- •Міністерство фінансів України
- •Передмова
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •1.1. Опис навчальної дисципліни
- •Інструментальні компетенції
- •Міжособистісні компетенції
- •Системні компетенції
- •Спеціальні компетенції
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни
- •Модуль 1. Система оподаткування та податкова робота в Україні Змістовий модуль 1. Податкова система та податкова політика держави
- •Тема 1. Сутність і види податків
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Ухилення від податків і перекладання податків
- •Тема 4. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 5. Державна податкова служба України
- •Тема 6. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •7. Податок на додану вартість
- •Тема 8. Акцизний податок
- •Тема 9. Мито
- •Тема 10. Податок на прибуток підприємств
- •Тема 11. Податок на доходи фізичних осіб
- •Тема 12. Спеціальні податкові режими
- •Тема 13. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 14. Інші податкові та неподаткові платежі в бюджет
- •Модуль 3. Індивідуальне науково-дослідне завдання (індз)
- •2. Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Модуль 1. Система оподаткування та податкова робота в Україні
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 3. Ухилення від податків і перекладання податків
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 6. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 8. Акцизний податок
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 9. Мито
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 10. Податок на прибуток підприємств
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Показники діяльності виробничого об’єднання “Альфа”
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 11. Податок на доходи фізичних осіб
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 12. Спеціальні податкові режими
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Змістовий модуль 5. Інші податки, збори та неподаткові платежі
- •Тема 13. Плата за ресурси та послуги
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Первинний облік води за показниками вимірюваних приладів на промисловому підприємстві «Добробут»
- •Земельні ділянки медичного училища
- •Земельні ділянки громадян, які проживають у Бабушкінському районі м. Дніпропетровськ
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 14. Інші податкові та неподаткові платежі в бюджет
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •3. Методичні рекомендації до Практичних занять
- •Практичне заняття № 1-2
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Проблемні питання для обговорення
- •Ситуаційні завдання
- •Ключові терміни і поняття
- •Порядок проведення ділової гри – робота в командах
- •Етап перший – вхідне тестування – тренінг (виконується протягом 20 хвилин)
- •Вхідні тестові завдання
- •1. Податковий кодекс України регулює відносини, що виникають:
- •2. Податковий кодекс України не регулює питання:
- •3. Податком є:
- •4. Збором (платою, внеском) є:
- •5. Зарахування загальнодержавних податків та зборів до державного і місцевих бюджетів здійснюється відповідно до:
- •6. Грошове зобов’язання платника податків це:
- •7. Податкове зобов’язання це:
- •8. Податковий борг це:
- •9. Платниками податків визнаються:
- •10. Платник податків зобов’язаний:
- •Етап другий – виконання практичного завдання (виконується протягом 30 хвилин)
- •Вихідні дані для виконання практичного завдання другого етапу ділової гри
- •Етап третій – колоквіум (виконується протягом 40 хвилин)
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •План заняття
- •Ситуаційні завдання
- •Перелік операцій виробничого об’єднання “Ланцет”
- •Перелік операцій оов “Мрія”
- •Проблемні питання для обговорення
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •Перелік продукції ват “Кварц”
- •Придбані сировина та матеріали ват “Кварц”
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •Практичне заняття № 7 (рольова гра - робота в командах)
- •Тема 7. Податок на додану вартість
- •Порядок проведення рольової гри – робота в командах
- •Методичні рекомендації
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •Ситуаційні завдання
- •Перелік алкогольної продукції
- •Відомість реалізації по ат “Сармат”
- •Перелік тютюнової продукції тов «тод»
- •Проблемні питання для обговорення
- •5. У разі обчислення акцизного податку із застосуванням специфічних ставок базою оподаткування є:
- •6. До підакцизних товарів належать:
- •Ключові терміни та поняття
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •Ситуаційні завдання
- •Тестові завдання
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •При здійсненні розрахунків визначення суми податку на прибуток, що підлягає сплаті до Державного бюджету України необхідно керуватися вище вказаним Кодексом у такому порядку:
- •Ситуаційні завдання
- •Фінансово–господарські операції мп “Райдуга”
- •Фінансово-господарські операції во «Крокус»
- •Тестові завдання
- •5. Об’єктом оподаткування податку на прибуток є:
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •При здійсненні розрахунків визначення суми податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету необхідно керуватися вище вказаним Кодексом у такому порядку:
- •Ситуаційні завдання
- •Відомість особового обліку доходів Самойленко в.П.
