- •Міністерство фінансів України
- •Передмова
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •1.1. Опис навчальної дисципліни
- •Інструментальні компетенції
- •Міжособистісні компетенції
- •Системні компетенції
- •Спеціальні компетенції
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни
- •Модуль 1. Система оподаткування та податкова робота в Україні Змістовий модуль 1. Податкова система та податкова політика держави
- •Тема 1. Сутність і види податків
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Ухилення від податків і перекладання податків
- •Тема 4. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 5. Державна податкова служба України
- •Тема 6. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •7. Податок на додану вартість
- •Тема 8. Акцизний податок
- •Тема 9. Мито
- •Тема 10. Податок на прибуток підприємств
- •Тема 11. Податок на доходи фізичних осіб
- •Тема 12. Спеціальні податкові режими
- •Тема 13. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 14. Інші податкові та неподаткові платежі в бюджет
- •Модуль 3. Індивідуальне науково-дослідне завдання (індз)
- •2. Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Модуль 1. Система оподаткування та податкова робота в Україні
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 3. Ухилення від податків і перекладання податків
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 6. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 8. Акцизний податок
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 9. Мито
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 10. Податок на прибуток підприємств
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Показники діяльності виробничого об’єднання “Альфа”
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 11. Податок на доходи фізичних осіб
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 12. Спеціальні податкові режими
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Змістовий модуль 5. Інші податки, збори та неподаткові платежі
- •Тема 13. Плата за ресурси та послуги
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Первинний облік води за показниками вимірюваних приладів на промисловому підприємстві «Добробут»
- •Земельні ділянки медичного училища
- •Земельні ділянки громадян, які проживають у Бабушкінському районі м. Дніпропетровськ
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 14. Інші податкові та неподаткові платежі в бюджет
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •3. Методичні рекомендації до Практичних занять
- •Практичне заняття № 1-2
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Проблемні питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Порядок проведення ділової гри – робота в командах
- •Етап перший – вхідне тестування – тренінг (виконується протягом 20 хвилин)
- •Вхідні тестові завдання
- •1. Податковий кодекс України регулює відносини, що виникають:
- •2. Податковий кодекс України не регулює питання:
- •3. Податком є:
- •4. Збором (платою, внеском) є:
- •5. Зарахування загальнодержавних податків та зборів до державного і місцевих бюджетів здійснюється відповідно до:
- •6. Грошове зобов’язання платника податків це:
- •7. Податкове зобов’язання це:
- •8. Податковий борг це:
- •9. Платниками податків визнаються:
- •10. Платник податків зобов’язаний:
- •Етап другий – виконання практичного завдання (виконується протягом 30 хвилин)
- •Вихідні дані для виконання практичного завдання другого етапу ділової гри
- •Етап третій – колоквіум (виконується протягом 40 хвилин)
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •План заняття
- •Ситуаційні завдання
- •Перелік операцій виробничого об’єднання “Ланцет”
- •Перелік операцій оов “Мрія”
- •Проблемні питання для обговорення
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •Перелік продукції ват “Кварц”
- •Придбані сировина та матеріали ват “Кварц”
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •Практичне заняття № 7 (рольова гра - робота в командах)
- •Тема 7. Податок на додану вартість
- •Порядок проведення рольової гри – робота в командах
- •Методичні рекомендації
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •Ситуаційні завдання
- •Перелік алкогольної продукції
- •Відомість реалізації по ат “Сармат”
- •Перелік тютюнової продукції тов «тод»
- •Проблемні питання для обговорення
- •5. У разі обчислення акцизного податку із застосуванням специфічних ставок базою оподаткування є:
- •6. До підакцизних товарів належать:
- •Ключові терміни та поняття
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •Ситуаційні завдання
- •Тестові завдання
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •При здійсненні розрахунків визначення суми податку на прибуток, що підлягає сплаті до Державного бюджету України необхідно керуватися вище вказаним Кодексом у такому порядку:
- •Ситуаційні завдання
- •Фінансово–господарські операції мп “Райдуга”
- •Фінансово-господарські операції во «Крокус»
- •Тестові завдання
- •5. Об’єктом оподаткування податку на прибуток є:
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •При здійсненні розрахунків визначення суми податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету необхідно керуватися вище вказаним Кодексом у такому порядку:
- •Ситуаційні завдання
- •Відомість особового обліку доходів Самойленко в.П.
