завдання 43
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 44
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.1.4. Облік реалізації готової продукції
- •Завдання 45
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 46
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 47
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 48
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.2. Облік товароруху у торгівельних підприємствах
- •2.2.1. Ціноутворення в торгівлі
- •Завдання 49
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 50
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.2.2.Облік товарних запасів у оптових торгівельних підприємствах
- •Завдання 51
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 52
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.2.3.Облік товароруху в роздрібних торгівельних підприємствах
- •Завдання 53
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 54
- •Матеріал для виконання завдання
- •3. Облік грошових коштів та розрахунків
- •3.1. Облік грошових коштів
- •3.1.1. Облік грошових коштів в касі підприємства
- •Завдання 55
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 56
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 57
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 58
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.1.2. Облік грошових коштів на поточному рахунку
- •Завдання 59
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 60
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 61
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 62
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.2. Облік розрахунків векселями
- •Завдання 63
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 63
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.3. Облік поточних фінансових інвестицій
- •3.3.1. Облік еквівалентів грошових коштів
- •Завдання 64
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 65
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.3.2. Облік інших поточних фінансових інвестицій
- •Завдання 66
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 67
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4. Облік розрахунків
- •3.4.1. Облік розрахунків з покупцями
- •Завдання 68
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 69
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 70
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 71
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4.2. Облік розрахунків з підзвітними особами
- •Завдання 72
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 73
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4.3. Облік розрахунків за претензіями
- •Завдання 74
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 75
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4.4. Облік розрахунків з відшкодування завданих збитків
- •Завдання 76
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 77
- •Матеріал для виконання завдання
- •Додатки
- •Фінансова звітність
- •Інвентарна картка обліку основних засобів
- •Акт приймання-здачі відремонтованих, реконструйованих та модернізованих об'єктів
- •Розрахунок результатів списання об'єкта
- •Прибутковий ордер n _______
- •Накладна-вимога на відпуск /внутрішнє переміщення/ матеріалів
- •Податкова накладна
- •Додаток до податкової накладної n ______ від ___________
- •Товарний звіт № ______
- •Матеріально-відповідальна особа __________________________ Ліміт товарних залишків__________________________
- •Відомість-розрахунок втрат від браку
- •Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів 20___р.
- •Звіт касира № ______
- •Відомість результатів інвентаризації
- •Відомість 4.3 аналітичного обліку нематеріальних активів
- •Аналітичні дані до рахунку 20 «Виробничі запаси»
- •Аналітичні дані до рахунку 28 «Товари»
- •Журнал – ордер за рахунком 301 «Каса в національній валюті» за ____________ 20__р.
- •Журнал – ордер за рахунком 311 «Поточний рахунок в національній валюті» за _________ 20__р.
- •Відомість 3.4 аналітичного обліку _____________________ векселів
- •Відомість 3.1 аналітичного обліку розрахунків з покупцями та замовниками (до рахунку 36)
- •Журнал – ордер
- •Збірник задач з фінансового обліку і (з первинним і поточним забезпеченням)
- •Технічний редактор о.І. Шелудько
- •83050, М. Донецк, вул. Щорса, 31
- •83023, М. Донецьк, вул. Харитонова, 10. Тел. (062) 97-60-50
Завдання 47
Необхідно:
-
Записати господарські операції в журнал реєстрації господарських операцій. Скласти бухгалтерські проводки. відобразити в обліку.
-
Визначити фактичну собівартість готової продукції, розрахувати середній процент відхилення планової собівартості від фактичної. Розрахунки навести у вигляді наведеної таблиці.
-
Сформувати для ЗАТ «Мегаремонт» видаткову накладну № 78 (Додаток Б4) й податкову накладну № 78 (Додаток Б5) від 22.05.20_р., виписані заводом ЗАТ «Сантехвиріб».
-
Заповнити форму №2 Звіт про фінансові результати» за поточний місяць (Додаток Е2).
Матеріал для виконання завдання
Продавець:
Найменування підприємства – завод сантехнічних приладів і апаратури закрите акціонерне товариство «Сантехвиріб».
Форма власності – колективна.
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ –89564235.
Код за УКУД – 0602321.
Індивідуальний податковий номер платника ПДВ – 497245645063.
Свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ – 06476501.
Місце знаходження – м. Київ, вул.. Перемоги, 34В,
тел. (044) 282-30-34.
Генеральний директор – Турбін М.А.
Головний бухгалтер – Марущак О.Р.
Бухгалтер з обліку запасів – Рогозіна В.П.
Бухгалтер з обліку розрахунків – Свистун К.О.
Завідуючий складом готової продукції – Глебова А.К.
Начальник цеху основного виробництва – Горобець С.С.
Покупець:
Найменування підприємства – закрите акціонерне товариство «Мегаремонт».
