Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

В Справке о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах, отражается стоимость ценностей, учтенных на забалансо­вых счетах.

По строке «Арендованные основные средства» Справки отражается стоимость основных средств, которые арендует предприятие. Арендованные основные средства учитываются на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке, указанной в договоре на аренду.

Стоимость «Основных средств, полученных по договору лизинга», указывается по следующей строке Справки.

По строке «Товарно-матери­альные ценности, принятых на ответственное хранение» Справки отражается стоимость товарно-матери­альных ценностей, принятых на ответственное хранение, учтенная на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, при­нятые на ответственное хранение».

По строке «Товары, принятые на комиссию» Справки отражается стоимость товаров, принятых на комиссию, учтенная на забалансовом счете 004 «Товары, приня­тые на комиссию».

По строке «Списанная в убыток задолженность не­платежеспособность дебиторов» Справки отражаются суммы задолженности не­платежеспособных дебиторов, которые списаны в убыток. Эти сум­мы учитываются на счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».

По строке «Обеспечения обязательств и платежей по­лученные» Справки отражаются суммы гарантий, полученных в обеспечение выполнения обязательств и платежей. Эти суммы учи­тываются на счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей по­лученные».

По строке «Обеспечения обязательств и платежей выданные» Справки отражаются суммы гарантий, выданных в обеспечение выполнения обязательств и платежей, учтенные на счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные».

По строке «Износ жилищного фонда» Справки отражаются суммы износа, начисленные по объектам жилищного фонда, учтенные на счете 010 «Износ ос­новных средств».

По строке «Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов» Справки отражаются суммы износа, начисленные по объектам внешнего благоустройства и другим объектам (объектам лесного хозяйства, дорожного хозяйства, специализированным сооружениям судоходной обстановки и т.п.). Эти суммы учитыва­ются на счете 010.

По строке «Нематериальные активы, полученные в пользова­ние» приводится сумма стоимости НМА, которые в настоящее вре­мя не принадлежат организации, но используются в ее деятель­ности согласно положениям договора с обладателем исключитель­ных прав на эти объекты.

По свободным строкам справки отражается стоимость других ценностей, учтенных на забалансовых счетах: материалов, приня­тых в переработку; оборудования, принятого для монтажа; бланков строгой отчетности; имущества, сданного в аренду (лизинг), если по условиям договора имущество должно учитываться на балансе арендатора (лизингополучателя).

Вопросы для самопроверки

1. Что такое бухгалтерский баланс?

2. В чем назначение бухгалтерского баланса?

3. Назвать основное балансовое уравнение.

4. В чем экономический смысл актива и пассива бухгалтерского ба­ланса?

5. Что является основным элементом бухгалтерского баланса?

6. Сколько разделов и какие включает бухгалтерский баланс?

7. Что такое валюта баланса?

8. По какому принципу расположены статьи в активе и пассиве бух­галтерского баланса в РФ?

9. Форма бухгалтерского баланса, утвержденная Министерством финансов РФ, носит обязательный или рекомендательный ха­рактер?

10. Какие реквизиты включает заголовочная часть бухгалтерского ба­ланса?

11. В чем проявляется принцип сопоставимости данных бухгалтер­ского баланса?

12. Какие общие требования должны соблюдаться при составлении бухгалтерского баланса?

13. Что является источником информации для заполнения бухгалтер­ского баланса?

14. Как формируется статья «Нематериальные активы» бухгалтерского баланса?

15. Как формируется статья «Основные средства» бухгалтерского ба­ланса?

16. Как формируется статья «Незавершенное строительство» бухгал­терского баланса?

17. Как формируется статья «Доходные вложения в материальные ценности» бухгалтерского баланса?

18. Как формируется статья «Долгосрочные финансовые вложения» бухгалтерского баланса?

19. Как формируется статья «Отложенные налоговые активы» бухгал­терского баланса?

20. Как формируются статьи раздела «Запасы» бухгалтерского баланса?

21. Как формируется статья « Налог на добавленную стоимость по при­обретенным ценностям» бухгалтерского баланса?

22. Как формируются показатели дебиторской задолженности в бух­галтерском балансе?

23. Как формируется статья «Краткосрочные финансовые вложения» бухгалтерского баланса?

24. Как формируется статья «Денежные средства» бухгалтерского ба­ланса?

25. Как формируется статья «Уставный капитал» бухгалтерского ба­ланса?

26. Как формируется статья «Собственные акции, выкупленные у ак­ционеров» бухгалтерского баланса?

27. Как формируется статья «Добавочный капитал» бухгалтерского баланса?

28. Как формируется статья «Резервный капитал» бухгалтерского ба­ланса?

29. Как формируется статья «Нераспределенная прибыль (непокры­тый убыток)» бухгалтерского баланса?

30. Как формируется статья «Долгосрочные займы и кредиты» бухгал­терского баланса?

31. Как формируется статья «Отложенные налоговые обязательства» бухгалтерского баланса?

32. Как формируется статья «Краткосрочные займы и кредиты» бух­галтерского баланса?

