- •Содержание
- •Рабочая программа дисциплины Пояснительная записка
- •Тематический план изучения дисциплины
- •Содержание дисциплины
- •Раздел 1. Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях
- •Тема 1. Сущность и содержание бухгалтерского учета кредитных организаций
- •Тема 2. План счетов бухгалтерского учета кредитной организации и его составляющие
- •Тема 3. Бухгалтерский учет основной (уставной) деятельности коммерческих банков
- •Раздел 2. Бухгалтерский учет банковских операций по расчетно-кассовому обслуживанию
- •Тема 4. Организация и учет расчетных операций банков
- •Тема 5. Организация и учет межбанковских расчетов в российской федерации
- •Тема 6. Организация и порядок учета кассовых операций в банке
- •Раздел 3. Бухгалтерский учет банковских операций, приносящих основной доход
- •Тема 7. Организация и учет кредитных операций в коммерческих банках
- •Тема 8. Организация и порядок учета лизинговых и факторинговых операций банка
- •Тема 9. Организация и порядок учёта депозитных операций коммерческих банков
- •Тема 10. Организация и порядок учета операций банка с ценными бумагами
- •Тема 11. Организация и бухгалтерский учет операций в иностранной валюте
- •Раздел 4. Бухгалтерский учет внутрихозяйственных банковских операций
- •Тема 12. Организация и порядок учета внутрибанковских операций
- •Тема 13. Порядок формирования и учет финансовых результатов деятельности банка
- •Тема 14. Финансовая (бухгалтерская) отчетность и аудит в коммерческих банках
- •Вопросы для подготовки к практическим занятиям
- •Теоретические вопросы
- •Практическая работа «операционный день»
- •Образцы составления Оборотной ведомости и Лицевого счета
- •Коммерческий банк «Прогресс»
- •Коммерческий банк «Прогресс» Баланс на начало дня (тыс. Руб.)
- •Журнал (перечень) банковских операций за день (тыс. Руб.)
- •Вопросы для подготовки к экзамену
- •Дополнительная литература
- •Журналы
- •2. Учет расчетов гарантированными аккредитивами отражается следующими проводками:
- •3. По предоставленному межбанковскому кредиту проценты начисляются и зачисляются следующими проводками:
- •4. Учет потребительских кредитов отражается следующими проводками:
- •5. Учет доходов банка отражается следующими проводками:
- •6. Амортизация основных средств отражается следующими проводками:
- •7. Учет начисления дивидендов акционерам банка отражается следующими проводками:
- •8. Нарисовать схему расчетов непокрытыми аккредитивами с соответствующими бухгалтерскими проводками.
- •9. Начисление и уплата процентов по полученным межбанковским кредитам (выбрать правильный ответ):
- •10. В операционное время в банке совершаются следующие операции (выбрать один правильный ответ):
- •11. Учет операций с иностранной валютой.
- •12. Расчеты инкассовыми поручениями:
- •13. Учет операций с ценными бумагами.
- •14. Расчеты чеками в бухгалтерском учете отражаются следующими проводками (выбрать один правильный ответ):
- •15. Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам, отражается следующими проводками:
- •16. Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета кредитных организаций.
- •17. Нарисовать схему децентрализованных межбанковских расчетов – расчеты между головным банком и его филиалом - платежными поручениями с соответствующими бухгалтерскими проводками.
- •22. Учет обеспечения по предоставленным и погашенным кредитам юл (вид обеспечения - имущество) отражается следующими проводками (один правильный ответ):
- •23. Учет полученных межбанковских депозитов (открытие и закрытие депозита) отражается следующими проводками:
- •24. Для совершения операций на организованном рынке ценных бумаг коммерческий банк должен получить лицензию, которую выдает следующий регулирующий орган рф:
- •37. Начисление амортизации основных средств отражается следующими проводками:
- •43. Учет операций с ценными бумагами.
- •44. Укажите правильную нумерацию бик ркц в Тюменской области:
- •45. Учет материальных запасов отражается следующими проводками:
- •46. Учет операций с иностранной валютой.
- •47. Нарисовать схему централизованных межбанковских расчетов (Два ркц) платежными поручениями с соответствующими бухгалтерскими проводками.
- •48. Показать правильное строение лицевого счета по расчетному счету (в евро):
- •49. Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета кредитных организаций.
- •50. Отметить виды безналичных расчетов по экономическому содержанию (1 правильный ответ):
- •51. Переоценка валютных средств при повышении курса отражается следующими проводками:
- •52. Учет обеспечения по полученным и погашенным мб кредитам (вид обеспечения - имущество) отражается следующими проводками (один правильный ответ):
- •53. Выдача денежного чека при открытии расчетного счета отражается следующими проводками:
- •54. Котируемые ценные бумаги, приобретаемые с целью получения дохода от реализации, а также цб, которые не предназначены для удержания в портфеле свыше 180 дней (один правильный ответ):
- •1.1. Бухгалтерский учет в банке, его основные задачи
- •1.2. Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета, в том числе и бухгалтерского учета кредитных организаций
- •1.3. Учетная политика кредитной организации
- •1.4. Предмет бухгалтерского учета в банках
- •1.5. Основные принципы бухгалтерского учета в банках
- •1.6. Метод бухгалтерского учета
- •Лекция 2. План счетов бухгалтерского учета кредитной организации и его составляющие
- •2.1. Характеристика плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
- •Раздел 2 «Денежные средства и драгоценные металлы».
