- •1. Облік необоротних активів 7
- •2. Облік запасів 87
- •2.1. Облік виробництва у промислових підприємствах 87
- •3. Облік грошових коштів та розрахунків 160
- •Фінансова звітність
- •1. Облік необоротних активів
- •1.1. Облік основних засобів
- •1.1.1. Облік надходження основних засобів
- •Завдання 1
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 2
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 3
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 4
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 5
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 6
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.2. Облік зносу основних засобів
- •Завдання 7
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 8
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.3. Облік ремонту, реконструкції та модернізації основних засобів
- •Завдання 9
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 10
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 11
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.4. Облік переоцінки основних засобів
- •Завдання 12
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 13
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.5. Облік оренди
- •Завдання 14
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 15
- •Матеріал для виконання завдання
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 17
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.6. Облік вибуття основних засобів
- •Завдання 18
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 19
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 20
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 21
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 22
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 23
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.7. Облік інвентаризації основних засобів
- •Завдання 24
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 25
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.2. Облік об’єктів інтелектуальної власності та нематеріальних активів
- •1.2.1. Облік надходження об’єктів інтелектуальної власності та нематеріальних активів
- •Завдання 26
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 27
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 28
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 29
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 30
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.2.2. Облік вибуття об’єктів інтелектуальної власності і нематеріальних активів
- •Завдання 31
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 32
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 33
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 34
- •Матеріал для виконання завдання
- •2. Облік запасів
- •2.1. Облік виробництва у промислових підприємствах
- •2.1.1. Облік придбання виробничих запасів
- •Завдання 35
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 36
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.1.2. Облік витрат на виробництво готової продукції
- •Завдання 37
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдания 38
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 39
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 40
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 41
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 42
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.1.3. Облік браку у виробництві
- •Завдання 43
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 44
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.1.4. Облік реалізації готової продукції
- •Завдання 45
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 46
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 47
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 48
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.2. Облік товароруху у торгівельних підприємствах
- •2.2.1. Ціноутворення в торгівлі
- •Завдання 49
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 50
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.2.2.Облік товарних запасів у оптових торгівельних підприємствах
- •Завдання 51
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 52
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.2.3.Облік товароруху в роздрібних торгівельних підприємствах
- •Завдання 53
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 54
- •Матеріал для виконання завдання
- •3. Облік грошових коштів та розрахунків
- •3.1. Облік грошових коштів
- •3.1.1. Облік грошових коштів в касі підприємства
- •Завдання 55
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 56
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 57
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 58
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.1.2. Облік грошових коштів на поточному рахунку
- •Завдання 59
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 60
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 61
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 62
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.2. Облік розрахунків векселями
- •Завдання 63
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 63
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.3. Облік поточних фінансових інвестицій
- •3.3.1. Облік еквівалентів грошових коштів
- •Завдання 64
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 65
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.3.2. Облік інших поточних фінансових інвестицій
- •Завдання 66
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 67
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4. Облік розрахунків
- •3.4.1. Облік розрахунків з покупцями
- •Завдання 68
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 69
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 70
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 71
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4.2. Облік розрахунків з підзвітними особами
- •Завдання 72
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 73
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4.3. Облік розрахунків за претензіями
- •Завдання 74
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 75
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4.4. Облік розрахунків з відшкодування завданих збитків
- •Завдання 76
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 77
- •Матеріал для виконання завдання
- •Додатки
- •Фінансова звітність
- •Інвентарна картка обліку основних засобів
- •Акт приймання-здачі відремонтованих, реконструйованих та модернізованих об'єктів
- •Розрахунок результатів списання об'єкта
- •Прибутковий ордер n _______
- •Накладна-вимога на відпуск /внутрішнє переміщення/ матеріалів
- •Податкова накладна
- •Додаток до податкової накладної n ______ від ___________
- •Товарний звіт № ______
- •Матеріально-відповідальна особа __________________________ Ліміт товарних залишків__________________________
- •Відомість-розрахунок втрат від браку
- •Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів 20___р.
- •Звіт касира № ______
- •Відомість результатів інвентаризації
- •Відомість 4.3 аналітичного обліку нематеріальних активів
- •Аналітичні дані до рахунку 20 «Виробничі запаси»
- •Аналітичні дані до рахунку 28 «Товари»
- •Журнал – ордер за рахунком 301 «Каса в національній валюті» за ____________ 20__р.
- •Журнал – ордер за рахунком 311 «Поточний рахунок в національній валюті» за _________ 20__р.
- •Відомість 3.4 аналітичного обліку _____________________ векселів
- •Відомість 3.1 аналітичного обліку розрахунків з покупцями та замовниками (до рахунку 36)
- •Журнал – ордер
- •Збірник задач з фінансового обліку і (з первинним і поточним забезпеченням)
- •Технічний редактор о.І. Шелудько
- •83050, М. Донецк, вул. Щорса, 31
- •83023, М. Донецьк, вул. Харитонова, 10. Тел. (062) 97-60-50
1.1.5. Облік оренди
Завдання для аудиторної роботи
Завдання 14
Необхідно:
-
Відобразити в обліку операції з операційної оренди у орендаря.
-
Відобразити в обліку операції з операційної оренди у орендодавця.
