- •1. Облік необоротних активів 7
- •2. Облік запасів 87
- •2.1. Облік виробництва у промислових підприємствах 87
- •3. Облік грошових коштів та розрахунків 160
- •Фінансова звітність
- •1. Облік необоротних активів
- •1.1. Облік основних засобів
- •1.1.1. Облік надходження основних засобів
- •Завдання 1
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 2
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 3
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 4
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 5
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 6
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.2. Облік зносу основних засобів
- •Завдання 7
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 8
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.3. Облік ремонту, реконструкції та модернізації основних засобів
- •Завдання 9
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 10
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 11
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.4. Облік переоцінки основних засобів
- •Завдання 12
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 13
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.5. Облік оренди
- •Завдання 14
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 15
- •Матеріал для виконання завдання
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 17
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.6. Облік вибуття основних засобів
- •Завдання 18
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 19
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 20
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 21
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 22
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 23
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.7. Облік інвентаризації основних засобів
- •Завдання 24
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 25
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.2. Облік об’єктів інтелектуальної власності та нематеріальних активів
- •1.2.1. Облік надходження об’єктів інтелектуальної власності та нематеріальних активів
- •Завдання 26
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 27
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 28
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 29
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 30
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.2.2. Облік вибуття об’єктів інтелектуальної власності і нематеріальних активів
- •Завдання 31
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 32
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 33
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 34
- •Матеріал для виконання завдання
- •2. Облік запасів
- •2.1. Облік виробництва у промислових підприємствах
- •2.1.1. Облік придбання виробничих запасів
- •Завдання 35
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 36
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.1.2. Облік витрат на виробництво готової продукції
- •Завдання 37
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдания 38
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 39
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 40
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 41
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 42
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.1.3. Облік браку у виробництві
- •Завдання 43
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 44
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.1.4. Облік реалізації готової продукції
- •Завдання 45
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 46
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 47
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 48
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.2. Облік товароруху у торгівельних підприємствах
- •2.2.1. Ціноутворення в торгівлі
- •Завдання 49
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 50
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.2.2.Облік товарних запасів у оптових торгівельних підприємствах
- •Завдання 51
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 52
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.2.3.Облік товароруху в роздрібних торгівельних підприємствах
- •Завдання 53
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 54
- •Матеріал для виконання завдання
- •3. Облік грошових коштів та розрахунків
- •3.1. Облік грошових коштів
- •3.1.1. Облік грошових коштів в касі підприємства
- •Завдання 55
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 56
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 57
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 58
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.1.2. Облік грошових коштів на поточному рахунку
- •Завдання 59
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 60
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 61
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 62
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.2. Облік розрахунків векселями
- •Завдання 63
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 63
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.3. Облік поточних фінансових інвестицій
- •3.3.1. Облік еквівалентів грошових коштів
- •Завдання 64
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 65
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.3.2. Облік інших поточних фінансових інвестицій
- •Завдання 66
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 67
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4. Облік розрахунків
- •3.4.1. Облік розрахунків з покупцями
- •Завдання 68
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 69
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 70
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 71
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4.2. Облік розрахунків з підзвітними особами
- •Завдання 72
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 73
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4.3. Облік розрахунків за претензіями
- •Завдання 74
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 75
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4.4. Облік розрахунків з відшкодування завданих збитків
- •Завдання 76
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 77
- •Матеріал для виконання завдання
- •Додатки
- •Фінансова звітність
- •Інвентарна картка обліку основних засобів
- •Акт приймання-здачі відремонтованих, реконструйованих та модернізованих об'єктів
- •Розрахунок результатів списання об'єкта
- •Прибутковий ордер n _______
- •Накладна-вимога на відпуск /внутрішнє переміщення/ матеріалів
- •Податкова накладна
- •Додаток до податкової накладної n ______ від ___________
- •Товарний звіт № ______
- •Матеріально-відповідальна особа __________________________ Ліміт товарних залишків__________________________
- •Відомість-розрахунок втрат від браку
- •Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів 20___р.
- •Звіт касира № ______
- •Відомість результатів інвентаризації
- •Відомість 4.3 аналітичного обліку нематеріальних активів
- •Аналітичні дані до рахунку 20 «Виробничі запаси»
- •Аналітичні дані до рахунку 28 «Товари»
- •Журнал – ордер за рахунком 301 «Каса в національній валюті» за ____________ 20__р.
- •Журнал – ордер за рахунком 311 «Поточний рахунок в національній валюті» за _________ 20__р.
- •Відомість 3.4 аналітичного обліку _____________________ векселів
- •Відомість 3.1 аналітичного обліку розрахунків з покупцями та замовниками (до рахунку 36)
- •Журнал – ордер
- •Збірник задач з фінансового обліку і (з первинним і поточним забезпеченням)
- •Технічний редактор о.І. Шелудько
- •83050, М. Донецк, вул. Щорса, 31
- •83023, М. Донецьк, вул. Харитонова, 10. Тел. (062) 97-60-50
Завдання 36
Необхідно:
-
Записати господарські операції в журнал реєстрації господарських операцій. Скласти бухгалтерські проводки.
-
Визначити середній відсоток транспортно-заготівельних витрат, фактичну собівартість матеріалів й палива, залишок матеріалів й палива на кінець місяця. Розрахунки оформити у вигляді наведених таблиць.
