- •1. Облік необоротних активів 7
- •2. Облік запасів 87
- •2.1. Облік виробництва у промислових підприємствах 87
- •3. Облік грошових коштів та розрахунків 160
- •Фінансова звітність
- •1. Облік необоротних активів
- •1.1. Облік основних засобів
- •1.1.1. Облік надходження основних засобів
- •Завдання 1
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 2
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 3
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 4
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 5
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 6
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.2. Облік зносу основних засобів
- •Завдання 7
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 8
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.3. Облік ремонту, реконструкції та модернізації основних засобів
- •Завдання 9
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 10
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 11
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.4. Облік переоцінки основних засобів
- •Завдання 12
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 13
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.5. Облік оренди
- •Завдання 14
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 15
- •Матеріал для виконання завдання
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 17
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.6. Облік вибуття основних засобів
- •Завдання 18
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 19
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 20
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 21
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 22
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 23
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.7. Облік інвентаризації основних засобів
- •Завдання 24
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 25
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.2. Облік об’єктів інтелектуальної власності та нематеріальних активів
- •1.2.1. Облік надходження об’єктів інтелектуальної власності та нематеріальних активів
- •Завдання 26
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 27
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 28
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 29
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 30
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.2.2. Облік вибуття об’єктів інтелектуальної власності і нематеріальних активів
- •Завдання 31
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 32
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 33
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 34
- •Матеріал для виконання завдання
- •2. Облік запасів
- •2.1. Облік виробництва у промислових підприємствах
- •2.1.1. Облік придбання виробничих запасів
- •Завдання 35
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 36
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.1.2. Облік витрат на виробництво готової продукції
- •Завдання 37
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдания 38
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 39
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 40
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 41
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 42
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.1.3. Облік браку у виробництві
- •Завдання 43
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 44
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.1.4. Облік реалізації готової продукції
- •Завдання 45
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 46
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 47
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 48
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.2. Облік товароруху у торгівельних підприємствах
- •2.2.1. Ціноутворення в торгівлі
- •Завдання 49
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 50
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.2.2.Облік товарних запасів у оптових торгівельних підприємствах
- •Завдання 51
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 52
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.2.3.Облік товароруху в роздрібних торгівельних підприємствах
- •Завдання 53
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 54
- •Матеріал для виконання завдання
- •3. Облік грошових коштів та розрахунків
- •3.1. Облік грошових коштів
- •3.1.1. Облік грошових коштів в касі підприємства
- •Завдання 55
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 56
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 57
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 58
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.1.2. Облік грошових коштів на поточному рахунку
- •Завдання 59
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 60
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 61
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 62
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.2. Облік розрахунків векселями
- •Завдання 63
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 63
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.3. Облік поточних фінансових інвестицій
- •3.3.1. Облік еквівалентів грошових коштів
- •Завдання 64
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 65
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.3.2. Облік інших поточних фінансових інвестицій
- •Завдання 66
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 67
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4. Облік розрахунків
- •3.4.1. Облік розрахунків з покупцями
- •Завдання 68
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 69
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 70
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 71
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4.2. Облік розрахунків з підзвітними особами
- •Завдання 72
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 73
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4.3. Облік розрахунків за претензіями
- •Завдання 74
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 75
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4.4. Облік розрахунків з відшкодування завданих збитків
- •Завдання 76
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 77
- •Матеріал для виконання завдання
- •Додатки
- •Фінансова звітність
- •Інвентарна картка обліку основних засобів
- •Акт приймання-здачі відремонтованих, реконструйованих та модернізованих об'єктів
- •Розрахунок результатів списання об'єкта
- •Прибутковий ордер n _______
- •Накладна-вимога на відпуск /внутрішнє переміщення/ матеріалів
- •Податкова накладна
- •Додаток до податкової накладної n ______ від ___________
- •Товарний звіт № ______
- •Матеріально-відповідальна особа __________________________ Ліміт товарних залишків__________________________
- •Відомість-розрахунок втрат від браку
- •Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів 20___р.
- •Звіт касира № ______
- •Відомість результатів інвентаризації
- •Відомість 4.3 аналітичного обліку нематеріальних активів
- •Аналітичні дані до рахунку 20 «Виробничі запаси»
- •Аналітичні дані до рахунку 28 «Товари»
- •Журнал – ордер за рахунком 301 «Каса в національній валюті» за ____________ 20__р.
- •Журнал – ордер за рахунком 311 «Поточний рахунок в національній валюті» за _________ 20__р.
- •Відомість 3.4 аналітичного обліку _____________________ векселів
- •Відомість 3.1 аналітичного обліку розрахунків з покупцями та замовниками (до рахунку 36)
- •Журнал – ордер
- •Збірник задач з фінансового обліку і (з первинним і поточним забезпеченням)
- •Технічний редактор о.І. Шелудько
- •83050, М. Донецк, вул. Щорса, 31
- •83023, М. Донецьк, вул. Харитонова, 10. Тел. (062) 97-60-50
Завдання 75
Необхідно:
-
Відобразити в обліку розрахунки за претензіями.
