Тестові завдання

1. Відповідно до Податкового кодексу України податок на прибуток відноситься до:

а) загальнодержавних податків і зборів;

б) місцевих податків і зборів;

в) спеціальних цільових платежів.

2. Податок на прибуток – це:

а) прямий податок, який стягується з прибутку платника податку;

б) прямий податок, який стягується з валових доходів платника податку;

в) прямий податок, який стягується з виручки від реалізованої продукції платника податку.

3. Платниками податку на прибуток з числа резидентів є:

а) суб’єкти господарювання – юридичні особи, які провадять господарську діяльність як на території України, так і за її межами;

б) управління залізниці, яке отримує прибуток від основної діяльності залізничного транспорту;

в) підприємства залізничного транспорту та їх структурні підрозділи, які отримують прибуток від неосновної діяльності залізничного транспорту;

г) неприбуткові установи та організації;

д) вірні відповіді а), в);

є) усі відповіді вірні.

4. Платниками податку на прибуток з числа нерезидентів є:

а) юридичні особи, що створені в будь-якій організаційно-правовій формі, та отримують доходи з джерелом походження з України, за винятком установ та організацій, що мають дипломатичні привілеї або імунітет згідно з міжнародними договорами України;

б) постійні представництва нерезидентів, які отримують доходи із джерелом походження з України або виконують агентські (представницькі) та інші функції стосовно таких нерезидентів чи їх засновників.

в) Національний банк України здійснює розрахунки з Державним бюджетом України відповідно до Закону України "Про Національний банк України";

г) усі відповіді вірні.

5. Об’єктом оподаткування податку на прибуток є:

б) прибуток із джерелом походження з України та за її межами;

в) валові доходи;

г) виручка від реалізації.

6. Об’єкт оподаткування податку на прибуток визначається шляхом зменшення суми:

а) скоригованого валового доходу на суму валових витрат;

в) валового доходу на суму валових витрат та амортизаційних відрахувань;

г) доходів звітного періоду на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду;

7. До доходів, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування податку на прибуток, включаються:

а) дохід від операційної діяльності;

б) дохід від реалізації товарів, виконаних робіт, наданих послуг;

в) прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами;

г) усі відповіді вірні.

8. Для визначення об’єкта оподаткування податку на прибуток не враховуються доходи:

а) сума попередньої оплати та авансів, отримана в рахунок оплати товарів, виконаних робіт, наданих послуг;

б) суми податку на додану вартість;

в) суми коштів у частині надміру сплачених податків та зборів;

г) усі відповіді вірні.

9. До витрат, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування податку на прибуток відносяться:

а) витрати від операційної діяльності;

б) витрати, понесені платником податку, у вигляді благодійних чи інших внесків;

в) витрати на управління виробництвом;

г) усі відповіді вірні.

10. Не включаються до складу витрат платника податку на прибуток:

а) організація та проведення прийомів, презентацій;

б) витрати на погашення основної суми отриманих позик, кредитів;

в) суми податку на прибуток;

г) усі відповіді вірні.

Ключові терміни та поняття

Прибуток; звичайна ціна; податок, платник податку, оподаткування, оподатковуваний прибуток – податок на прибуток підприємств; платник податку на прибуток підприємств; оподатковування податком на прибуток підприємств; доходи; витрати; резиденти; нерезиденти; неприбуткові підприємства, установи та організації; прибуток, який підлягає оподаткуванню; собівартість; амортизація; податкова база податку на прибуток.

Бібліографічний список до практичного заняття

2, 11 – 25

Практичне заняття № 11 – 12.

Тема 11. Податок на доходи фізичних осіб

Мета заняття:

закріпити теоретичні знання та придбати практичні навички щодо: порядку визначення бази оподаткування податку на доходи фізичних осіб; порядку нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку на доходи фізичних осіб до бюджету; перерахунку податку на доходи фізичних осіб; порядку надання податкових соціальних пільг; порядку подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації) платниками податку на доходи фізичних осіб.