- •Міністерство фінансів України
- •Передмова
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •1.1. Опис навчальної дисципліни
- •Інструментальні компетенції
- •Міжособистісні компетенції
- •Системні компетенції
- •Спеціальні компетенції
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни
- •Модуль 1. Система оподаткування та податкова робота в Україні Змістовий модуль 1. Податкова система та податкова політика держави
- •Тема 1. Сутність і види податків
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Ухилення від податків і перекладання податків
- •Тема 4. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 5. Державна податкова служба України
- •Тема 6. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •7. Податок на додану вартість
- •Тема 8. Акцизний податок
- •Тема 9. Мито
- •Тема 10. Податок на прибуток підприємств
- •Тема 11. Податок на доходи фізичних осіб
- •Тема 12. Спеціальні податкові режими
- •Тема 13. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 14. Інші податкові та неподаткові платежі в бюджет
- •Модуль 3. Індивідуальне науково-дослідне завдання (індз)
- •2. Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Модуль 1. Система оподаткування та податкова робота в Україні
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 3. Ухилення від податків і перекладання податків
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 6. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 8. Акцизний податок
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 9. Мито
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 10. Податок на прибуток підприємств
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Показники діяльності виробничого об’єднання “Альфа”
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 11. Податок на доходи фізичних осіб
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 12. Спеціальні податкові режими
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Змістовий модуль 5. Інші податки, збори та неподаткові платежі
- •Тема 13. Плата за ресурси та послуги
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Первинний облік води за показниками вимірюваних приладів на промисловому підприємстві «Добробут»
- •Земельні ділянки медичного училища
- •Земельні ділянки громадян, які проживають у Бабушкінському районі м. Дніпропетровськ
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 14. Інші податкові та неподаткові платежі в бюджет
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •3. Методичні рекомендації до Практичних занять
- •Практичне заняття № 1-2
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Проблемні питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Порядок проведення ділової гри – робота в командах
- •Етап перший – вхідне тестування – тренінг (виконується протягом 20 хвилин)
- •Вхідні тестові завдання
- •1. Податковий кодекс України регулює відносини, що виникають:
- •2. Податковий кодекс України не регулює питання:
- •3. Податком є:
- •4. Збором (платою, внеском) є:
- •5. Зарахування загальнодержавних податків та зборів до державного і місцевих бюджетів здійснюється відповідно до:
- •6. Грошове зобов’язання платника податків це:
- •7. Податкове зобов’язання це:
- •8. Податковий борг це:
- •9. Платниками податків визнаються:
- •10. Платник податків зобов’язаний:
- •Етап другий – виконання практичного завдання (виконується протягом 30 хвилин)
- •Вихідні дані для виконання практичного завдання другого етапу ділової гри
- •Етап третій – колоквіум (виконується протягом 40 хвилин)
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •План заняття
- •Ситуаційні завдання
- •Перелік операцій виробничого об’єднання “Ланцет”
- •Перелік операцій оов “Мрія”
- •Проблемні питання для обговорення
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •Перелік продукції ват “Кварц”
- •Придбані сировина та матеріали ват “Кварц”
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •Практичне заняття № 7 (рольова гра - робота в командах)
- •Тема 7. Податок на додану вартість
- •Порядок проведення рольової гри – робота в командах
- •Методичні рекомендації
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •Ситуаційні завдання
- •Перелік алкогольної продукції
- •Відомість реалізації по ат “Сармат”
- •Перелік тютюнової продукції тов «тод»
- •Проблемні питання для обговорення
- •5. У разі обчислення акцизного податку із застосуванням специфічних ставок базою оподаткування є:
- •6. До підакцизних товарів належать:
- •Ключові терміни та поняття
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •Ситуаційні завдання
- •Тестові завдання
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •При здійсненні розрахунків визначення суми податку на прибуток, що підлягає сплаті до Державного бюджету України необхідно керуватися вище вказаним Кодексом у такому порядку:
- •Ситуаційні завдання
- •Фінансово–господарські операції мп “Райдуга”
- •Фінансово-господарські операції во «Крокус»
- •Тестові завдання
- •5. Об’єктом оподаткування податку на прибуток є:
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •При здійсненні розрахунків визначення суми податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету необхідно керуватися вище вказаним Кодексом у такому порядку:
- •Ситуаційні завдання
- •Відомість особового обліку доходів Самойленко в.П.
- •Контрольні завдання
- •Відомість особового обліку доходів Петрухіна д.А.
- •Відомість особового обліку доходів Смирнової і.Д.
- •Проблемні питання для обговорення
- •Тестові завдання
- •1. Платниками податку на доходи фізичних осіб є:
- •4. Загальний оподатковуваний дохід платника податку на доходи фізичних осіб це:
- •Бібліографічний список до індивідуального заняття
- •Практичне заняття № 13.