-
Визначити фінансовий результат від операційної оренди у орендодавця.
Матеріал для виконання завдання
1 серпня АТ «Зірка» (орендар) уклало угоду операційної оренди на ксерокс з ТОВ «Арго» (орендодавець) на таких умовах:
-
Вартість об’єкта оренди, грн.
6 000
Термін оренди, місяців
2
Орендна плата за місяць (в т.ч. ПДВ), грн.
360
Термін оренди подовженню не підлягає. Орендна плата сплачується авансом у повному обсязі до отримання об’єкту оренди. Податкова накладна надається орендарю щомісячно.
Облік ксерокса у ТОВ «Арго» ведеться на таких умовах:
-
Первісна вартість, грн.
6 000
Ліквідаційна вартість, грн.
0
Термін експлуатації, років
4
Накопичений знос с початку експлуатації, грн.
0
Метод нарахування зносу
прямолінійний
Призначення ксероксу у АТ «Зірка» - адміністративне.
ТОВ «Арго» суму зносу ксероксу відносить до адміністративних витрат. Переоцінка ксерокса протягом строку дії угоди операційної оренди не проводилась.
Журнал реєстрації господарських операцій АТ «Зірка» (орендаря)
|
№ п/п |
Зміст господарської операції |
Сума |
Кореспонденція рахунків |
|
|
Дт |
Кт |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Серпень 20___ року |
||||
|
|
Перераховано ТОВ «Арго» орендна плата за верстат у повному обсязі авансом |
|
|
|
|
|
Відображено податковий кредит з ПДВ за першою подією (перерахування грошових коштів) |
|
|
|
|
|
Отримано ксерокс за договором операційної оренди |
|
|
|
|
|
Нараховані зобов’язання з орендної плати: |
|
|
|
|
4.1. витрати майбутніх періодів |
|
|
|
|
|
4.2. витрати поточного періоду |
|
|
|
|
|
4.3. податковий кредит з ПДВ згідно з податковою накладною, що отримана від орендодавця |
|
|
|
|
|
|
Здійснено взаємозалік заборгованості |
|
|
|
|
|
На фінансовий результат списано витрати з операційної оренди |
|
|
|
|
Вересень 20___ року |
||||
|
|
Визнано витрати майбутніх періодів з операційної оренди витратами звітного періоду: |
|
|
|
|
7.1. вартість послуг |
|
|
|
|
|
7.2. податковий кредит з ПДВ згідно з податковою накладною, що отримана від орендодавця |
|
|
|
|
|
|
Здійснено взаємозалік заборгованості |
|
|
|
|
|
На фінансовий результат списано витрати з операційної оренди |
|
|
|
|
|
Повернено ксерокс ТОВ «Арго» (орендодавцю) |
|
|
|
Журнал реєстрації господарських операцій у ТОВ «Арго» (орендодавця)
|
№ п/п |
Зміст господарської операції |
Сума |
Кореспонденція рахунків |
|
|
Дт |
Кт |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Серпень 20___ року |
||||
|
|
Отримана орендна плата у повному обсязі від АТ «Зірка» |
|
|
|
|
|
Відображено податкові зобов’язання з ПДВ за першою подією (отримання грошових коштів) |
|
|
|
|
|
Згідно з умовами договору операційної оренди передано ксерокс АТ «Зірка» |
6 000 |
Х |
Х |
|
|
Нарахований знос ксероксу |
|
|
|
|
|
Визнано доходи від операційної оренди: |
|
|
|
|
5.1. доходи майбутніх періодів |
|
|
|
|
|
5.2. доходи поточного періоду |
|
|
|
|
|
5.3. податкові зобов’язання з ПДВ згідно з податковою накладною, що надана орендарю |
|
|
|
|
|
|
Здійснено взаємозалік заборгованості |
|
|
|
|
|
На фінансовий результат списано: |
|
|
|
|
7.1. доходи від операційної оренди |
|
|
|
|
|
7.2. витрати від операційної оренди |
|
|
|
|
|
Вересень 20___ року |
||||
|
|
Нарахований знос ксероксу |
|
|
|
|
|
Визнано доходи майбутніх періодів з операційної оренди доходами теперішнього періоду: |
|
|
|
|
9.1. вартість послуг |
|
|
|
|
|
9.2. податкові зобов’язання з ПДВ згідно з податковою накладною, що надана орендарю |
|
|
|
|
|
|
Здійснено взаємозалік заборгованості |
|
|
|
|
|
На фінансовий результат списано: |
|
|
|
|
11.1. доходи від операційної оренди |
|
|
|
|
|
11.2. витрати від операційної оренди |
|
|
|
|
|
|
Згідно з умовами договору операційної оренди отримано ксерокс від АТ «Зірка» |
6 000 |
Х |
Х |
Розрахунок зносу ксерокса у ТОВ «Арго» (орендодавця) для операцій 4 та 8
|
Місяць |
Первісна вартість, грн. |
Знос за місяць, грн. |
Накопичений знос, грн. |
Залишкова вартість, грн. |
|
Серпень |
|
|
|
|
|
Вересень |
|
|
|
|
|
Разом: |
|
Х |
Х |
|