61. Расчётные и текущие счета.

Для осуществления операций по основной текущей деятельности путём безналичных расчётов банки открывают своим клиентам банковский счёт – расчётный или текущий.

Расчётные счета открываются:

1. коммерческим предприятиям и организациям, то есть юридическим лицам, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли (хозяйственные общества, ООО, ОДО, АО, дочерние и зависимые общества, производственные кооперативы, государственные и муниципальные унитарные предприятия).

2. Гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

3. Финансовым организациям, то есть организациям, деятельность которых в основном связана с деньгами, с предоставлением услуг финансового характера, аккумулированием и перераспределением капитала (инвестиционные фонды, трастовые, лизинговые компании, фондовые и валютные биржи, брокерские организации, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды).

Владелец расчётного счёта имеет полную экономическую и юридическую самостоятельность, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банком и может совершать любые другие операции, связанные с его производственной и инвестиционной деятельностью.

Текущие счета открываются всем тем, кому не может быть открыт расчётный счёт, в частности:

1. Некоммерческим организациям (в форме общественных, религиозных организаций, фондов, партнёрств);

2. Обособленным подразделениям юридического лица (филиалам, представительствам) по ходатайству юридического лица с режимом использования средств, исходя из полномочий филиала или представительства;

3. Учреждениям и организациям, состоящим на бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов.

Самостоятельность владельца текущего счёта существенно ограничена по сравнению с владельцем расчётного счёта. Перечень операций по текущим счетам регламентируется в соответствии с целями деятельности владельца счёта согласно его учредительным документам.

Клиенты вправе открывать в банках необходимое им количество расчётных, депозитных и иных счетов в любой валюте. Открытие расчётного счёта в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского счёта, который фиксирует взаимные обязательства сторон, их ответственность за проведение операций по счёту.

При недостаточности денежных средств на счёте для удовлетворения всех предъявленных к нему требований клиент теряет право распоряжаться средствами, поступающими на счёт. Тогда списание денежных средств со счёта осуществляется по мере их поступления в установленной законом очерёдности.

62. Расчёты пластиковыми картами.

Расчёты с использованием наличных денег очень дорого обходятся государственным и коммерческим финансовым структурам по следующим причинам:

1. необходимость выпуска в обращение новых купюр;

2. обмен старых купюр;

3. содержание большого количества персонала;

4. неудобство и потери времени рядовых клиентов.

Создание эффективной автоматизированной системы безналичных расчётов – один из перспективных способов разрешения проблемы наличного оборота.

С середины 20 века начинают появляться автоматизированные системы расчётов с помощью специальных банковских карточек.

Банковская карта – карта, обеспечивающая её держателю возможность неоднократного проведения операций по банковскому счёту, в том числе произведение безналичных расчётов и получение соответствующих денежных сумм со счёта. Виды операций, которые держатель банковской карты вправе осуществлять по банковскому счёту, устанавливаются законом или договором между держателем и эмитентом банковской карты.

Владелец пластиковой карты получает возможность:

• круглосуточного доступа ко всей сумме средств на своём счёте;

• расплачиваться за товары и услуги, получать наличные в любой стране мира;

• бронировать места в отелях, брать на прокат автомобили;

• иметь «семейный счёт», оформив одну или несколько дополнительных карт для членов семьи, ближайших родственников;

• не декларировать средства, находящиеся на счёте, при выезде за рубеж;

• в случае утраты/кражи карты заблокировать её в любое время суток;

• оперативно получать информацию о совершенных операциях.

Классификация карт с финансовой точки зрения:

1. Кредитные карты, которые используются для оплаты различных видов товаров и услуг за счёт кредита, предоставленного клиенту банком или специализированной сервисной компанией. К потенциальным владельцам предъявляются достаточно жёсткие требования в отношении их кредитоспособности.

2. Дебетовые карты (карточка наличных денег, карточка активов), которые используются для оплаты товаров и услуг, получения наличных денег в банковских автоматах путём прямого списания со счёта плательщика денег из суммы, закодированной на карте. В отличие от кредитных карт они не позволяют оплачивать покупки при отсутствии денег на счёте. Дебетовая карта наиболее распространена в России.

Выделяют также:

1. Индивидуальные карты. Позволяют её держателю распоряжаться денежными средствами, учитываемыми на картсчёте физического лица.

2. Корпоративные карты. Позволяют её держателю, уполномоченному сотруднику юридического лица, распоряжаться денежными средствами, находящимися на картсчёте юридического лица.

