- •1. Облік необоротних активів 7
- •2. Облік запасів 87
- •2.1. Облік виробництва у промислових підприємствах 87
- •3. Облік грошових коштів та розрахунків 160
- •Фінансова звітність
- •1. Облік необоротних активів
- •1.1. Облік основних засобів
- •1.1.1. Облік надходження основних засобів
- •Завдання 1
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 2
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 3
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 4
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 5
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 6
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.2. Облік зносу основних засобів
- •Завдання 7
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 8
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.3. Облік ремонту, реконструкції та модернізації основних засобів
- •Завдання 9
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 10
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 11
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.4. Облік переоцінки основних засобів
- •Завдання 12
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 13
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.5. Облік оренди
- •Завдання 14
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 15
- •Матеріал для виконання завдання
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 17
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.6. Облік вибуття основних засобів
- •Завдання 18
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 19
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 20
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 21
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 22
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 23
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.1.7. Облік інвентаризації основних засобів
- •Завдання 24
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 25
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.2. Облік об’єктів інтелектуальної власності та нематеріальних активів
- •1.2.1. Облік надходження об’єктів інтелектуальної власності та нематеріальних активів
- •Завдання 26
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 27
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 28
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 29
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 30
- •Матеріал для виконання завдання
- •1.2.2. Облік вибуття об’єктів інтелектуальної власності і нематеріальних активів
- •Завдання 31
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 32
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 33
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 34
- •Матеріал для виконання завдання
- •2. Облік запасів
- •2.1. Облік виробництва у промислових підприємствах
- •2.1.1. Облік придбання виробничих запасів
- •Завдання 35
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 36
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.1.2. Облік витрат на виробництво готової продукції
- •Завдання 37
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдания 38
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 39
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 40
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 41
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 42
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.1.3. Облік браку у виробництві
- •Завдання 43
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 44
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.1.4. Облік реалізації готової продукції
- •Завдання 45
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 46
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 47
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 48
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.2. Облік товароруху у торгівельних підприємствах
- •2.2.1. Ціноутворення в торгівлі
- •Завдання 49
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 50
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.2.2.Облік товарних запасів у оптових торгівельних підприємствах
- •Завдання 51
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 52
- •Матеріал для виконання завдання
- •2.2.3.Облік товароруху в роздрібних торгівельних підприємствах
- •Завдання 53
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 54
- •Матеріал для виконання завдання
- •3. Облік грошових коштів та розрахунків
- •3.1. Облік грошових коштів
- •3.1.1. Облік грошових коштів в касі підприємства
- •Завдання 55
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 56
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 57
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 58
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.1.2. Облік грошових коштів на поточному рахунку
- •Завдання 59
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 60
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 61
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 62
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.2. Облік розрахунків векселями
- •Завдання 63
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 63
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.3. Облік поточних фінансових інвестицій
- •3.3.1. Облік еквівалентів грошових коштів
- •Завдання 64
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 65
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.3.2. Облік інших поточних фінансових інвестицій
- •Завдання 66
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 67
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4. Облік розрахунків
- •3.4.1. Облік розрахунків з покупцями
- •Завдання 68
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 69
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 70
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 71
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4.2. Облік розрахунків з підзвітними особами
- •Завдання 72
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 73
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4.3. Облік розрахунків за претензіями
- •Завдання 74
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 75
- •Матеріал для виконання завдання
- •3.4.4. Облік розрахунків з відшкодування завданих збитків
- •Завдання 76
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 77
- •Матеріал для виконання завдання
- •Додатки
- •Фінансова звітність
- •Інвентарна картка обліку основних засобів
- •Акт приймання-здачі відремонтованих, реконструйованих та модернізованих об'єктів
- •Розрахунок результатів списання об'єкта
- •Прибутковий ордер n _______
- •Накладна-вимога на відпуск /внутрішнє переміщення/ матеріалів
- •Податкова накладна
- •Додаток до податкової накладної n ______ від ___________
- •Товарний звіт № ______
- •Матеріально-відповідальна особа __________________________ Ліміт товарних залишків__________________________
- •Відомість-розрахунок втрат від браку
- •Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів 20___р.
- •Звіт касира № ______
- •Відомість результатів інвентаризації
- •Відомість 4.3 аналітичного обліку нематеріальних активів
- •Аналітичні дані до рахунку 20 «Виробничі запаси»
- •Аналітичні дані до рахунку 28 «Товари»
- •Журнал – ордер за рахунком 301 «Каса в національній валюті» за ____________ 20__р.
- •Журнал – ордер за рахунком 311 «Поточний рахунок в національній валюті» за _________ 20__р.
- •Відомість 3.4 аналітичного обліку _____________________ векселів
- •Відомість 3.1 аналітичного обліку розрахунків з покупцями та замовниками (до рахунку 36)
- •Журнал – ордер
- •Збірник задач з фінансового обліку і (з первинним і поточним забезпеченням)
- •Технічний редактор о.І. Шелудько
- •83050, М. Донецк, вул. Щорса, 31
- •83023, М. Донецьк, вул. Харитонова, 10. Тел. (062) 97-60-50
Завдання 62
Необхідно:
-
Записати господарські операції в журнал реєстрації господарських операцій. Скласти бухгалтерські проводки.
