![](/user_photo/2706_HbeT2.jpg)
- •Міністерство фінансів України
- •Передмова
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •1.1. Опис навчальної дисципліни
- •Інструментальні компетенції
- •Міжособистісні компетенції
- •Системні компетенції
- •Спеціальні компетенції
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни
- •Модуль 1. Система оподаткування та податкова робота в Україні Змістовий модуль 1. Податкова система та податкова політика держави
- •Тема 1. Сутність і види податків
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Ухилення від податків і перекладання податків
- •Тема 4. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 5. Державна податкова служба України
- •Тема 6. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •7. Податок на додану вартість
- •Тема 8. Акцизний податок
- •Тема 9. Мито
- •Тема 10. Податок на прибуток підприємств
- •Тема 11. Податок на доходи фізичних осіб
- •Тема 12. Спеціальні податкові режими
- •Тема 13. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 14. Інші податкові та неподаткові платежі в бюджет
- •Модуль 3. Індивідуальне науково-дослідне завдання (індз)
- •2. Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Модуль 1. Система оподаткування та податкова робота в Україні
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 3. Ухилення від податків і перекладання податків
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 6. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 8. Акцизний податок
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 9. Мито
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 10. Податок на прибуток підприємств
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Показники діяльності виробничого об’єднання “Альфа”
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 11. Податок на доходи фізичних осіб
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 12. Спеціальні податкові режими
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Змістовий модуль 5. Інші податки, збори та неподаткові платежі
- •Тема 13. Плата за ресурси та послуги
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Первинний облік води за показниками вимірюваних приладів на промисловому підприємстві «Добробут»
- •Земельні ділянки медичного училища
- •Земельні ділянки громадян, які проживають у Бабушкінському районі м. Дніпропетровськ
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 14. Інші податкові та неподаткові платежі в бюджет
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •3. Методичні рекомендації до Практичних занять
- •Практичне заняття № 1-2
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Проблемні питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Порядок проведення ділової гри – робота в командах
- •Етап перший – вхідне тестування – тренінг (виконується протягом 20 хвилин)
- •Вхідні тестові завдання
- •1. Податковий кодекс України регулює відносини, що виникають:
- •2. Податковий кодекс України не регулює питання:
- •3. Податком є:
- •4. Збором (платою, внеском) є:
- •5. Зарахування загальнодержавних податків та зборів до державного і місцевих бюджетів здійснюється відповідно до:
- •6. Грошове зобов’язання платника податків це:
- •7. Податкове зобов’язання це:
- •8. Податковий борг це:
- •9. Платниками податків визнаються:
- •10. Платник податків зобов’язаний:
- •Етап другий – виконання практичного завдання (виконується протягом 30 хвилин)
- •Вихідні дані для виконання практичного завдання другого етапу ділової гри
- •Етап третій – колоквіум (виконується протягом 40 хвилин)
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •План заняття
- •Ситуаційні завдання
- •Перелік операцій виробничого об’єднання “Ланцет”
- •Перелік операцій оов “Мрія”
- •Проблемні питання для обговорення
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •Перелік продукції ват “Кварц”
- •Придбані сировина та матеріали ват “Кварц”
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •Практичне заняття № 7 (рольова гра - робота в командах)
- •Тема 7. Податок на додану вартість
- •Порядок проведення рольової гри – робота в командах
- •Методичні рекомендації
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •Ситуаційні завдання
- •Перелік алкогольної продукції
- •Відомість реалізації по ат “Сармат”
- •Перелік тютюнової продукції тов «тод»
- •Проблемні питання для обговорення
- •5. У разі обчислення акцизного податку із застосуванням специфічних ставок базою оподаткування є:
- •6. До підакцизних товарів належать:
- •Ключові терміни та поняття
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •Ситуаційні завдання
- •Тестові завдання
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •При здійсненні розрахунків визначення суми податку на прибуток, що підлягає сплаті до Державного бюджету України необхідно керуватися вище вказаним Кодексом у такому порядку:
- •Ситуаційні завдання
- •Фінансово–господарські операції мп “Райдуга”
- •Фінансово-господарські операції во «Крокус»
- •Тестові завдання
- •5. Об’єктом оподаткування податку на прибуток є:
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •При здійсненні розрахунків визначення суми податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету необхідно керуватися вище вказаним Кодексом у такому порядку:
- •Ситуаційні завдання
- •Відомість особового обліку доходів Самойленко в.П.
