Перелік продукції ват “Кварц”

Назва продукції	Випуск, шт.	Реалізація, шт.	Відпускна ціна одиниці продукції (без ПДВ), грн.
А	20000	25000	180,50
Б	185000	200000	20,35
В	300000	180000	18,40
Г	28000	15000	250,00
Д	115000	120000	5,98

Протягом звітного періоду були придбані сировина та матеріали, вартість яких відноситься на витрати виробництва (див. табл. 3.6).

Таблиця 3.6.

Придбані сировина та матеріали ват “Кварц”

Назва сировини та матеріалів	Одиниці виміру	Кількість	Вартість одиниці (з ПДВ), грн.
А	шт.	200	12,90
Б	шт.	750	25,38
В	кг	500	10,20
Г	компл.	150	81,60

Необхідно: використовуючи засоби автоматизованої обробки економічної інформації:

1. Визначити виручку від реалізації продукції та базу оподаткування, яка буде відображена у декларації з податку на додану вартість.

2. Визначити суму податкового зобов’язання за звітний період.

3. Визначити суму податкового кредиту за звітний період.

4. Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України за жовтень поточного року.

Бібліографічний список до практичного заняття

2, 11 – 25

Практичне заняття № 7 (рольова гра - робота в командах)

Тема 7. Податок на додану вартість

Мета рольової гри:

закріпити теоретичні знання та придбати практичні навички щодо порядку визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню з Державного бюджету України (бюджетному відшкодуванню) та строків проведення розрахунків; проаналізувати діючий механізм оподаткування ПДВ; узагальнити існуючі проблеми оподаткування ПДВ; визначити можливі напрямки удосконалення оподаткування ПДВ.

Обладнання:

Законодавчий та інструктивний матеріал. Персональний комп’ютер. Програмне забезпечення.

Порядок проведення рольової гри – робота в командах

Рольова гра розрахована на дві академічні години. Примірний розподіл часу: перевірка готовності студентів – 5 хв.; пояснення мети і порядку проведення гри – 5 хв.; розподіл групи на команди і видача завдань – 10 хв.; проведення рольової гри – 90 хв.; підведення підсумків і оцінка виконання завдань командами – 10 хв.

При цьому необхідно застосовувати такі критерії оцінки: за вірну відповідь “+ 1” бали (максимально можливий результат до 4 балів).

Виконання визначеної роботи з випереджанням встановлених термінів (за кожну хвилину) + 0,5 балів.

Дотримання ділової атмосфери + 0,5 балів.

Для проведення рольової гри її учасники – студенти розподіляються на 4 команди з чисельністю до 8 чол.:

• Податкова адміністрація обласного рівня (1);

• Державна податкова адміністрація України (2);

• команда підприємців та інших господарюючих суб’єктів (3);

• умовний законодавчий орган (4).

В якості міжнародного експерта присутній студент 5 курсу.

Робота команд організується наступним чином:

Команда 1 (час індивідуальної роботи 30-40 хвилин)	а) аналізує діючий механізм стягнення ПДВ з позиції фіскальних органів; б) формує пропозиції щодо удосконалення механізму стягнення ПДВ та передає їх ДПАУ; в) представляє пропозиції всім учасникам для обговорення.
Команда 2 (перші 2 етапи синхронно з командою 1, останні етапи протягом 10 хвилин)	а) аналізує діючий механізм стягнення ПДВ з позиції фіскальних органів; б) розробляє пропозиції щодо удосконалення механізму стягнення ПДВ; в) отримує інформацію від команди № 1 для узагальнення; формує пакет пропозицій щодо удосконалення механізму стягнення ПДВ і передає його на розгляд законодавчого органу; д) представляє свої пропозиції для обговорення.
Команда 3 (час індивідуальної роботи 30-40 хвилин)	а) аналізує діючий механізм стягнення ПДВ з точки зору його впливу на підприємницьку діяльність; б) формує пропозиції щодо удосконалення механізму стягнення ПДВ і передає на розгляд у законодавчий орган; в) представляє свої пропозиції для обговорення.
Команда 4 (перший етап 30-40 хвилин, останні 15-20 хвилин)	а) всебічно аналізує діючий механізм стягнення ПДВ оподаткування; б) отримує інформацію від ДПАУ і представників бізнесу, економістів з метою узагальнення; в) формулює зміни (доповнення) до діючого законодавства.

Схема інформаційних потоків