Форма власності – колективна.
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ – 67223485.
Код за УКУД – 0204582.
Індивідуальний податковий номер платника ПДВ – 436711638489.
Свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ – 0448763.
Місце знаходження – Донецька обл., м. Макіївка , вул.. Маяковського, 4,
тел. (06232) 4-03-55.
Звіт завідуючого складом готової продукції
|
Показники
|
Керамічна ванна «Едіта» |
Керамічна ванна «Марта» |
Керамічна ванна «Віола» |
|||
|
Кількість, шт. |
Ціна, грн. |
Кількість, шт. |
Ціна, грн. |
Кількість, шт. |
Ціна, грн. |
|
|
За плановою собівартістю |
5 |
2 000 |
10 |
1 400 |
5 |
1 000 |
|
Відхилення планової собівартості від фактичної |
Х |
(500) |
Х |
300 |
Х |
500 |
|
За фактичною собівартістю |
5 |
1 500 |
10 |
1 700 |
5 |
1 500 |
Звіт начальника цеху основного виробництва
|
Показники
|
Керамічна ванна «Едіта» |
Керамічна ванна «Марта» |
Керамічна ванна «Віола» |
|||
|
Кількість, шт. |
Ціна, грн. |
Кількість, шт. |
Ціна, грн. |
Кількість, шт. |
Ціна, грн. |
|
|
За плановою собівартістю |
15 |
2 000 |
10 |
1 400 |
5 |
1 000 |
|
Відхилення планової собівартості від фактичної |
Х |
(300) |
Х |
400 |
Х |
600 |
|
За фактичною собівартістю |
15 |
1 700 |
10 |
1 800 |
5 |
1 600 |
Журнал реєстрації господарських операцій
|
№ п/п |
Зміст операції |
Сума |
Кореспонденція рахунків |
|
|
Дт |
Кт |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Відвантажена ЗАТ «Мегаремонт» на підставі договору № 57 від 11.04.20_р. та виписано видаткову накладну № 78 й податкову накладну № 78 від 22.05.20_р. готова продукція за договірними цінами: |
|
|
|
|
1.1. керамічні ванни «Едіта» 2 шт. за ціною 3 600 грн. з ПДВ |
|
|
|
|
|
1.2. керамічні ванни «Марта» 3 шт. за ціною 3 000 грн. з ПДВ |
|
|
|
|
|
1.3. керамічні ванни «Віола» 5 шт. за ціною 2 400 грн. з ПДВ |
|
|
|
|
|
Разом до сплати: |
|
Х |
Х |
|
|
|
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ |
|
|
|
|
|
З матеріально-відповідальної особи списана реалізована готова продукція за плановою собівартістю: |
|
|
|
|
3.1. керамічні ванни «Едіта», 2 шт. |
|
|
|
|
|
3.2. керамічні ванни «Марта», 3 шт. |
|
|
|
|
|
3.3. керамічні ванни «Віола», 5 шт. |
|
|
|
|
|
|
На поточний рахунок зарахований платіж від ЗАТ «Мегаремонт» |
13 200 |
|
|
|
|
На суму залишку заборгованості ЗАТ «Мегаремонт» наданий вексель строком на 3 місяці: |
|
|
|
|
5.1. на суму залишку заборгованості за реалізовану продукцію |
|
|
|
|
|
5.2. на суму винагороди за відстрочку платежу із розрахунку 10 % від загальної суми заборгованості за векселем за кожні 30 днів відстрочки |
|
|
|
|
|
|
Акцептовано рахунок АТП за доставку готової продукції покупцеві: |
|
|
|
|
6.1. Вартість послуг |
|
|
|
|
|
6.2. ПДВ 20% |
|
|
|
|
|
Разом до оплати |
240 |
Х |
Х |
|
|
|
З каси сплачено АТП за доставку готової продукції покупцеві |
|
|
|
|
|
На поточний рахунок зарахована сума попередньої оплати від ЗАТ «Карі» за майбутнє відвантаження готової продукції |
|
|
|
|
8.1. керамічні ванни «Марта» 5 шт. за ціною 3 000 грн. з ПДВ |
|
Х |
Х |
|
|
8.2. керамічні ванни «Віола» 2 шт. за ціною 2 400 грн. з ПДВ |
|
Х |
Х |
|
|
|
Відображено податкові зобов’язання з ПДВ за першою подією (отримання грошових коштів) |
|
|
|
|
|
Відвантажена покупцеві ЗАТ «Карі» готова продукція за договірними цінами: |
|
|
|
|
10.1. керамічні ванни «Марта» 5 шт. за ціною 3 000 грн. з ПДВ |
|
|
|
|
|
10.2. керамічні ванни «Віола» 2 шт. за ціною 2 400 грн. з ПДВ |
|
|
|
|
|
Разом до сплати: |
|
Х |
Х |
|
|
|
