- •1. Облік необоротних активів 7
- •2. Облік запасів 87
- •2.1. Облік виробництва у промислових підприємствах 87
- •3. Облік грошових коштів та розрахунків 160
- •Фінансова звітність
- •1. Облік необоротних активів
- •1.1. Облік основних засобів
- •1.1.1. Облік надходження основних засобів
- •Завдання 1
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 2
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 3
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 4
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 5
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 6
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.2. Облік зносу основних засобів
- •Завдання 7
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 8
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.3. Облік ремонту, реконструкції та модернізації основних засобів
- •Завдання 9
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 10
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 11
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.4. Облік переоцінки основних засобів
- •Завдання 12
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 13
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.5. Облік оренди
- •Завдання 14
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 15
- •Матеріал для виконання завдання
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 17
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.6. Облік вибуття основних засобів
- •Завдання 18
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 19
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 20
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 21
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 22
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 23
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.7. Облік інвентаризації основних засобів
- •Завдання 24
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 25
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.2. Облік об’єктів інтелектуальної власності та нематеріальних активів
- •1.2.1. Облік надходження об’єктів інтелектуальної власності та нематеріальних активів
- •Завдання 26
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 27
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 28
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 29
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 30
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.2.2. Облік вибуття об’єктів інтелектуальної власності і нематеріальних активів
- •Завдання 31
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 32
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 33
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 34
- •Матеріал для виконання завдання
- •2. Облік запасів
- •2.1. Облік виробництва у промислових підприємствах
- •2.1.1. Облік придбання виробничих запасів
- •Завдання 35
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 36
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.1.2. Облік витрат на виробництво готової продукції
- •Завдання 37
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдания 38
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 39
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 40
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 41
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 42
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.1.3. Облік браку у виробництві
- •Завдання 43
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 44
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.1.4. Облік реалізації готової продукції
- •Завдання 45
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 46
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 47
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 48
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.2. Облік товароруху у торгівельних підприємствах
- •2.2.1. Ціноутворення в торгівлі
- •Завдання 49
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 50
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.2.2.Облік товарних запасів у оптових торгівельних підприємствах
- •Завдання 51
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 52
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.2.3.Облік товароруху в роздрібних торгівельних підприємствах
- •Завдання 53
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 54
- •Матеріал для виконання завдання
- •3. Облік грошових коштів та розрахунків
- •3.1. Облік грошових коштів
- •3.1.1. Облік грошових коштів в касі підприємства
- •Завдання 55
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 56
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 57
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 58
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.1.2. Облік грошових коштів на поточному рахунку
- •Завдання 59
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 60
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 61
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 62
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.2. Облік розрахунків векселями
- •Завдання 63
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 63
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.3. Облік поточних фінансових інвестицій
- •3.3.1. Облік еквівалентів грошових коштів
- •Завдання 64
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 65
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.3.2. Облік інших поточних фінансових інвестицій
- •Завдання 66
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 67
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4. Облік розрахунків
- •3.4.1. Облік розрахунків з покупцями
- •Завдання 68
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 69
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 70
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 71
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4.2. Облік розрахунків з підзвітними особами
- •Завдання 72
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 73
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4.3. Облік розрахунків за претензіями
- •Завдання 74
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 75
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4.4. Облік розрахунків з відшкодування завданих збитків
- •Завдання 76
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 77
- •Матеріал для виконання завдання
- •Додатки
- •Фінансова звітність
- •Інвентарна картка обліку основних засобів
- •Акт приймання-здачі відремонтованих, реконструйованих та модернізованих об'єктів
- •Розрахунок результатів списання об'єкта
- •Прибутковий ордер n _______
- •Накладна-вимога на відпуск /внутрішнє переміщення/ матеріалів
- •Податкова накладна
- •Додаток до податкової накладної n ______ від ___________
- •Товарний звіт № ______
- •Матеріально-відповідальна особа __________________________ Ліміт товарних залишків__________________________
- •Відомість-розрахунок втрат від браку
- •Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів 20___р.
- •Звіт касира № ______
- •Відомість результатів інвентаризації
- •Відомість 4.3 аналітичного обліку нематеріальних активів
- •Аналітичні дані до рахунку 20 «Виробничі запаси»
- •Аналітичні дані до рахунку 28 «Товари»
- •Журнал – ордер за рахунком 301 «Каса в національній валюті» за ____________ 20__р.
- •Журнал – ордер за рахунком 311 «Поточний рахунок в національній валюті» за _________ 20__р.
- •Відомість 3.4 аналітичного обліку _____________________ векселів
- •Відомість 3.1 аналітичного обліку розрахунків з покупцями та замовниками (до рахунку 36)
- •Журнал – ордер
- •Збірник задач з фінансового обліку і (з первинним і поточним забезпеченням)
- •Технічний редактор о.І. Шелудько
- •83050, М. Донецк, вул. Щорса, 31
- •83023, М. Донецьк, вул. Харитонова, 10. Тел. (062) 97-60-50
3. Облік грошових коштів та розрахунків
3.1. Облік грошових коштів
3.1.1. Облік грошових коштів в касі підприємства
Завдання для аудиторної роботи
Завдання 55
Необхідно:
-
Записати господарські операції в журнал реєстрації господарських операцій. Скласти бухгалтерські проводки.