С технологической точки зрения:

1. Карточки с магнитной полосой. Информация на магнитных полосках носит статический характер: однажды записанная, она не меняется со временем. Поэтому при каждом расчёте приходится связываться с центром авторизации, который производит операцию идентификации карточки, чтобы подтвердить наличие средств на счету клиента и разрешить операцию оплаты на ту или иную сумму. (авторизация – проверка возможности совершения операции с помощью пластиковой карты – не числится ли карточка в списке украденных или аннулированных, достаточно ли денег на счёте, не превышен ли кредитный лимит);

2. Карточки со встроенной микросхемой, смарт-карты. Проведение любой операции с использованием смарт-карты требует от владельца набора личного пароля, который записан на самой карте, а значит, не требуется процедура доступа к центрам авторизации. Информационные возможности смарт-карт шире, чем карт с магнитной полосой. Они обладают возможностью оперативного обновления данных в памяти микропроцессора, а также гораздо более надёжнее, поэтому имеют относительно высокую стоимость.

По эмитентам:

1. Банковские (универсальные) карточки, выпускаемые банками и финансовыми компаниями;

2. Частные карты, выпускаемые коммерческими компаниями для расчётов в торговой и сервисной сети данной компании.

В системах банковских карточек выделяют:

• Банк-эмитент, который выпустил и выдал пластиковую карту, обслуживает владельцев карточек, открывает им специальные счета;

• Банк-эквайр, который предоставляет комплекс услуг торговым предприятиям и сервисным фирмам, принимающим карточки в оплату товаров и услуг.

14 бюджетная система и бюджетное устройство Бюджетная система - это совокупность всех бюд-

жетов, действующих на территории страны.

Бюджетное устройство определяется государ-

ственным устройством. В унитарных государствах

бюджетная система включает два звена:

1) государственный бюджет;

2) многочисленные местные бюджеты.

В федеративных государствах бюджетная сис-

тема состоит из трех звеньев:

1) государственный бюджет, или федеральный бюд-

жет, или бюджет центрального правительства;

2) бюджеты членов федерации (штатов - в США, зе-

мель (ландов) - в ФРГ, провинций - в Канаде,

субъектов Федерации - в России;

3) местные бюджеты.В унитарных государствах местные бюджеты своимидоходами и расходами не входят в государственный бюджет, а в федеративных государствах - не включаются в бюджеты членов федерации, доходы и расходы которых не входят в федеральный бюджет. Государственная бюджетная система РФ состоит из трех звеньев и включает:

1) республиканский (федеральный) бюджет;

2) 21 республиканский бюджет в составе Российской

Федерации, 55 краевых и областных бюджетов, го-

родские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга,

10 окружных бюджетов автономных округов, бюд-

жет автономной Еврейской области;

3) около 29 тысяч местных бюджетов (городских, рай-

онных, поселковых, сельских).

Бюджеты нижестоящих органов самоуправления не

входят своими доходами и расходами в бюджеты выстоящих уровнях. Бюджетное устройство в Российской Федерацииосновывается на принципах:

1) единства;2) полноты;3) реальности;4) гласности;

5) самостоятельности всех бюджетов, входящих в го-

сударственную бюджетную систему.Единство бюджетной системы обеспечивается еди-

ной правовой базой, использованием единой бюджет-

ной классификации и форм бюджетной документации,

согласованными принципами бюджетного процесса,

единой социально-экономической и налоговой полити-

кой. Принцип полноты означает, что в каждом звене

бюджетной системы доходы и расходы должны отра-

жаться в их полном объеме. Реальность означает прав-

дивость бюджетных показателей. Принцип гласности

требует публикации утвержденных бюджетов, а также

отчетов об их исполнении, сводного отчета консолиди-

рованного бюджета РФ и территорий, а также Бюджетно-

го послания Президента РФ. Самостоятельность бюдже-

тов обеспечивается наличием собственных источников

доходов и правом определять направления их использо-

вания. К собственным источникам доходов относятся

закрепленные законом доходные источники для каждого

уровня бюджета, отчисления по регулирующим доходам,

дополнительные источники, устанавливаемые самостоя-

тельно представительными органами субъектов Феде-

рации и местными самоуправлениями.

Свод федерального бюджета и бюджетов субъек-

тов Федерации, т. е. бюджетов национально-госу-

дарственных и административно-территориальных

образований, образует понятие «Консолидированный

бюджет» РФ, Этот бюджет используется для анализа

показателей бюджетной системы. Консолидирован-

ный бюджет не утверждается законодательным ор-

ганом власти.