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ |
|
|
|
|
|
Здійснено взаємозалік заборгованості |
|
|
|
|
|
З матеріально-відповідальної особи списана реалізована готова продукція за плановою собівартістю: |
|
|
|
|
13.1. керамічні ванни «Марта», 5 шт. |
7 000 |
|
|
|
|
13.2. керамічні ванни «Віола», 2 шт. |
5 000 |
|
|
|
|
|
На поточний рахунок зарахована сума попередньої оплати від ТОВ «АВС» за майбутнє відвантаження готової продукції, керамічні ванни «Едіта» 10 шт. за ціною 3 600 грн. з ПДВ |
|
|
|
|
|
Відображено податкові зобов’язання з ПДВ за першою подією (отримання грошових коштів) |
|
|
|
|
|
Відвантажена ТОВ «АВС» керамічні ванни «Едіта» 10 шт. за ціною 3 600 грн. з ПДВ |
|
|
|
|
|
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ |
|
|
|
|
|
Здійснено взаємозалік заборгованості |
|
|
|
|
|
З матеріально-відповідальної особи списані реалізовані керамічні ванни «Едіта» за плановою собівартістю, 10шт. |
|
|
|
|
|
Списані матеріали для пакування готової продукції |
400 |
|
|
|
20.1. поліетиленова плівка |
100 |
|
|
|
|
20.2. тарні матеріали |
|
|
|
|
|
|
Акцептовано рахунок ТОВ «Рекламний будинок» за виготовлення зовнішніх рекламних стендів |
|
|
|
|
21.1. Вартість послуг |
2 000 |
|
|
|
|
21.2. ПДВ 20% |
|
|
|
|
|
До сплати |
|
Х |
Х |
|
|
|
С поточного рахунку погашена заборгованість перед ТОВ «Рекламний будинок» за послуги |
|
|
|
|
|
На поточний рахунок отримано від ЗАТ «Мегаремонт» процентну винагороду за векселем за поточний місяць (див. операцію 5) |
|
|
|
|
|
Наприкінці місяця визначені й списані відхилення фактичної собівартості реалізованої готової продукції від планової: |
|
|
|
|
24.1. керамічні ванни «Едіта» |
|
|
|
|
|
24.2. керамічні ванни «Марта» |
|
|
|
|
|
24.3. керамічні ванни «Віола» |
|
|
|
|
|
|
Наприкінці місяця на фінансовий результат списані: |
|
|
|
|
25.1. чистий дохід від реалізації готової продукції |
|
|
|
|
|
25.2. інші фінансові доходи |
|
|
|
|
|
25.3. собівартість реалізованої готової продукції |
|
|
|
|
|
25.4. витрати на збут |
|
|
|
|
|
|
Визначено суму кінцевого фінансового результату до оподатковування за операціями, здійсненими протягом місяця |
|
Х |
Х |
|
|
Нараховано податок на прибуток |
|
|
|
|
|
Списано витрати з податку на прибуток |
|
|
|
|
|
Визначена й списана за призначенням сума чистого прибутку |
|
|
|
До операції 22.1
Визначення фактичної собівартості реалізованих керамічних ванн «Едіта»
|
Показники
|
Планова собівартість |
Відхилення |
Фактична собівартість |
|
Залишок на початок місяця |
|
|
|
|
Випущено з виробництва за місяць |
|
|
|
|
Разом: |
|
|
|
|
Коефіцієнт відхилення фактичної собівартості від планової |
|
||
|
Відвантажено продукції за місяць |
|
|
|
|
Залишок на кінець місяця |
|
|
|
До операції 22.2
Визначення фактичної собівартості реалізованих керамічних ванн «Марта»
|
Показники
|
Планова собівартість |
Відхилення |
Фактична собівартість |
|
Залишок на початок місяця |
|
|
|
|
Випущено з виробництва за місяць |
|
|
|
|
Разом: |
|
|
|
|
Коефіцієнт відхилення фактичної собівартості від планової |
|
||
|
Відвантажено продукції за місяць |
|
|
|
|
Залишок на кінець місяця |
|
|
|
До операції 22.3
Визначення фактичної собівартості реалізованих керамічних ванн
«Віола»
|
Показники
|
Планова собівартість |
Відхилення |
Фактична собівартість |
|
Залишок на початок місяця |
|
|
|
|
Випущено з виробництва за місяць |
|
|
|
|
Разом: |
|
|
|
|
Коефіцієнт відхилення фактичної собівартості від планової |
|
||
|
Відвантажено продукції за місяць |
|
|
|
|
Залишок на кінець місяця |
|
|
|