Проблемні питання для обговорення

1. Які, на вашу думку, положення Податкового кодексу України, що регламентують справляння податку на додану вартість потребують удосконалення?

2. Назвіть операції, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість, на вашу думку, варто віднести до об’єкту оподаткування і чому?

Тестові завдання

1. За основною ставкою підлягають оподаткуванню операції з:

а) експорту товарів (супутніх послуг), якщо їх експорт підтверджений митною декларацією;

б) з передачі об’єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю;

в) міжнародні перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.

2. Операції з передачі майна у схов (відповідальне зберігання), а також у лізинг (оренду), крім передачі у фінансовий лізинг:

а) є об'єктом оподаткування ПДВ;

б) не є об'єктом оподаткування ПДВ;

в) звільнені від оподаткування ПДВ.

3. Операції з постачання позашкільним навчальним закладом вихованцям, учням і слухачам платних послуг у сфері позашкільної освіти:

а) є об'єктом оподаткування ПДВ;

б) не є об'єктом оподаткування ПДВ;

в) звільнені від оподаткування ПДВ.

4. Операції з постачання послуг з повторного вивчення відрахованими студентами (курсантами) окремих дисциплін і курсів з подальшим складенням іспитів:

а) оподатковуються за основною ставкою;

б) оподатковуються за ставкою 0%;

в) звільнені від оподаткування ПДВ.

5. Право на віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з:

а) придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів;

б) придбання або виготовлення товарів;

в) отримання послуг, наданих нерезидентом на митній території України;

г) вірна відповідь б);

д) усі відповіді вірні.

6. Датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту вважається:

а) дата тієї події, що відбулася раніше;

б) дата видачі податкової накладної;

в) дата надходження коштів на банківській рахунок платника податку за оплату товарів/послуг.

7. Сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як:

а) різниця між базою оподаткування та витратами, пов’язаними виробничою діяльністю;

б) різниця між сумою податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду;

в) різниця між сумою операцій, що є об'єктом оподаткування ПДВ та сумою операцій, що не є об'єктом оподаткування ПДВ.

8. Датою виникнення податкових зобов`язань з податку на додану вартість вважається:

а) дата тієї події, що відбулася раніше;

б) дата видачі податкової накладної;

в) дата надходження коштів на банківській рахунок платника податку за оплату товарів/послуг.

9. Платник податку на додану вартість має обсяг операцій, оподатковуваних ПДВ за попередній календарний рік 130,5 тис. грн. Звітний податковий період для нього дорівнює:

а) кварталу;

б) місяцю;

в) декаді.

10. Суб`єкт підприємницької діяльності, який здійснює розрахунки за безготівкові кошти, зобов`язаний зареєструватись як платник ПДВ, якщо обсяг здійснених ним оподатковуваних операцій з постачання товарів, послуг склав:

а) 3600 неоподатковуваних мiнiмумiв доходів громадян за останні 12 календарних місяців;

б) 7200 неоподатковуваних мiнiмумiв доходів громадян за останні 12 календарних місяців;

в) 300 тис. грн. (без ПДВ) за останні 12 календарних місяців.

Ключові терміни та поняття

Додана вартість; податок, оподаткування, платник податку, оподатковувана операція – податок на додану вартість; платник податку на додану вартість; оподаткування податком на додану вартість; об’єкт оподаткування податку на додану вартість; операція, яка підлягає оподаткуванню податком на додану вартість; база оподаткування з податку на додану вартість; ставка податку на додану вартість; податкове зобов’язання з податку на додану вартість; податковий кредит з податку на додану вартість; податкова накладна з податку на додану вартість; звітні (податкові) періоди для платників податку на додану вартість; бюджетне відшкодування.