- •Контрольні завдання
- •Відомість особового обліку доходів Петрухіна д.А.
- •Відомість особового обліку доходів Смирнової і.Д.
- •Проблемні питання для обговорення
- •Тестові завдання
- •1. Платниками податку на доходи фізичних осіб є:
- •4. Загальний оподатковуваний дохід платника податку на доходи фізичних осіб це:
- •Бібліографічний список до індивідуального заняття
- •Практичне заняття № 13.
- •Тема 12. Спеціальні податкові режими
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні завдання
- •Показники діяльності підприємства
- •Показники діяльності підприємства
- •Показники діяльності юридичної особи – товаровиробника сільськогосподарської продукції
- •Тестові завдання
- •1. Платниками єдиного податку можуть бути такі суб’єкти підприємницької діяльності – юридичні особи, у яких:
- •2. Платниками єдиного податку можуть бути такі суб’єкти підприємницької діяльності – фізичні особи:
- •3. Ставку єдиного податку для юридичних осіб – суб‘єктів підприємницької діяльності встановлено у такому розмірі:
- •8. Ставка фіксованого сільськогосподарського податку з одного гектара сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду для сільськогосподарських товаровиробників залежить від:
- •9. Ставка фіксованого сільськогосподарського податку з одного гектара сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду для сільськогосподарських товаровиробників встановлюється:
- •10. Сплата фіксованого сільськогосподарського податку проводиться:
- •Ключові терміни та поняття
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •Практичне заняття № 14.
- •Тема 13. Плата за ресурси та послуги
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні завдання
- •Перелік транспортних засобів підприємства «Алеф»
- •Перелік транспортних засобів підприємства «Схід»
- •Земельні ділянки сільськогосподарського підприємства “Колос”
- •Тестові завдання
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •Ситуаційні завдання
- •Проблемні питання для обговорення
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •4. Методичні рекомендації до виконання індивідуалЬних завдань
- •4.1. Індивідуальні завдання Модуль 1. Система оподаткування та податкова робота в Україні Змістовий модуль 1. Податкова система та податкова політика держави
- •Тема 1. Сутність і види податків
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Ухилення від податків і перекладання податків
- •Тема 4. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 5. Державна податкова служба України
- •Тема 6. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •7. Податок на додану вартість
- •Тема 8. Акцизний податок
- •Тема 9. Мито
- •Тема 10. Податок на прибуток підприємств
- •Тема 11. Податок на доходи фізичних осіб
- •Тема 12. Спеціальні податкові режими
- •Тема 13. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 14. Інші податкові та неподаткові платежі в бюджет
- •4.2. Індивідуальні науково-дослідні завдання
- •4.2.1.Тематика тез доповіді на науково-практичну конференцію з актуальних питань тем дисципліни (6 семестр)
- •4.2.2.Тематика тез доповіді, наукової статті (7 семестр)
- •Питання до модульного контролю №1:
- •Питання до модульного контролю №2:
- •Питання до екзамену з дисципліни «Податкова система»:
- •7. Список рекомендованої літератури
- •Додаткова література
- •Навчально-методичний посібник
Відомість особового обліку доходів Самойленко в.П.
Місяць |
Заробітна плата, грн. |
Матеріаль-на допомога, грн. |
По листку тимчасової непрацездат-ності, грн. |
Утримана сума податку на доходи фізичних осіб грн. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
ІІІ |
2448,5 |
750,0 |
261,5 |
вирахувати |
IV |
2389,45 |
|
|
вирахувати |
V |
2590,20 |
|
|
вирахувати |
VI |
2510,0 |
|
|
вирахувати |
VII |
2495,3 |
|
220,0 |
вирахувати |
VIII |
2525,1 |
300,0 |
225,4 |
вирахувати |
IX |
2538,4 |
|
|
вирахувати |
X |
2490,0 |
550,0 |
|
вирахувати |
XI |
2515,3 |
|
|
вирахувати |
XII |
2610,5 |
|
|
вирахувати |
Завдання 7. Гр. Кірову А.Б., який є інвалідом дитинства, за місцем основної роботи у січні поточного року нараховані заробітна плата у розмірі 2412 грн., премія із фонду матеріального заохочення – 680 грн., по листку тимчасової непрацездатності (дні хвороби – з 15 по 28 грудня) – 1078 грн.