-
Обробити виписки банку, визначити суми за прибутковими й видатковими операціями на поточному рахунку, залишки грошових коштів на поточному рахунку на початок і кінець кожного тижня місяця.
-
Сформувати обліковий регістр за рахунком 311 «Поточний рахунок в національній валюті» за даними виписок банка (Додаток Д6).
Матеріал для виконання завдання
АКБ «Престижний»
Клієнт: ТОВ «Турбота»
Рахунок: 2609346750373
Валюта: гривня
Виписка банку № 25 з 01 -07.07. 20_р. |
||||
Вхідний залишок |
Дебет |
Кредит |
||
|
10 000 |
|||
Документ |
Призначення платежу |
Дебет |
Кредит |
|
№ |
дата |
|||
36 |
02.07 |
заборгованість за ТМЦ |
|
10 000 |
56 |
03.07 |
заборгованість за ТМЦ |
6 000 |
|
57 |
05.07 |
заборгованість з доступ до Інтернету |
1 000 |
|
58 |
07.07. |
заборгованість за вивіз сміття |
500 |
|
Виписка банку № 26 з 08 -15.07. 20_р.
|
||||
Вхідний залишок |
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|||
Документ |
Призначення платежу |
Дебет |
Кредит |
|
№ |
дата |
|||
67 |
08.07 |
виторг від реалізації |
|
20 000 |
37 |
09.07 |
заборгованість за претензією постачальнику |
|
3 000 |
34 |
10.07. |
аванс з відрядження на зарплатну картку співробітника |
800 |
|
41 |
11.07. |
аванс постачальнику
|
7 000 |
|
48 |
13.07. |
заборгованість з лабораторного дослідження |
2 500 |
|
Виписка банку № 27 з 16 -23.07. 20_р.
|
||||
Вхідний залишок |
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|||
Документ |
Призначення платежу |
Дебет |
Кредит |
|
№ |
дата |
|||
43 |
16.07 |
аванс покупця |
|
14 000 |
78 |
17.07. |
на виплату заробітної плати |
9 000 |
|
44 |
18.07. |
прибутковий податок |
1 000 |
|
45 |
21.07 |
заборгованість пенсійному фонду |
700 |
|
Виписка банку № 28 з 24 -31.07. 20_р.
|
||||
Вхідний залишок |
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|||
Документ |
Призначення платежу |
Дебет |
Кредит |
|
№ |
дата |
|||
75 |
25.07 |
за послуги телефонного зв’язку |
460 |
|
76 |
27.07 |
заборгованість з відшкодування збитків |
|
80 |
90 |
31.07 |
виторг від реалізації |
|
40 000 |
|
31.07 |
розрахунково-касове обслуговування банку |
600 |
|
Журнал реєстрації господарських операцій
№ п/п |
Зміст господарської операції |
Сума |
Кореспонденція рахунків |
|
Дт |
Кт |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
За даними виписки № 25 з 01 -07.07. 20_р. |
|
|
|
1.1. сплачена заборгованість постачальнику за придбані ТМЦ |
|
|
|
|
1.2. отримана заборгованість від покупця за відвантажені ТМЦ |
|
|
|
|
1.3. оплачені заборгованість з доступу до Інтернету |
|
|
|
|
1.4.сплачена заборгованість Комунтрансу за вивіз сміття |
|
|
|
|
|
За даними виписки № 26 з 08 -15.07. 20_р. |
|
|
|
2.1. зарахований на поточний рахунок виторг від реалізації |
|
|
|
|
2.2. отримана від постачальника грошові кошти, які складають заборгованість за претензією |
|
|
|
|
2.3. перерахований аванс з відрядження на зарплатну картку співробітника |
|
|
|
|
2.4. перерахований аванс постачальнику у рахунок майбутнього придбання ТМЦ |
|
|
|
|
2.5. сплачена заборгованість з лабораторного дослідження товарів, придбаних без сертифікатів якості |
|
|
|
|
|
За даними виписки № 27 з 16 -23.07. 20_р. |
|
|
|
3.1. отриманий аванс від покупця у рахунок майбутньої реалізації товарів |
|
|
|
|
3.2. перераховано у касу підприємства для виплати заробітної плати |
|
|
|
|
3.3. перерахований податковим органам прибутковий податок |
|
|
|
|
3.4. погашена заборгованість пенсійному фонду |
|
|
|
|
|
За даними виписки № 28 з 24 -31.07. 20__ р. |
|
|
|
4.1. сплачено послуги телефонного зв’язку |
|
|
|
|
4.2. відшкодовано винною особою заборгованість з відшкодування збитків |
|
|
|
|
4.3. зарахований на поточний рахунок виторг від реалізації |
|
|
|
|
4.4. сплачено банку розрахунково-касове обслуговування |
|
|
|