33. Как формируются показатели кредиторской задолженности в бух­галтерском балансе?

34. Как формируется статья «Задолженность перед участниками по выплате доходов» бухгалтерского баланса?

35. Как формируется статья «Доходы будущих периодов» бухгалтер­ского баланса?

36. Как формируется статья «Резервы предстоящих расходов» бухгал­терского баланса?

37. Какая информация отражается в виде справочной к бухгалтер­скому балансу?

ТЕСТЫ

1. Бухгалтерский баланс — это сводка показателей:

1) аналитических;

2) интервальных;

3) синтетических;

4) моментных.

2. Бухгалтерский баланс представляет собой таблицу, состоящую из:

1) дебета;

2) актива;

3) кредита;

4) пассива.

3. Основными элементами бухгалтерского баланса являются:

1) актив и пассив;

2) разделы баланса;

3) балансовые статьи.

4. Разделы в активе баланса в РФ расположены в порядке:

1) возрастания ликвидности активов;

2) убывания ликвидности активов.

5. Разделы в пассиве баланса в РФ расположены в порядке:

1) убывания срока погашения обязательств;

2) возрастания срока погашения обязательств.

6. Статья баланса — это:

1) экономически разнородные виды имущества;

2) экономически разнородные виды источников;

3) экономически однородные виды имущества или источников.

7. В пассиве баланса отражаются:

1) резервы предстоящих расходов;

2) основные средства;

3) расходы будущих периодов.

8. В активе баланса сгруппированы:

1) хозяйственные процессы;

2) источники формирования имущества;

3) виды имущества.

9. Актив баланса — это группировка имущества по:

1) степени ликвидности;

2) видам и источникам образования;

3) источникам образования и назначению.

10. К внеоборотным активам относят:

1) затраты в незавершенном производстве;

2) доходные вложения в материальные ценности;

3) незавершенное строительство;

4) прочие внеоборотные активы;

5) нематериальные активы;

6) готовую продукцию;

7) запасы;

8) основные средства.

11. Основные средства отражаются в бухгалтерском балансе по стоимости:

1) перенесенной;

2) остаточной;

3) первоначальной;

4) восстановительной.

12. Незавершенное строительство отражается в бухгалтерском балансе по:

1) сумме фактических затрат;

2) остаточной стоимости;

3) первоначальной стоимости;

4) нормативной.

13. К оборотным активам относят:

1) затраты в незавершенном производстве;

2) НДС по приобретенным ценностям;

3) незавершенное строительство;

4) доходные вложения в материальные ценности;

5) готовую продукцию и товары для перепродажи;

6) запасы;

7) поставщиков и подрядчиков;

8) расходы будущих периодов.

14. Для заполнения статьи «Сырье, материалы и другие аналогичные ценнос­ти» используется информация, содержащаяся на счетах:

1) 14 «Резерв под снижение стоимости материальных ценностей»;

2) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

3) 10 «Материалы»;

4) 05 «Амортизация нематериальных активов»;

5) 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»;

6) 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

15. Для заполнения статьи «Затраты в незавершенном производстве» исполь­зуется информация, содержащаяся на счетах:

1) 23 «Вспомогательные производства»;

2) 20 «Основное производство»;

3) 25 «Общепроизводственные расходы»;

4) 26 «Общехозяйственные расходы»;

5) 10 «Материалы»;

6) 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;

7) 21 «Полуфабрикаты собственного производства»;

8) 44 «Расходы на продажу».

16. Готовая продукция в бухгалтерском балансе может отражаться по себе­стоимости:

1) производственной нормативной;

2) производственной фактической;

3) полной нормативной;

4) полной фактической.

17. Для заполнения группы статей «Финансовые вложения» используется информация, содержащаяся на счетах:

1) 75 «Расчеты с учредителями»;

2) 50 «Касса»;

3) 51 «Расчетные счета»;

4) 59 «Резерв под обесценение финансовых вложений»;

5) 58 «Финансовые вложения»;

6) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

18. Раздел бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» представлен ста­тьями:

1) резервный капитал;

2) целевое финансирование;

3) нераспределенная прибыль (непокрытый убыток);

4) добавочный капитал;

5) займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев;

6) доходы будущих периодов;

7) уставный капитал;

8) собственные акции, выкупленные у акционеров.

19. Для заполнения раздела бухгалтерского баланса «Долгосрочные обяза­тельства» используется информация, содержащаяся на счетах:

1) расчеты по налогам и сборам;

2) расчеты по долгосрочным кредитам и займам;

3) расходы будущих периодов;

4) резервы предстоящих расходов;

5) целевое финансирование;

6) доходы будущих периодов;

7) краткосрочные финансовые вложения;

8) отложенные налоговые обязательства.

20. В группу «Кредиторская задолженность» включены статьи:

1) задолженность перед персоналом организации;

2) авансы полученные;

3) задолженность перед дочерними и зависимыми обществами;

4) задолженность перед государственными внебюджетными фон­дами;

5) задолженность по налогам и сборам;

6) покупатели и заказчики;

7) векселя к уплате;

8) поставщики и подрядчики;

9) авансы выданные.