-
Визначити залишок грошових коштів на кінець місяця.
-
Сформувати прибуткові касові ордери № 23 -24 (типової форми № КО-1) й видаткові касові ордери № 15 - 16 (типової форми № КО-2), наведені у Додатках В1 – В2.
-
Скласти журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів (типової форми № КО-3а) та звіт касира (типової форми № КО-4), наведені у Додатках В3 – В4 .
Матеріал для виконання завдання
Найменування підприємства – товариство з обмеженою відповідальністю «Новий світ».
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ –15569784.
Код за УКУД – 0107874.
Генеральний директор – Чапленко О.О.
Головний бухгалтер – Цоклєва К.А.
Касир – Котова Д.М.
Залишок грошових коштів на 01.11.20_р. складає 1 500 грн.
Журнал реєстрації господарських операцій
|
№ п/п |
Зміст господарської операції |
Сума |
Кореспонденція рахунків |
|
|
Дт |
Кт |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
03.11.20_р. за чеком № 671235 отримані кошти в касу для виплати заробітної плати |
4 000 |
|
|
|
|
04.11.20_р.з каси видані кошти Іванову В. П. на відрядження при пред'явленні паспорту серії ВА 345627, виданого 03.03.1997 року Ворошиловським РВ ДМУ УМВС України у Донецької області |
1 000 |
|
|
|
|
04.11. 20_р. з каси видана заробітна плата Петрову С. С. при пред'явленні паспорту серії ВА 345627, виданого 25.04.1998 року Ленінським РВ ДМУ УМВС України у Донецької області |
3 500 |
|
|
|
|
06.11.20_р. з операційних кас магазину в головну касу оприбуткований виторг від реалізації |
5 000 |
|
|
Завдання 56
Необхідно:
-
Записати господарські операції в журнал реєстрації господарських операцій. Скласти бухгалтерські проводки.
-
Визначити залишок коштів у касі підприємства за умови, що на початок звітного періоду в касі перебувало 5 450 грн.
Матеріал для виконання завдання
Журнал реєстрації господарських операцій
|
№ п/п |
Зміст господарської операції |
Сума |
Кореспонденція рахунків |
|
|
Дт |
Кт |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Надійшли кошти в центральну касу підприємства з каси філії |
2 000 |
|
|
|
|
Оприбутковано кошти в касу підприємства з поточного рахунку для виплати заробітної плати працівникам |
7 000 |
|
|
|
|
Погашений дебітором короткостроковий вексель готівкою |
1 500 |
|
|
|
|
За прибутковим касовим ордером оприбутковані кошти від покупців за відвантажені їм товари |
2 100 |
|
|
|
|
Повернутий підзвітною особою залишок невикористаного авансу |
50 |
|
|
|
|
Внесено кошти комірником у погашення заборгованості з відшкодування недостачі товарів на складі |
100 |
|
|
|
|
Отримано готівку від різних дебіторів у погашення їхньої заборгованості перед підприємством |
800 |
|
|
|
|
Надійшла готівка в касу від засновників як внески на поповнення капіталу підприємства |
3 000 |
|
|
|
|
Надійшла готівка в касу від засновників як внески в статутний капітал підприємства |
5 000 |
|
|
|
|
Зараховано готівку, що надійшла в касу підприємства як цільове фінансування |
4 000 |
|
|
|
|
Оприбуткований в касу виторг від реалізації товарів |
10 000 |
|
|
|
|
Здано інкасаторові виторг |
10 000 |
|
|
|
|
Відображена нестача грошових коштів за результатами інвентаризації |
10 |
|
|
|
|
Видано кошти з каси комірникові для закупівлі канцтоварів |
200 |
|
|
|
|
Викуплено акції власної емісії за готівку |
3 000 |
|
|
|
|
Виплачено заробітну плату персоналу |
4 000 |
|
|
|
|
Погашена грошовими коштами заборгованість перед учасниками за нарахованими дивідендами |
1 400 |
|
|
|
|
Виплачена з каси допомога за рахунок Фонду соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності |
300 |
|
|
|
|
За результатами інвентаризації оприбуткований надлишок грошових коштів |
60 |
|
|
|
|
Виданий з каси аванс представникові постачальника під поставку ТМЦ |
2 000 |
|
|
|
|
Отримані в касу підприємства грошові кошти як сплата за путівки в будинок відпочинку |
6 000 |
|
|
|
|
Сплачені проценти за векселем, виданим постачальнику |
2 250 |
|
|
|
|
Виплачена матеріальна допомога за рахунок коштів цільового фінансування |
450 |
|
|
|
|
Сплачено за розвантаження товарів вантажникам сторонньої організації |
190 |
|
|
|
|
Сплачено послуги приватного нотаріуса |
640 |
|
|
Завдання для самостійної роботи