-
Відобразити зміни, що відбулися, в балансі.
Матеріал для виконання завдання
Назва підприємства – ТОВ «Мрія».
Основний вид діяльності – оптова реалізація непродовольчих товарів.
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ – 13586992.
Код за УКУД – 0303001
Директор підприємства – Кобзар О.В.
Головний бухгалтер – Альошина К.С.
Бухгалтер з обліку розрахунків – Бондар Т.В.
Сальдо за рахунками ТОВ «Мрія»
|
Код рахунка |
Назва рахунка |
Сума, грн. |
|
361 |
Розрахунки з вітчизняними покупцями |
150 000 |
|
371 |
Розрахунки за виданими авансами, у тому числі: |
|
|
АТ «Зірка» |
30 000 |
|
|
ТОВ «Веселка» |
6 000 |
|
|
374 |
Розрахунки за претензіями, у т.ч.: |
|
|
ТОВ «Сокіл» |
10 000 |
|
|
ТОВ «Ластівка» |
2 000 |
У зв’язку з відмовою АТ «Зірка» виконувати договірні зобов’язання, справу передано до арбітражного суду.
Термін заборгованості ТОВ «Сокіл» – 3 роки.
Із ТОВ «Сонце» укладено угоду на придбання товарів на умовах попередньої оплати 100%:
-
Вартість товарів
10 000
ПДВ 20%
2 000
Разом за договором
12 000
При оприбуткуванні товарів від ТОВ «Сонце» виявлено нестачу з вини постачальника – 500 грн. без ПДВ. На суму нестачі пред’явлено претензію. Нестачу погашено грошовими коштами.
При оприбуткуванні раніше оплаченого вантажу від ТОВ «Веселка» встановлено, що товари не відповідають умовам укладеної раніше угоди і сфері діяльності ТОВ «Мрія». Вартість товарів з ПДВ згідно супровідних документів – 30 000 грн. ТОВ «Веселка» пред’явлено претензію, товари прийнято на відповідальне зберігання. Витрати з транспортування непотрібних товарів включено до суми претензії. Вартість послуг із зберігання товарів – 1 200 грн. (у т.ч. ПДВ).
Журнал реєстрації господарських операцій ТОВ «Мрія»
|
№ п/п |
Зміст господарської операції |
Сума |
Кореспонденція рахунків |
|
|
Дт |
Кт |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Перераховано ТОВ «Сонце» попередня оплата за товар |
|
|
|
|
|
Відображено податковий кредит з ПДВ за першою подією (перерахування грошових коштів) |
|
|
|
|
|
Через спливання терміну позовної давнини вирішено списати заборгованість ТОВ «Сокіл» |
|
|
|
|
|
Отримано від ТОВ «Сонце»: |
|
|
|
|
4.1. товари |
|
|
|
|
|
4.2. податковий кредит з ПДВ |
|
|
|
|
|
4.3. нестача з вини постачальника: |
|
|
|
|
|
А) вартість товарів за договірними цінами |
|
|
|
|
|
Б) ПДВ |
|
|
|
|
|
4.4. коригування податкового кредиту з ПДВ на суму нестачі |
|
|
|
|
|
Разом за договором |
12 000 |
Х |
Х |
|
|
|
Здійснено взаємозалік заборгованості |
|
|
|
|
|
Отримано на поточний рахунок від ТОВ «Сонце» претензію |
|
|
|
|
|
Отримано позитивне рішення суду щодо справи АТ «Зірка»: |
|
|
|
|
7.1. на суму основного боргу |
|
|
|
|
|
7.2. на суму штрафу (200% від основного боргу) |
|
|
|
|
|
7.3. на суму пені |
5 000 |
|
|
|
|
|
Пред’явлено претензію ТОВ «Веселка»: |
|
|
|
|
8.1. на суму за договором |
|
|
|
|
|
8.2. на суму витрат з транспортування: |
|
|
|
|
|
А) Вартість витрат з транспортування |
100 |
|
|
|
|
Б) ПДВ 20% |
|
|
|
|
|
8.3. вартість послуг із зберігання товарів |
|
|
|
|
|
8.4. ПДВ |
|
|
|
|
|
Загальна сума претензії |
|
Х |
Х |
|
|
|
Оприбутковано помилково отримані товари |
|
|
|
|
|
Сплачено транспортній компанії за послуги |
|
|
|
|
|
На фінансовий результат списано: |
|
|
|
|
11.1. доходи по операціях |
|
|
|
|
|
11.2. витрати по операціях |
|
|
|
|
Баланс ТОВ «Мрія» (фрагмент)
|
АКТИВ |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
|
|
|
|
ІI. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
|
|
|
первісна вартість |
161 |
|
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
( ) |
( ) |
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
|
з бюджетом |
170 |
|
|
|
за виданими авансами |
180 |
|
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
|
|