21. Для заполнения группы статей «Кредиторская задолженность» исполь­зуется информация, содержащаяся на счетах:

1) 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;

2) 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

3) 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

4) 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

5) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

6) 97 «Расходы будущих периодов»;

7) 75 «Расчеты с учредителями»;

8) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

9) 58 «Финансовые вложения».

22. При реформации бухгалтерского баланса закрываются счета:

1) 99 «Прибыли и убытки»;

2) 96 «Резервы предстоящих расходов»;

3) 90 «Продажи»;

4) 97 «Расходы будущих периодов»;

5) 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

6) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

23. Нематериальные активы оцениваются для отражения в балансе:

1) по первоначальной стоимости;

2) по фактическим затратам;

3) по остаточной стоимости.

24. Незавершенное производство при единичном производстве продукции оценивается для отражения в балансе:

1) по фактически произведенным затратам;

2) по прямым статьям затрат;

3) по стоимости сырья, материалов, полуфабрикатов.

25. Уставный капитал оценивается при отражении в балансе:

1) как фактически внесенная учредителями сумма вкладов на дату составления отчетности;

2) как сумма, зарегистрированная в учредительных документах;

3) в зависимости от принятой учетной политики.

26. Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал при состав­лении баланса:

1) отражается в составе дебиторской задолженности;

2) отражается в составе кредиторской задолженности;

3) вычитается из суммы уставного капитала.

27. Для заполнения статьи баланса «Основные средства» используются сче­та бухгалтерского учета:

1) 01;

2) 01,02;

3) 01,02,03.

28. Для заполнения статьи баланса «Нематериальные активы» используют­ся счета бухгалтерского учета:

1) 04;

2) 04,05;

3) 04,05,08.

29. Для заполнения статьи баланса «Незавершенное строительство» исполь­зуются счета бухгалтерского учета:

1) 07,08;

2) 07,08,16;

3) 07,08,16,60.

30. Для заполнения статьи баланса «Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)» используются счета бухгалтерского учета:

1) 20,21,23,29,44,46;

2) 20,21,23,29;

3) 20,23,44.

31. Для заполнения статьи баланса «Долгосрочные финансовые вложения» используются счета бухгалтерского учета:

1) 58;

2) 58,59;

3) 55,58,59.

32. Для заполнения статьи баланса «Готовая продукция и товары для пере­продажи» используются счета бухгалтерского учета:

1) 41,42;

2) 41,43;

3) 41,42,43.

33. Для заполнения статьи баланса «Покупатели и заказчики» используются счета бухгалтерского учета:

1) 62,76;

2) 62,63,76;

3) 62,63.

34. В бухгалтерском балансе по группе статей «Запасы» при использовании счетов 15 и 16 сумма числящихся на конец отчетного периода отклонений в стоимости материальных ценностей:

1) не принимается в расчет;

2) прибавляется или вычитается при определении итоговых данных;

3) отражается в составе прочих оборотных активов.

35. Статья «Товары отгруженные» в бухгалтерском балансе заполняется при выполнении условия:

1) произведена отгрузка покупателю продукции (товаров);

2) не исполнены условия признания выручки от продажи продукции (товаров);

3) не произведены расчеты за отгруженную продукцию (товары).

36. В бухгалтерском балансе по статье «Расходы будущих периодов» отра­жается:

1) сумма расходов, имевших место в отчетном периоде, но относя­щихся к будущим отчетным периодам;

2) сумма расходов, которые будут произведены в следующих отчет­ных периодах;

3) сумма признанных в учете расходов, не имеющих отношения к формированию затрат отчетного периода.

37. В бухгалтерском балансе по статье «НДС по приобретенным ценностям» отражается:

1) НДС по приобретенным активам, осуществленным капитальным вложениям, работам и услугам;

2) НДС по приобретенным и подлежащим оплате активам, капиталь­ным вложениям, работам и услугам;

3) НДС по приобретенным активам, капитальным вложениям, рабо­там и услугам, подлежащий в следующие периоды отнесению в уменьшение сумм налога для перечисления в бюджет или на соот­ветствующие источники покрытия.

38. В бухгалтерском балансе по группе статей «Займы и кредиты» раздела «Долгосрочные обязательства» приводятся:

1) полученные в отчетном периоде суммы долгосрочных кредитов и займов;

2) непогашенные суммы кредитов и займов, подлежащие погашению менее чем через 12 месяцев;

3) непогашенные суммы кредитов и займов, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев.

39. Дебетовое сальдо по счету учета расчетов с поставщиками и заказчиками отражается в бухгалтерском балансе в разделе:

1) Краткосрочные обязательства;

2) Долгосрочные обязательства;

3) Оборотные активы.

40. Справочно к бухгалтерскому балансу приводятся данные:

1) О финансовых результатах;

2) О ценностях, учитываемых на забалансовых счетах;

3) О движении дебиторской и кредиторской задолженностей.