- •2.2. Типы хозяйственных операций и их влияние на баланс банка
- •2.3. Аналитический и синтетический учет в банках
- •Форма основного лицевого счета
- •Форма баланса банка
- •2.4. Техника и формы бухгалтерского учета в банках
- •3.1. Бухгалтерская отчетность коммерческих банков и работа по ее составлению
- •3.2. Организация банковского аудита
- •Раздел 1. Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях
- •План счетов бухгалтерского учета кредитной организации и его составляющие
- •21.05.08
- •22.05.08
- •23.05.08
- •21.05.08
- •22.07.08
- •23.07.08
- •22.05.08
- •Организация и учет межбанковских расчетов в российской федерации
- •Раздел 3. Бухгалтерский учет банковских операций, приносящих основной доход организация и учет кредитных операций
- •Учет межбанковских кредитов
- •Организация и порядок учета операций банка с ценными бумагами
- •Бухгалтерский учет операций банка в иностранной валюте
- •Раздел 4. Бухгалтерский учет внутрихозяйственных банковских операций
- •Организация и порядок учета внутрибанковских операций
- •Порядок формирования и учет финансовых результатов деятельности банка. Отчетность коммерческого банка.
- •Глоссарий
- •Бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации
Практическая работа «операционный день»
На основании начального баланса банка и журнала регистрации, совершенных банком операций за отчетную дату необходимо:
1. Заполнить журнал регистрации совершенных банком операций (отразить корреспонденцию счетов и указать тип хозяйственной операции).
2. Открыть лицевые счета и отразить на них все совершенные за день операции.
3. Составить оборотную ведомость за отчетный день на основании лицевых счетов.
4. Заполнить баланс на конец дня.
Образцы составления Оборотной ведомости и Лицевого счета
Оборотная ведомость (образец)
|
№ счета второго порядка (в порядке возрастания) |
Остаток на начало дня |
Обороты за день |
Остаток на конец дня | |||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | |
|
итого |
|
|
|
|
|
|
Лицевой счет (образец)
№ лицевого счета
Название лицевого счета
Дата составления лицевого счета
Входящее сальдо по счету
|
№ по порядку |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток | ||
|
дебет |
кредит |
дебет |
Кредит | ||||
Исходящее сальдо по счету
Выбор варианта для студентов
(Номер варианта нужно выбрать по первой букве фамилии)
1 вариант – А Д И Н С Х Щ
2 вариант – Б Е К О Т Ц Э
3 вариант – В Ж Л П У Ч Ю
4 вариант – Г З М Р Ф Ш Я
Коммерческий банк «Прогресс»
Баланс на начало дня (тыс. руб.)
|
АКТИВ |
ПАССИВ | ||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма |
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма | ||
|
1 вариант |
2 вариант |
1 вариант |
2 вариант | ||||
|
20202 |
Касса банка |
1000 |
1500 |
10207 |
Уставный капитал |
344000 |
344500 |
|
30102 |
Корреспондентский счет в Банке России |
84000 |
90000 |
10601 |
Прирост стоимости имущества при переоценке |
2000 |
3000 |
|
30202 |
Обязательные резервы по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России |
10000 |
15000 |
10701 |
Резервный фонд |
4000 |
5000 |
|
32003 |
Кредиты, предоставленные кредитным организациям |
160000 |
130000 |
30109 |
Корреспондентский счет банка-корреспондента |
2000 |
1000 |
|
45203 |
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям |
140000 |
145000 |
31304 |
Кредиты, полученные от кредитных организаций |
2000 |
2000 |
|
50104 |
Долговые обязательства Российской Федерации |
8000 |
7000 |
32015 |
Резервы на возможные потери |
8000 |
10000 |
|
60401 |
Основные средства (кроме земли) |
120000 |
114000 |
40702 |
Счета негосударственных коммерческих организаций |
52000 |
60000 |
|
60701 |
Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств |
1000 |
1000 |
42301 |
Депозиты физических лиц |
14000 |
17000 |
|
61008 |
Материалы |
4000 |
5000 |
45215 |
Резервы на возможные потери |
8000 |
10000 |
|
70501 |
Использование прибыли отчетного года |
10000 |
15000 |
60601 |
Амортизация основных средств |
4000 |
6000 |
|
70606 |
Расходы |
54000 |
55000 |
70601 |
Доходы |
142000 |
135000 |
|
70607 |
Расходы от переоценки ценных бумаг |
40000 |
45000 |
70602 |
Доходы от переоценки ценных бумаг |
50000 |
30000 |
|
Баланс |
632000 |
623500 |
Баланс |
632000 |
623500 | ||