Тема: Упрощенная система налогообложения

1. Особенности применения упрощенной системы

2. Порядок перехода на упрощенную систему

3. Объект налогообложения и ставки налога

4. Порядок определения и признания расходов

5. Порядок исчисления и уплаты минимального налога

6. Порядок переноса убытка или части убытка на следующие налоговые периоды

7. Порядок исчисления и уплаты единого налога налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы

8. Предоставление декларации и срок уплаты налога

1. Упрощенная система налогообложения организациями и ИП применяется наряду с общей системой налогообложения и применяется в добровольном порядке. Налог имеет статус регионального и регулируется Законом Волгоградской области.

Применение упрощенной системы налогообложения предусматривает отмену следующих налогов для организаций/ИП:

1. налога на прибыль организаций (кроме 9%-с дивидендов и 15%-с доходов от операций с ЦБ) / налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности)

2. налога на имущество организаций / налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности)

3. НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ).

ИП и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.

Для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

2. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 45 млн. рублей (без учета НДС).

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1. банки;

2. страховщики;

3. негосударственные пенсионные фонды;

4. инвестиционные фонды;

5. профессиональные участники рынка ценных бумаг;

6. ломбарды;

7. организации и индивидуальные предприниматели, производящие подакцизные товары, добывающие и реализующие полезные ископаемые;

8. организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;

9. нотариусы, занимающиеся частной практикой;

10. организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

11. плательщики ЕСХН;

12. организации, в которых доля непосредственного участия других организаций составляет более 25 процентов (кроме инвалидов);

13. организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек;

14. организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн. рублей

15. бюджетные учреждения,

16. иностранные организации.

Организации и ИП, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого переходят на УСН, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление, в котором сообщают о размере доходов за 9 месяцев текущего года, а также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.

Вновь созданные организации и ИП вправе подать заявление о переходе на УСН одновременно с подачей заявления о постановке на учет в налоговых органах. Они вправе применять упрощенную систему налогообложения в текущем календарном году с момента регистрации.