Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу

Після вивчення програмного матеріалу необхідно виконати самостійну роботу:

1. Вивчити та опрацювати відповідну літературу з питань теми.

2. Скласти опорний конспект з розглянутих питань.

Ситуаційні завдання

Завдання 1. Підприємство під час презентації безкоштовно роздавало продукцію власного виготовлення.

• Чи необхідно нараховувати податкові зобов'язання по ПДВ, виходячи зі звичайної ціни товарів, які підприємство безкоштовно роздає під час презентації?

Завдання 2. Підприємство, що займається оптовою торгівлею непродовольчими товарами, почало торгувати і медикаментами, продажа яких звільнена від оподаткування ПДВ відповідно до ст. 197 Податкового кодексу України.

• Як тепер підприємство повинне враховувати суму податку на додану вартість, що сплачується при придбанні товарів (робіт, послуг)?

• Чи необхідно сторнирувати податковий кредит, що був у підприємства по раніше придбаних основних фондах, оскільки вони будуть використовуватися для оподатковуваних операцій, так і для операцій, звільнених від оподатковування?

Завдання 3. Підприємство відповідно до договору доручення надає транспортні експедиційні послуги по перевезенню вантажів за межами митного кордону України. Одержуючи від резидента-перевізника послуги, які оподатковуються податком на додану вартість по нульовій ставці, підприємство нараховує ПДВ по ставці 20% тільки на експедиційні послуги, оплату яких здійснює український замовник.

• Чи правомірні такі дії підприємства?

• Які роз'яснення щодо вказаної ситуації надаються податковими органами?

Завдання 4. Підприємство в 1 кварталі поточного року закупило продукти харчування, частина яких була реалізована в роздрібній торгівлі, а частина була роздана наприкінці квітня - початку травня як благодійна допомога ветеранам до Дня Перемоги.

• Чи мало підприємство право включити вартість продуктів, розданих ветеранам безкоштовно, у свої витрати?

• Чи потрібно було в частині безкоштовно розданих продуктів корегувати податковий кредит по ПДВ?

Завдання 5. Підприємство надає благодійну допомогу у вигляді товарно-матеріальних цінностей дитячому будинку.

• Чи потрібно підприємству за такі операції сплачувати податок на додану вартість?

• Чи має підприємство право на податковий кредит за сумами ПДВ, сплаченими під час придбання таких товарно-матеріальних цінностей?

Завдання 6. Приватним підприємством “Електа” 6 січня поточного року ввезені для подальшої реалізації столові набори, які були придбані у Туреччині в кількості 3000 одиниць.

Вартість одиниці виробу склала 5 доларів США (згідно з митною декларацією).

Згідно з даними бухгалтерського обліку витрати обігу по реалізації одиниці придбаного виробу складають 8,5 грн., прибуток – 24,0 грн.

У січні було реалізовано 710 одиниць ввезених наборів.

Необхідно:

1. Сформувати відпускну ціну виробів.

2. Заповнити декларацію з податку на додану вартість на бланку встановленої форми.

3. Указати строки сплати ПДВ у бюджет та строки подання податкової звітності у ДПІ.

Примітка:

1. При обчислені митної вартості в українських гривнях курс НБУ застосувати згідно з діючим законодавством.

2. Сума мита під час проходження митних процедур склала 20% від закупівельної вартості, сума митних зборів – 0,15%.

3. Обсяг оподатковуваних податком на додану вартість операцій за останні 12 місяців склав 500,0 тис. грн. (без ПДВ)

Завдання 7. Виробниче об’єднання “Смарагд” займається виготовленням та реалізацією ювелірних виробів.

У січні поточного року об’єднанням було виготовлено 1250 золотих обручок.

Для формування ціни одиниці продукції є такі дані (грн.):

- матеріальні та прирівняні до них витрати 171,0

- заробітна плата 150,0

- нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове

державне страхування визначити

- інші витрати 10,5

- амортизаційні відрахування 25,0

- норма рентабельності 45 %

Відповідно до облікових даних у січні поточного було реалізовано:

1. Спеціалізованому магазину “Перлина” – 72 одиниці.

2. Ювелірному магазину “Яшма” – 41 одиниця.

3. На експорт за іноземну валюту – 130 одиниць.

Примітка: Обсяг оподатковуваних операцій з поставки товарів за попередній рік склав 800,0 тис. грн. (без ПДВ).

Необхідно:

1. Сформувати відпускну ціну одиниці виготовленої продукції.

2. Вирахувати суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет.

3. Заповнити декларацію на бланку встановленої форми.

4. Указати строки сплати податку на додану вартість та строки подання податкової звітності в ДПІ. Відповідь аргументувати.

Завдання 8. Підприємство-платник ПДВ, яке перебуває на спрощеній системі оподаткування зі сплатою єдиного податку за ставкою 6 відсотків, подає податкову декларацію з ПДВ щоквартально.

• В який термін необхідно подавати органу державної податкової служби копії реєстрів виданих та отриманих податкових накладних в електронному вигляді?

Завдання 9. Платник ПДВ для здійснення господарської діяльності придбав у нерезидента послуги на митній території України та нарахував податкові зобов'язання і включив їх до податкової декларації.

• Чи враховується сума ПДВ, сплачена у зв’язку із придбанням послуг у нерезидента, при розрахунку бюджетного відшкодування?

Завдання 10. Платник ПДВ - імпортер при розмитненні імпортних товарів сплатив ПДВ з митної вартості таких товарів, яка вище їх фактурної вартості.

• Чи можна включити до податкового кредиту всю суму ПДВ, сплачену за вантажною митною декларацією?

Завдання 11. Платник ПДВ продає лікарські засоби, вироби медичного призначення, які звільняються від оподаткування податком на додану вартість, та одночасно товари, які оподатковуються ПДВ на загальних підставах.

• Як розрахувати коефіцієнт розподілу сум «вхідного» ПДВ стосовно товарів та послуг, які одночасно використовуються в оподатковуваних та звільнених від ПДВ товарів?

Завдання 12. Підприємство, яке зареєстроване платником податку на додану вартість, реалізує товари, які не є об’єктом оподаткування ПДВ.

• Чи потрібно виписувати податкові накладні щодо таких постачань?