Завдання 65

Необхідно:

• Відобразити в обліку операції з еквівалентами грошових коштів.

• Визначити фінансовий результат від операцій з еквівалентами грошових коштів.

Матеріал для виконання завдання

В січні 20___ року керівництво ТОВ «Арго» в особі директора підприємства Костенко Т.С. та головного бухгалтера Прокопенко С.В. уклало угоду з АКБ «Промінвестбанк» про розміщення тимчасово вільних грошових коштів на депозитному рахунку на таких умовах:

Розмір депозитного вкладу, грн.	500 000
Термін дії депозитної угоди, місяців	2
Річна ставка відсотка, %	24
Нарахування та сплата відсотків банком	щомісяця

Депозитна угода вступає в силу з 1 лютого 20___ року.

Наприкінці березня АКБ «Промінвестбанк» запропонував подовжити термін дії депозитної угоди на 1 місяць, протягом якого буде діяти річна ставка 36%. Керівництво ТОВ «Арго» погодилось подовжити термін дії угоди за умови додаткового внесення до депозитного рахунку 100 000 грн.

АКБ «Промінвестбанк» виконав договірні зобов’язання належним чином.

Журнал реєстрації господарських операцій

№ п/п	Зміст господарської операції	Сума	Кореспонденція рахунків
			Дт	Кт
1	2	3	4	5
Лютий 20___ року
	ТОВ «Арго» відповідно до умов депозитної угоди перерахувало тимчасово вільні грошові кошти на депозитний рахунок до головного відділення АКБ «Промінвестбанк»
	Нараховані відсотки за депозитом
	Зараховані відсотки за депозитом на поточний рахунок ТОВ «Арго»
	На фінансовий результат списано фінансовий доход
Березень 20___ року
	Нараховані відсотки за депозитом
	Зараховані відсотки за депозитом на поточний рахунок ТОВ «Арго»
	На фінансовий результат списано фінансовий доход
	На депозитний рахунок додатково внесено грошові кошти
Квітень 20___ року
	Нараховані відсотки за депозитом
	Зараховані відсотки за депозитом на поточний рахунок ТОВ «Арго»
	Закрито депозитний рахунок та повернено грошові кошти на поточний рахунок ТОВ «Арго» у повному обсязі
	На фінансовий результат списано фінансовий доход