-
Скласти лімітно-забірну картку № 5 на поточну дату (типова форма № М-8 наведена у Додатку Б2).
-
Сформувати обліковий регістр за рахунком 20 «Виробничі запаси» за поточний місяць (Додаток Д3).
Матеріал для виконання завдання
Найменування підприємства – закрите акціонерне товариство «Лідер».
Форма власності - колективна.
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ –38273756.
Код за УКУД –0308047.
Завідуючий складом паливно-мастильних матеріалів - Андоренко О.В.
Завідуючий гаражем адміністрації підприємства - Калінін А.Б.
Начальник цеху основного виробництва - Ольхович П.К.
Завідуючий складом готової продукції - Петрун К.І.
Сальдо на початок місяця у грн.
|
201 «Сировина й матеріали» (за обліковими цінами) |
54 000 |
|
201 ТЗВ |
5 000 |
|
204 «Паливо» (за обліковими цінами) |
12 000 |
|
204 ТЗВ |
1 000 |
Журнал реєстрації господарських операцій
|
№ п/п |
Зміст господарської операції |
Сума |
Кореспонденція рахунків |
|
|
Дт |
Кт |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
З поточного рахунку перераховані кошти в касу для господарських потреб |
3 000 |
|
|
|
|
З каси видано під звіт для придбання палива |
2 000 |
|
|
|
|
Оприбутковано отримані від ТОВ «Мрія»: |
|
|
|
|
3.1. матеріали |
|
|
|
|
|
3.2.ПДВ 20% |
|
|
|
|
|
Разом до сплати |
12 000 |
Х |
Х |
|
|
|
Прийнятий до оплати рахунок автобази за доставку придбаних матеріалів |
|
|
|
|
4.1. вартість послуг |
500 |
|
|
|
|
4.2. ПДВ 20% |
|
|
|
|
|
Разом до сплати |
|
Х |
Х |
|
|
|
На підставі звіта про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт підзвітної особи оприбутковано: |
|
|
|
|
5.1. паливо |
2 300 |
|
|
|
|
5.2. компенсована підзвітній особі перевитрата підзвітної суми |
|
|
|
|
|
|
З поточного рахунку перерахована МП «Промінь» попередня оплата у рахунок майбутнього постачання палива |
6 000 |
|
|
|
|
Відображено податковий кредит з ПДВ за першою подією (перерахування грошових коштів) |
|
|
|
|
|
З поточного рахунку погашена заборгованість перед: |
|
|
|
|
8.1. ТОВ «Мрія» |
|
|
|
|
|
8.2. автобазою за транспортні послуги |
|
|
|
|
|
|
Оприбутковані отримані від ТОВ «Кардинал»: |
|
|
|
|
9.1. матеріали |
30 000 |
|
|
|
|
9.2. ПДВ 20% |
|
|
|
|
|
9.3. транспортно-заготівельні витрати |
1 000 |
|
|
|
|
9.4. ПДВ на ТЗВ, 20% |
|
|
|
|
|
Разом до оплати |
|
Х |
Х |
|
|
|
Погашено заборгованість перед ТОВ «Кардинал» з поточного рахунку |
15 000 |
|
|
|
|
Оприбутковано отримане від МП «Промінь»: |
|
|
|
|
11.1. паливо |
|
|
|
|
|
11.2. ПДВ 20% |
|
|
|
|
|
Разом до оплати |
6 000 |
Х |
Х |
|
|
|
Здійснено взаємозалік заборгованості |
|
|
|
|
|
Зі складу у звітному місяці відпущені матеріали за обліковими цінами у виробництво |
39 000 |
|
|
|
|
Відпущено зі складу паливо (бензин марки А 95 за ціною 7 грн. за 1л): |
|
|
|
|
14.1. 03.01.20_р. на потреби цеху 400 л. |
|
|
|
|
|
14.2. 05.01.20_р. на потреби адміністрації 120 л. |
|
|
|
|
|
14.3. 10.01.20_р. на потреби відділу збуту 720 л. |
|
|
|
|
|
|
Визначено й списано частку транспортно-заготівельних витрат на витрачені протягом місяця: |
|
|
|
|
15.1. Матеріали |
|
|
|
|
|
15.2. Паливо: |
|
|
|
|
|
а) на потреби цеху |
|
|
|
|
|
б) на адміністративні потреби |
|
|
|
|
|
в) на потреби відділу збуту |
|
|
|
|
До операції 15.1
Визначення фактичної собівартості матеріалів
|
|
Залишок на початок місяця |
Надійшло за місяць |
Разом надходження із залишком |
Середній % ТЗВ |
Витрачено за місяць |
Залишок на кінець місяця |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Матеріали за обліковими цінами |
|
|
|
|
|
|
|
Транспортно-заготівельні витрати |
|
|
|
|
|
|
|
Разом (фактична собівартість) |
|
|
|
|
|
До операції 15.2
Визначення фактичної собівартості палива
|
|
Залишок на початок місяця |
Надійшло за місяць |
Разом надходження із залишком |
Середній % ТЗВ |
Витрачено за місяць |
Залишок на кінець місяця |
||
|
На потреби цеху |
На адміні-стра-тивні потреби |
На потреби відділу збуту |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Матеріали за обліковими цінами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспортно-заготівельні витрати |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом (фактична собівартість) |
|
|
|
|
|
|
|
|