Ситуаційні завдання

Завдання 1. Ознайомитися зі структурним складом підрозділу податкової інспекції, який веде облік платників податків.

Необхідно:

Розглянути заходи, які проводяться для забезпечення повноти обліку платників податків. Зробити висновки.

Завдання 2. На підставі практичних матеріалів районної податкової інспекції необхідно ознайомитися з порядком:

- взяття на облік:

платників податків – юридичних осіб та їх філій;

фізичних осіб – суб`єктів підприємницької діяльності;

фізичних осіб, які не є суб`єктами підприємницької діяльності;

- внесення змін до облікових даних платників податків;

- зняття з обліку платників податків;

- передачі реєстраційних відомостей до Єдиного банку даних юридичних осіб;

- підготовки матеріалів для передачі їх підрозділам податкової міліції для розшуку платників, які ухиляються від сплати податків;

- складання реєстру юридичних та фізичних осіб за допомогою АРМів «Облік платників податків та зборів», «Облік податкових надходжень».

Завдання 3.

Необхідно:

3.1. Заповнити копії документів, необхідних для обліку платників податків - юридичних та фізичних осіб.

3.2. Визначити особливості обліку платників податків у розрізі окремих видів податків.

3.3. Проаналізувати склад зареєстрованих платників за формами власності, підпорядкованості, видами діяльності та іншими показниками.

3.4. Провести аналіз складу та структури податків і зборів, які сплачують підприємства району, суб`єкти підприємницької діяльності без створення юридичної особи. Зробити висновки.

Завдання 4. Підприємство згідно з чинним законодавством не було зареєстроване як платник ПДВ. З грудня минулого року підприємство почало надавати послуги за готівку, але з часу їх надання не зареєструвалося як платник ПДВ. У зв'язку з цим ПДВ не нараховувався та не сплачувався в бюджет.

• Що необхідно зробити в першу чергу, щоб мінімізувати штрафні санкції?

Завдання 5. Підприємство сплачує податки через банк. Платіжне доручення на перерахування коштів в бюджет підприємством подано своєчасно. З розрахункового рахунку кошти списані, але до бюджету не потрапили.

Податкова інспекція вважає не отримані бюджетом платежі недоїмкою і нараховує на них пеню.

Крім того, ДПІ не дозволяє підприємству перейти на спрощену систему оподаткування за ставкою 10%.

• Чи правомірні дії ДПІ?

Ключові терміни і поняття

Облік платників податків; державний реєстр фізичних осіб  платників податків; облік находжень податків; облікові реєстри; Єдиний реєстр податкових накладних; суб’єкти обчислення податку і контрольної роботи; сплата податків у джерела отримання доходів; сплата податків за декларацією.

Проблемні питання для обговорення

1. Які напрямки облікової діяльності органів ДПС України потребують удосконалення?

2. Яка роль використання сучасних інформаційних технологій у забезпеченні обліку платників та контролю за своєчасністю і повнотою надходження податків та інших обов’язкових платежів з фізичних та юридичних осіб?

3. Які заходи слід реалізувати для оптимізації облікової діяльності органів ДПС України?

Бібліографічний список до практичного заняття

2, 5, 14, 16, 19, 20, 21, 25

Практичне заняття № 4

(ділова гра - робота в командах)

Тема 6. Облік платників і надходжень податків до бюджету

Мета заняття:

закріпити теоретичні знання та придбати практичні навички щодо ведення обліку платників і надходжень податків до бюджету.

План заняття

1. Порядок взяття на облік платників податків; внесення змін до облікових даних платників податків; підстави та порядок зняття з обліку платників податків.

2. Облік находжень податків, облікові реєстри. Порядок і форми розрахунків з бюджетом.

Обладнання:

1. Законодавчий та інструктивний матеріал. 2. Бланковий матеріал. 3. Електронно-обчислювальні машини. 4. Мультимедійний проектор.

Методичні рекомендації

При виконанні завдань ділової гри треба керуватись розділом ІІ (гл. 1 – 12) Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI; Законом України від 04.12.1990 р. №509-XII «Про державну податкову службу України»; Законом України від 15.05.2003 р. №755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців»; Наказом ДПА України від 22.12.2010 р. №979 «Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів та визнання такими, що втратили чинність, наказів Державної податкової адміністрації України».