- •Тема 12. Спеціальні податкові режими
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні завдання
- •Показники діяльності підприємства
- •Показники діяльності підприємства
- •Показники діяльності юридичної особи – товаровиробника сільськогосподарської продукції
- •Тестові завдання
- •1. Платниками єдиного податку можуть бути такі суб’єкти підприємницької діяльності – юридичні особи, у яких:
- •2. Платниками єдиного податку можуть бути такі суб’єкти підприємницької діяльності – фізичні особи:
- •3. Ставку єдиного податку для юридичних осіб – суб‘єктів підприємницької діяльності встановлено у такому розмірі:
- •8. Ставка фіксованого сільськогосподарського податку з одного гектара сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду для сільськогосподарських товаровиробників залежить від:
- •9. Ставка фіксованого сільськогосподарського податку з одного гектара сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду для сільськогосподарських товаровиробників встановлюється:
- •10. Сплата фіксованого сільськогосподарського податку проводиться:
- •Ключові терміни та поняття
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •Практичне заняття № 14.
- •Тема 13. Плата за ресурси та послуги
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні завдання
- •Перелік транспортних засобів підприємства «Алеф»
- •Перелік транспортних засобів підприємства «Схід»
- •Земельні ділянки сільськогосподарського підприємства “Колос”
- •Тестові завдання
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •Ситуаційні завдання
- •Проблемні питання для обговорення
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •4. Методичні рекомендації до виконання індивідуалЬних завдань
- •4.1. Індивідуальні завдання Модуль 1. Система оподаткування та податкова робота в Україні Змістовий модуль 1. Податкова система та податкова політика держави
- •Тема 1. Сутність і види податків
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Ухилення від податків і перекладання податків
- •Тема 4. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 5. Державна податкова служба України
- •Тема 6. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •7. Податок на додану вартість
- •Тема 8. Акцизний податок
- •Тема 9. Мито
- •Тема 10. Податок на прибуток підприємств
- •Тема 11. Податок на доходи фізичних осіб
- •Тема 12. Спеціальні податкові режими
- •Тема 13. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 14. Інші податкові та неподаткові платежі в бюджет
- •4.2. Індивідуальні науково-дослідні завдання
- •4.2.1.Тематика тез доповіді на науково-практичну конференцію з актуальних питань тем дисципліни (6 семестр)
- •4.2.2.Тематика тез доповіді, наукової статті (7 семестр)
- •Питання до модульного контролю №1:
- •Питання до модульного контролю №2:
- •Питання до екзамену з дисципліни «Податкова система»:
- •7. Список рекомендованої літератури
- •Додаткова література
- •Навчально-методичний посібник
Питання до екзамену з дисципліни «Податкова система»:
Сутність податків, їх ознаки.
Функції податків. Співвідношення функцій податків.
Фіскальна функція, механізм її реалізації.
Регулююча функція. Основні напрями податкового регулювання економіки й соціальної сфери.
Термінологія оподаткування. Елементи податку.
Методи побудови податкових ставок. Тверді й процентні ставки.
Класифікація податків, її ознаки.
Види прямих податків. Переваги і недоліки прямих податків, проблеми їх справляння.
Види непрямих податків. Переваги та недоліки непрямих податків, їх місце в податковій системі.
Наукові основи побудови податкової системи. Поняття податкової системи і вимоги до неї. Структурна побудова податкової системи.
Податкова система в Україні, основні етапи її становлення.
Склад та структура податкової системи України та її нормативно-правова база.
Поняття ухилення від податків. Види ухилення від податків. Боротьба з ухиленням від сплати податків.
Сутність та форми перекладання податків. Ухилення від податків у сфері міжнародного бізнесу та його напрямки.
Податкова політика, її поняття та напрямки. Завдання сучасної податкової політики України, напрямки та фактори, що визначають її характер.
Податкова служба держави, склад податкової служби України. Законодавство України про державну податкову службу.
Основи та організація податкової роботи. Податковий контроль.
Загальні положення та особливості обліку платників податків.
Облік находжень податків, облікові реєстри.
Відповідальність платників за своєчасність і правильність розрахунків з бюджетом і за подання декларацій.
Сутність податку на додану вартість, його зародження та розвиток. Передумови впровадження податку на додану вартість в Україні.
Платники податку на додану вартість. Вимоги щодо реєстрації осіб як платників податку.
Об’єкт оподаткування податку на додану вартість, особливості його визначення.
Порядок визначення бази оподаткування з податку на додану вартість.
Розміри ставок податку на додану вартість. Операції, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою. Операції, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою.
Операції, що не є об’єктом оподаткування податку на додану вартість.
Операції, звільнені від оподаткування податком на додану вартість.
Податковий кредит з податку на додану вартість.
Порядок визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню з Державного бюджету України (бюджетному відшкодуванню) та строки проведення розрахунків.
Особливості оподаткування податком на додану вартість окремих категорій платників та операцій.
Податкова накладна з податку на додану вартість. Форма та порядок заповнення податкової накладної.
Звітні (податкові) періоди для платників податку на додану вартість. Порядок надання податкової декларації платниками податку на додану вартість та строки розрахунків з бюджетом.
Акцизний податок як форма специфічних акцизів. Особливості акцизного оподаткування в Україні.
Платники акцизного податку, об’єкт оподаткування, база оподаткування.
Перелік підакцизних товарів і ставки акцизного податку.