- •Контрольні завдання
- •Відомість особового обліку доходів Петрухіна д.А.
- •Відомість особового обліку доходів Смирнової і.Д.
- •Проблемні питання для обговорення
- •Тестові завдання
- •1. Платниками податку на доходи фізичних осіб є:
- •4. Загальний оподатковуваний дохід платника податку на доходи фізичних осіб це:
- •Бібліографічний список до індивідуального заняття
- •Практичне заняття № 13.
- •Тема 12. Спеціальні податкові режими
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні завдання
- •Показники діяльності підприємства
- •Показники діяльності підприємства
- •Показники діяльності юридичної особи – товаровиробника сільськогосподарської продукції
- •Тестові завдання
- •1. Платниками єдиного податку можуть бути такі суб’єкти підприємницької діяльності – юридичні особи, у яких:
- •2. Платниками єдиного податку можуть бути такі суб’єкти підприємницької діяльності – фізичні особи:
- •3. Ставку єдиного податку для юридичних осіб – суб‘єктів підприємницької діяльності встановлено у такому розмірі:
- •8. Ставка фіксованого сільськогосподарського податку з одного гектара сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду для сільськогосподарських товаровиробників залежить від:
- •9. Ставка фіксованого сільськогосподарського податку з одного гектара сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду для сільськогосподарських товаровиробників встановлюється:
- •10. Сплата фіксованого сільськогосподарського податку проводиться:
- •Ключові терміни та поняття
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •Практичне заняття № 14.
- •Тема 13. Плата за ресурси та послуги
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні завдання
- •Перелік транспортних засобів підприємства «Алеф»
- •Перелік транспортних засобів підприємства «Схід»
- •Земельні ділянки сільськогосподарського підприємства “Колос”
- •Тестові завдання
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •Ситуаційні завдання
- •Проблемні питання для обговорення
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •4. Методичні рекомендації до виконання індивідуалЬних завдань
- •4.1. Індивідуальні завдання Модуль 1. Система оподаткування та податкова робота в Україні Змістовий модуль 1. Податкова система та податкова політика держави
- •Тема 1. Сутність і види податків
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Ухилення від податків і перекладання податків
- •Тема 4. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 5. Державна податкова служба України
- •Тема 6. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •7. Податок на додану вартість
- •Тема 8. Акцизний податок
- •Тема 9. Мито
- •Тема 10. Податок на прибуток підприємств
- •Тема 11. Податок на доходи фізичних осіб
- •Тема 12. Спеціальні податкові режими
- •Тема 13. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 14. Інші податкові та неподаткові платежі в бюджет
- •4.2. Індивідуальні науково-дослідні завдання
- •4.2.1.Тематика тез доповіді на науково-практичну конференцію з актуальних питань тем дисципліни (6 семестр)
- •4.2.2.Тематика тез доповіді, наукової статті (7 семестр)
- •Питання до модульного контролю №1:
- •Питання до модульного контролю №2:
- •Питання до екзамену з дисципліни «Податкова система»:
- •7. Список рекомендованої літератури
- •Додаткова література
- •Навчально-методичний посібник
Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
Після вивчення програмного матеріалу необхідно виконати самостійну роботу:
Вивчити та опрацювати відповідну літературу з питань теми.
Скласти опорний конспект з розглянутих питань.
Ситуаційні завдання
Завдання 1. При імпорті товарів від нерезидента в "інвойсі" вказано оплату за товар і фрахт.
Як ця операція буде відображена у податковому обліку підприємства?
Завдання 2. Планується створити спільне німецько-українське ТОВ. Як свій внесок до статутного фонду німецький партнер пропонує автомобіль і комп’ютерну техніку.
Яким чином будуть стягуватися митні платежі при ввезенні на територію України автомобіль і комп’ютерна техніка нерезидентом з метою внеску до статутного фонду?
