Відомість особового обліку доходів Смирнової і.Д.

Дата подання декларації	Звітний період та зміст документу	Сума, грн.
13.04.	Декларація про доходи від підприємн. діяльності за І квартал: фактична сума валового доходу фактичні витрати	2100,0 визначити
14.07.	Декларація про доходи від підприємн. діяльності за ІІ квартал: фактична сума валового доходу фактичні витрати	3000,0 визначити
13.10.	Декларація про доходи від підприємн. діяльності за ІІІ квартал: фактична сума валового доходу фактичні витрати	3600,0 визначити
25.01.	Декларація про доходи від підприємн. діяльності за минулий рік: фактична сума валового доходу фактичні витрати	7200,0 визначити

Необхідно:

1. Провести обчислення авансових сум податку на доходи фізичних осіб з доходу від підприємницької діяльності.

2. Указати строки сплати авансових платежів до бюджету.

3. Провести перерахунок податку на доходи фізичних осіб по фактичним сумам отриманих доходів.

4. Указати порядок донарахування (скасування) авансових сум податку на доходи фізичних осіб.

Примітка:

1. Гр. Смирнова І.Д. має дитину віком до 18 років, яка є інвалідом дитинства.

2. Вид підприємницької діяльності Смирнової І.Д. – торгово-посередницька діяльність.

3. Суму фактичних витрат визначити згідно з чинним законодавством.

Проблемні питання для обговорення

1. Які, на вашу думку, положення Податкового кодексу України, що регламентують справляння податку на доходи фізичних осіб потребують удосконалення?

2. Які, на вашу думку, доходи, що звільнені від оподаткування податком на доходи фізичних осіб, варто віднести до його об’єкту оподаткування і чому?

Тестові завдання

1. Платниками податку на доходи фізичних осіб є:

а) фізична особа  резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;

б) фізична особа  нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;

в) податковий агент, який отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;

г) усі відповіді вірні.

2. Об`єктом оподаткування податку на доходи фізичних осіб – резидентів є:

а) загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід;

б) доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання);

в) іноземні доходи  доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України;

г) усі відповіді вірні.

3. Базою оподаткування податку на доходи фізичних осіб є:

а) чистий річний оподатковуваний дохід;

б) загальний місячний оподатковуваний дохід;

в) усі відповіді вірні.

4. Загальний оподатковуваний дохід платника податку на доходи фізичних осіб  це:

а) скоригований валовий дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду;

б) скоригований на суму витрат чистий дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду;

в) будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду.

5. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку на доходи фізичних осіб включаються:

а) доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту);

б) суми винагород та інших виплат, нарахованих (виплачених) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору;

в) частина доходів від операцій з майном;

г) вірні відповіді а), б);

д) усі відповіді вірні.

6.До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку на доходи фізичних осіб не включаються такі доходи:

а) суми безповоротної фінансової допомоги;

б) сума доходів, отриманих у вигляді процентів, що нараховані на цінні папери;

в) дохід у вигляді дивідендів, виграшів, призів.

7. Платник податку на доходи фізичних осіб має право на податкову знижку за наслідками:

а) звітного податкового дня;

б) звітного податкового місяця;

в) звітного податкового року.

8. Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки платнику податку на доходи фізичних осіб включає:

а) частину суми процентів, сплачених таким платником податку за користування іпотечним житловим кредитом;

б) суму коштів або вартість майна, переданих платником податку у вигляді пожертвувань;

в) придбання ліків, медичних засобів та пристосувань;

г) вірні відповіді б), в);

д) усі відповіді вірні.

9. Ставка податку на доходи фізичних осіб щодо доходу, нарахованого як процент на поточний або депозитний (вкладний) банківський рахунок становить:

а) 3 відсотки бази оподаткування;

б) 5 відсотків бази оподаткування;

в) 15 відсотків бази оподаткування.

10. Для платників податку на доходи фізичних осіб, що віднесено законом до ІІ категорії осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, податкова соціальна пільга надається у розмірі:

а) 100% розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи;

б) 150% розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи;

в) не надається.

Ключові терміни та поняття

Доходи; дохід з джерелом їх походження з України; дохід, отриманий з джерел за межами України; додаткові блага; заробітна плата; податок, платник податку, оподаткування, оподатковуваний дохід – податок на доходи фізичних осіб; платник податку на доходи фізичних осіб; оподаткування податком на доходи фізичних осіб; дохід фізичної особи, який підлягає оподаткуванню; об’єкт оподаткування податку на доходи фізичних осіб; база оподаткування податку на доходи фізичних осіб; загальний оподатковуваний дохід; загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід; ставка податку на доходи фізичних осіб; податкова знижка; податкова соціальна пільга; податковий агент; роботодавець.