Дата виникнення податкових зобов’язань щодо підакцизних товарів (продукції).
Порядок та особливості обчислення акцизного податку.
Порядок і строки сплати акцизного податку.
Складення та подання декларації з акцизного податку.
Контроль за сплатою акцизного податку.
Мито як джерело доходів бюджету, митна політика. Термінологія митної справи.
Платники і ставки мита.
Порядок сплати мита.
Пільги для платників мита.
Порядок справляння мита та його перерахування в бюджет.
Прибуткове оподаткування доходів суб’єктів господарювання. Передумови, переваги й недоліки застосування податку на прибуток підприємств.
Платники податку на прибуток підприємств.
Об’єкт оподаткування податку на прибуток підприємств, його економічний зміст і кількісна визначеність.
Порядок визначення доходів та їх склад.
Склад витрат та порядок їх визнання.
Об’єкти амортизації. Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів.
Методи нарахування амортизації. Визначення вартості об’єктів амортизації.
Податкова база податку на прибуток підприємств. Порядок урахування від’ємного значення об’єкта оподаткування в результатах наступних податкових періодів.
Ставки податку на прибуток підприємств.
Порядок обчислення та сплати податку на прибуток.
Звільнення від оподаткування податком на прибуток підприємств.
Строки й порядок розрахунків з податку на прибуток з бюджетом. Форми звітних податкових документів, порядок їх заповнення та подання до податкових органів.
Особливості оподаткування податком на прибуток доходів окремих категорій платників та операцій.
Основи та термінологія податку на доходи фізичних осіб.
Платники податку на доходи фізичних осіб.
Об’єкт оподаткування податку на доходи фізичних осіб.
База оподаткування податку на доходи фізичних осіб та порядок її визначення.
Право платника податку на доходи фізичних осіб на податкову знижку.
Ставки податку на доходи фізичних осіб.
Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку на доходи фізичних осіб до бюджету.
Перерахунок податку на доходи фізичних осіб та податкові соціальні пільги.
Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів платників податку на доходи фізичних осіб.
Порядок оподаткування операцій з продажу або обміну об’єктів нерухомого (рухомого) майна платників податку на доходи фізичних осіб.
Оподаткування доходу, отриманого платником податку на доходи фізичних осіб в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав.
Визначення суми процентів, сплачених платником податку на доходи фізичних осіб за користування іпотечним житловим кредитом з метою нарахування податкової знижки.
Забезпечення виконання податкових зобов’язань платниками податку на доходи фізичних осіб та відповідальність за їх порушення.
Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування.
Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність.
Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації) платниками податку на доходи фізичних осіб.
Єдиний податок для суб’єктів малого підприємництва – юридичних осіб та його основні елементи. Порядок нарахування та строки сплати. Податкова звітність та строки її подання. Відповідальність за порушення податкового законодавства.
Єдиний податок для суб’єктів малого підприємництва – фізичних осіб та його основні елементи. Порядок нарахування та строки сплати. Податкова звітність та строки її подання. Відповідальність за порушення податкового законодавства.
Фіксований сільськогосподарський податок, його специфіка як форми спрощення оподаткування сільгоспвиробників. Порядок нарахування та строки сплати. Податкова звітність та строки її подання. Відповідальність платника податку.
Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками. Порядок обчислення та строки сплати збору.
Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності. Порядок обчислення та строки сплати збору.
Збір за першу реєстрацію транспортного засобу. Порядок обчислення збору. Порядок сплати збору.
Екологічний податок. Порядок обчислення податку. Порядок подання податкової звітності та сплати податку.
Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України. Порядок обчислення податкових зобов’язань та строк сплати. Контроль та відповідальність платників.
Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні. Порядок обчислення податкових зобов’язань та строк сплати. Контроль та відповідальність платників.
Плата за користування надрами. Порядок обчислення податкових зобов’язань та строк сплати. Контроль та відповідальність платників.
Плата за землю як інструмент раціонального використання земельних угідь і регулювання розміщення продуктивних сил. Форми плати за землю. Основи побудови земельного податку.
Порядок обчислення плати за землю. Строк сплати плати за землю.
Орендна плата та її основні елементи.
Збір за користування радіочастотним ресурсом України. Порядок обчислення збору. Порядок сплати збору.
Збір за спеціальне використання води. Порядок обчислення збору. Особливості обчислення збору при встановленні лімітів використання води. Порядок сплати збору.
Збір за спеціальне використання лісових ресурсів. Порядок обчислення збору. Порядок перерахунку збору. Порядок сплати збору.
Місцеві податки і збори. Склад місцевих податків і зборів і порядок їх встановлення.
Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Порядок обчислення суми податку. Порядок сплати податку. Строки сплати податку.
Збір за місця для паркування транспортних засобів. Порядок обчислення та строки сплати збору.
Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності. Порядок та строки сплати збору.
Туристичний збір. Особливості справляння збору. Порядок сплати збору.
Неподаткові платежі. Характер, призначення і роль неподаткових платежів. Групи і види неподаткових платежів.
Державне мито, його сутність і види. Порядок сплати державного мита і його перерахування в бюджет.