Питання для самоконтролю
У чому полягає специфіка митної політики?
Назвіть цілі митної політики.
Охарактеризуйте сутність мита, його види.
Що є правовою основою митного регулювання в Україні?
Дайте визначення таких термінів: митна територія, митний контроль, ввезення, вивезення та транзит товарів, митна декларація.
Вкажіть види ставок мита та порядок їх застосування.
Який порядок обчислення мита?
Охарактеризуйте порядок сплати мита відповідно до чинного законодавства.
Назвіть, які пільги встановлені чинним законодавством для платників мита?
Бібліографічний список до теми
2, 3, 6, 7, 11 – 25
Змістовий модуль 4. Прямі податки в системі оподаткування
Тема 10. Податок на прибуток підприємств
Мета: |
засвоєння, закріплення, поглиблення та систематизація знань щодо:
|
План вивчення теми
1. Прибуткове оподаткування доходів суб’єктів господарювання.
2. Передумови, переваги й недоліки застосування податку на прибуток підприємств.
3. Порядок визначення доходів та їх склад.
4. Склад витрат та порядок їх визнання.
5. Об’єкти амортизації. Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів.
6. Звільнення від оподаткування податком на прибуток підприємств.
7. Особливості оподаткування податком на прибуток доходів окремих категорій платників та операцій.
Методичні рекомендації
При вивченні першого питання важливим є з’ясування того, що податок на прибуток підприємств, який стягується в Україні, має дуже значне фіскальне значення, чим відрізняється від аналогічних податків в економічно розвинутих країнах. Це обумовлено перш за все пропорціями в розподілі ВВП, які склалися історично: в централізовано-плановій економіці основну масу доходів бюджету становили надходження від державних підприємств і досить незначну - податки з населення, оскільки штучно стримувався фонд споживання і збільшувався фонд нагромадження. В нинішніх умовах ймовірним є поступове вирівнювання між фондом споживання і фондом нагромадження, наслідком чого стане збільшення бюджетного значення податку на доходи фізичних осіб і зменшення - податку на прибуток підприємств.
Податок на прибуток підприємств, крім значного фіскального значення має й широкі можливості для регулювання і стимулювання підприємницької діяльності. Цей вплив може здійснюватись як завдяки диференціації ставок оподаткування по різних видах діяльності, так і завдяки наданню пільг у виробництві пріоритетних товарів. Але в нашій країні можливості щодо використання податку на прибуток як регулюючого фактора дещо обмежено його великим бюджетним значенням.
Для поглибленого вивчення першого питання рекомендуємо звернутися до таких навчальних посібників: Соколовська А.М. Основи теорії податків. – К.: Кондор, 2010. – 326с.; Податкова система України / за ред. В.М.Федосова. – К.: Либідь, 1994. 464с.
При вивченні шести наступних питань (2 – 7) теми необхідно керуватись розділами ІІІ, ст. 133 – 161; ХVІІІ, ст. 336; ХХ, підрозділом 4 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI.
У Податковому кодексі податок на прибуток підприємств зазнав «революційних» змін, що пов’язані із необхідністю усунення економічно необґрунтованих розбіжностей між правилами податкового обліку і положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку щодо визнання і оцінки доходів та витрат.
Відразу слід звернути увагу на те, що нові правила оподаткування податком на прибуток, що встановлені у розділі ІІІ Кодексу, набрали чинності з 01.04.2011, а до цієї дати був чинним Закон України «Про оподаткування прибутку підприємств» і вся звітність з податку на прибуток за 2010 рік та перший квартал 2011 року подавалася за «старими» формами.
Щодо визначення податку на прибуток підприємств у переліку загальнодержавних податків та зборів, що міститься у розділі І Кодексу, треба відмітити, що на відміну від Закону України «Про систему оподаткування» дивіденди, що сплачуються до бюджету державними некорпоратизованими, казенними або комунальними підприємствами у Кодексі більше не прирівнюються до податку на прибуток.
Після вивчення запропонованого матеріалу спробуйте відповісти на питання для самоконтролю знань, виконати ситуаційні завдання, індивідуальну роботу, які наведено нижче.