- •Контрольні завдання
- •Відомість особового обліку доходів Петрухіна д.А.
- •Відомість особового обліку доходів Смирнової і.Д.
- •Проблемні питання для обговорення
- •Тестові завдання
- •1. Платниками податку на доходи фізичних осіб є:
- •4. Загальний оподатковуваний дохід платника податку на доходи фізичних осіб це:
- •Бібліографічний список до індивідуального заняття
- •Практичне заняття № 13.
- •Тема 12. Спеціальні податкові режими
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні завдання
- •Показники діяльності підприємства
- •Показники діяльності підприємства
- •Показники діяльності юридичної особи – товаровиробника сільськогосподарської продукції
- •Тестові завдання
- •1. Платниками єдиного податку можуть бути такі суб’єкти підприємницької діяльності – юридичні особи, у яких:
- •2. Платниками єдиного податку можуть бути такі суб’єкти підприємницької діяльності – фізичні особи:
- •3. Ставку єдиного податку для юридичних осіб – суб‘єктів підприємницької діяльності встановлено у такому розмірі:
- •8. Ставка фіксованого сільськогосподарського податку з одного гектара сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду для сільськогосподарських товаровиробників залежить від:
- •9. Ставка фіксованого сільськогосподарського податку з одного гектара сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду для сільськогосподарських товаровиробників встановлюється:
- •10. Сплата фіксованого сільськогосподарського податку проводиться:
- •Ключові терміни та поняття
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •Практичне заняття № 14.
- •Тема 13. Плата за ресурси та послуги
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні завдання
- •Перелік транспортних засобів підприємства «Алеф»
- •Перелік транспортних засобів підприємства «Схід»
- •Земельні ділянки сільськогосподарського підприємства “Колос”
- •Тестові завдання
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •Ситуаційні завдання
- •Проблемні питання для обговорення
- •Бібліографічний список до практичного заняття
- •4. Методичні рекомендації до виконання індивідуалЬних завдань
- •4.1. Індивідуальні завдання Модуль 1. Система оподаткування та податкова робота в Україні Змістовий модуль 1. Податкова система та податкова політика держави
- •Тема 1. Сутність і види податків
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Ухилення від податків і перекладання податків
- •Тема 4. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 5. Державна податкова служба України
- •Тема 6. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •7. Податок на додану вартість
- •Тема 8. Акцизний податок
- •Тема 9. Мито
- •Тема 10. Податок на прибуток підприємств
- •Тема 11. Податок на доходи фізичних осіб
- •Тема 12. Спеціальні податкові режими
- •Тема 13. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 14. Інші податкові та неподаткові платежі в бюджет
- •4.2. Індивідуальні науково-дослідні завдання
- •4.2.1.Тематика тез доповіді на науково-практичну конференцію з актуальних питань тем дисципліни (6 семестр)
- •4.2.2.Тематика тез доповіді, наукової статті (7 семестр)
- •Питання до модульного контролю №1:
- •Питання до модульного контролю №2:
- •Питання до екзамену з дисципліни «Податкова система»:
- •7. Список рекомендованої літератури
- •Додаткова література
- •Навчально-методичний посібник
Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
Після вивчення програмного матеріалу необхідно виконати самостійну роботу:
Вивчити та опрацювати відповідну літературу з питань теми.
Скласти опорний конспект з розглянутих питань.
Ситуаційні завдання
Завдання 1. Підприємство, яке застосовує загальну систему оподаткування, користується послугами платників єдиного податку – фізичних та юридичних осіб.
Чи існують обмеження щодо включення до складу валових витрат вартості оплати таких послуг ?
Завдання 2. Підприємство відвантажило товари, але покупець із нез'ясованих причин не розраховується.
Який порядок урегулювання безнадійної та сумнівної заборгованості у продавця товарів (робіт, послуг) згідно з нормами Податкового кодексу України?
Завдання 3. Підприємство має на балансі будівлі, які введені в експлуатацію в 1950 році.
Як встановити термін експлуатації таких будівель?