З 2 лютого по 12 березня громадянину надана відпустка. Сума відпускних склала 3200 грн., у т.ч. за березень – 920 грн.
Крім того, у січні йому надана матеріальна допомога з фонду адміністрації у розмірі 700 грн., а також путівка на лікування у санаторій вартістю 4280 грн., за яку він сплатив 10% її вартості.
Необхідно:
Визначити загальний оподатковуваний дохід за кожен місяць.
Обчислити суму податку на доходи фізичних осіб.
Указати строки сплати (перерахування) утриманої суми податку на доходи фізичних осіб до бюджету, в тому числі коли працівник іде у відпустку.
Примітка:
Заробітна плата гр. Кірова А.Б. за грудень склала 1190 грн., податок утримано згідно чинного законодавства.
Термін виплати зарплати: 3 та 18 числа кожного місяця.
Завдання 8. Громадянка Михайленко О.П. займається підприємницькою діяльністю з 1 січня поточного року. В декларації, яку вона подала 10 лютого в податкову інспекцію за місцем реєстрації, вказано, що за місяць нею виготовлено 15 трикотажних виробів, з яких 11 реалізовано по ціні 155,4 грн. кожен. Матеріальні витрати на виготовлення 1 виробу склали 60,5 грн., очікуваний дохід до кінця року склав 5200,0 грн.
Підприємницька діяльність є її основним місцем роботи. На утриманні у гр. Михайленко О.П. перебуває 3 дітей віком до 18 років.
Необхідно:
Указати порядок сплати податку на доходи фізичних осіб.
Визначити строки сплати податку на доходи фізичних осіб.
Указати терміни подання податкової звітності в ДПІ та строки сплати податку до бюджету.
Завдання 9. Підприємство щомісячно сплачує страхові внески за страхування здоров’я (медичне страхування) своїх найманих працівників.
Чи включаються суми страхових внесків до загального місячного оподатковуваного доходу найманих працівників?
Який порядок оподаткування сум страхових платежів податком на доходи фізичних осіб, сплачених юридичною особою за платника податку?
Завдання 10. Фізичною особою-нерезидентом в квітні поточного року був проданий житловий будинок з господарсько-побутовими спорудами, що розташовані на одній ділянці з будинком.
Який порядок оподаткування доходу, отриманого фізичною особою-нерезидентом від реалізації житлового будинку з господарсько-побутовими спорудами?
Чи розбивається загальна сума доходу, отриманого в результаті відчуження житлового будинку та господарсько-побутових споруд, які розташовані на одній ділянці, для цілей оподаткування?
Завдання 11. Громадянин відкрив депозитний рахунок в банку, на який поклав 15 000 грн.
Чи оподатковується сума депозиту, внесеного фізичною особою до установи банку?
Завдання 12. Громадянин в травні поточного року продав однокімнатну квартиру. В жовтні цього ж року громадянин продав земельну ділянку з недобудованим будинком.
Який порядок оподаткування отриманих доходів громадянина?
Хто нараховує суму податку на доходи фізичних осіб?
Завдання 13. Товариство з обмеженою відповідальністю виплатило приватному нотаріусу 2 500 грн. за надані консультаційні послуги.
Чи повинно, в даному випадку, товариство при виплаті доходу фізичній особі-підприємцю утримувати податок на доходи?
Завдання 14. Під час проведення документальної перевірки підприємства податковою інспекцією було виявлено, що податок на доходи нараховано та перераховано до бюджету не в повному обсязі.
Яка відповідальність податкового агента передбачена в даному випадку?
Завдання 15. Фізична особа-найманий працівник був направлений роботодавцем у відрядження. Перед від’їздом найманий працівник аванс на відрядження не отримав. Після повернення працівник надав звіт про використання коштів у відрядженні без оригіналів документів, що підтверджують вартість таких витрат. Незважаючи на це, підприємство відшкодувало витрати працівника, зазначені у звіті.
Чи підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб сума витрат, відшкодованих підприємством?
Завдання 16. Підприємство має відокремлені підрозділи.
Хто повинен перераховувати до бюджету податок на доходи фізичних осіб та подавати звітність до податкового органу: юридична особа — підприємство чи її відокремлені підрозділи?