Завдання 4. За договором оперативної оренди, підприємство орендує офісне приміщення в суб’єкта підприємницької діяльності – платника єдиного податку.
Чи враховується у складі витрат орендаря сума орендної плати, сплачена орендодавцю?
Завдання 5. Приватне підприємство-платник єдиного податку бажає стати платником податку на прибуток.
Чи має право такий платник податку на «податкові канікули»?
Завдання 6. Виробниче об’єднання “Альфа”, що займається випуском та реалізацією продукції, зареєстроване як платник податку на додану вартість.
Для обчислення податку на прибуток підприємств за звітний період по виробничому об’єднанню “Альфа” є такі показники: табл. 2.1.
Примітка: При обчисленні об’єкту оподаткування витрат необхідно врахувати, що балансова вартість покупних матеріалів на початок звітного періоду склала 0,5 тис. грн., на кінець – 0,2 тис. грн.
Необхідно:
1. Указати порядок визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток згідно з чинним податковим законодавством.
2. Обчислити за звітний період суму доходів та витрат. Відповідь аргументувати.
3. Скласти декларацію на бланку встановленої форми.
4. Указати строки сплати податку на прибуток до бюджету та строки подання податкової звітності в ДПІ.
Таблиця 2.1.
Показники діяльності виробничого об’єднання “Альфа”
№ за/п |
Назва операції |
За І квартал, тис. грн. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Реалізовано товарів (з ПДВ) |
7200,0 |
2 |
Отримано доходи від реалізації основних фондів (з ПДВ) |
1200,0 |
3 |
Отримано доходи від здавання приміщення в оренду (з ПДВ) |
24,0 |
4 |
Оприбутковано матеріали, сировину, комплектуючі вироби |
1250,0 |
5 |
Сплачено за послуги, пов’язані з виробничим процесом (з ПДВ) |
48,0 |
6 |
Витрачено на оплату праці фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах з ВО |
18,0 |
7 |
Нарахувати суму зборів на обов’язкове державне пенсійне страхування та інші види загальнодержавного страхування |
визначити |
8 |
Сплачені інші податки та збори |
9,3 |
9 |
Придбано верстат з ЧПУ (з ПДВ) |
3,6 |
10 |
Загальна сума амортизаційних відрахувань |
12,8 |
Завдання 7. Підприємством для охоронців протягом звітного періоду було придбано формений одяг.
Чи включається до витрат вартість придбаного форменого одягу?
Завдання 8. Підприємство направило на навчання двох працівників, що перебувають з ним в трудових відносинах, для професійної перепідготовки в один з вузів.
Чи можна витрати, пов'язані з професійною підготовкою цих працівників віднести на витрати підприємства?
Завдання 9. Підприємство користується послугами мобільного зв'язку.
Чи можна віднести до витрат наступні платежі: абонентну плату; плату за підключення; єдиний соціальний внесок; міжнародні переговори; дзвінки додому працівника.
Завдання 10. Фірма отримала фінансовий кредит. За кредитним договором було встановлено сплату відсотків за користування кредитом, які регулярно сплачувалися. Однак банк через деякий час підвищив відсоткову ставку. Підприємство попросило відстрочення погашення кредиту, але згоди на це не отримало і змушене було затримати сплату відсотків.
Чи включаються до витрат:
- штрафні санкції, які вжиті банком;
- відсотки за кредитами, термін повернення яких минув?
Завдання 11. Підприємство "А" - продавець уклало з підприємством "Б" - покупцем договір купівлі-продажу. За цим договором підприємство "А" отримало від покупця передплату повною сумою. У цьому ж звітному періоді покупцеві було відвантажено частину товару.
Потім умови договору купівлі-продажу було змінено: обидві сторони вирішили, що купівля - продаж здійсниться лише на ту частину, яку відвантажив постачальник. Решта перерахованої передплати була повернута покупцеві.
Всі операції відбувалися протягом одного податкового періоду.
Як ці операції необхідно було відобразити в податковому обліку?
Завдання 12. Підприємство - покупець самостійно транспортувало від постачальника товар на склад: консервовані овочі в склотарі. Частину товару було втрачено від бою тари.
Як відобразити в податковому обліку втрату товарів від бою тари при транспортуванні, якщо:
- розрахунок за товар не проведено;
- розрахунок за товар проведено раніше?