Учет межбанковских кредитов

Задача 3.5. Коммерческим банком «Прогресс» за день были совершены следующие операции.

1. Погашен МБК, выданный ранее на 90 дней под залог ГКО;

2. Получены проценты по МБК;

3. Списан залог ГКО;

4. Списан резерв на возможные потери по предоставленному МБК;

5. Закрыта неиспользованная кредитная линия по предоставленному МБК;

6. Открыта кредитная линия для получения МБК;

7. Ценные бумаги переданы в залог для получения МБК;

8. Получен МБК на 150 дней в рамках открытой кредитной линии;

9. Перенесен на счет просроченных ссуд МБК, выданный ранее на 1 год;

10. Увеличен резерв на возможные потери по просроченному предоставленному МБК.

1. Перечислите документы, необходимые для получения МБК.

2. Сделайте необходимые балансовые и внебалансовые бухгалтерские проводки.

Задача 3.6. Оформите необходимые бухгалтерские проводки по выдаче и погашению межбанковских кредитов, начислению и взысканию процентов, открытию кредитной линии, учету залога, если в течение дня в коммерческом банке были осуществлены следующие операции:

1. Получен кредит на 5 дней от ЦБ РФ под залог ценных бумаг;

2. Получен кредит на 20 дней от другого банка под залог имущества;

3. Получен кредит на 170 дней от банка-нерезидента под залог ценных бумаг;

4. Вынесен на счет просроченных ссуд кредит, полученный от банка-нерезидента на 80 дней под залог ценных бумаг;

5. Предоставлен кредит банку-резиденту на 5 дней;

6. Открыта кредитная линия банку-корреспонденту, находящемуся в другом городе под гарантию и выдан кредит в счет данной кредитной линии;

7. Взысканы просроченные проценты за кредит, предоставленный банку-резиденту;

8. Перенесен на счет просроченных ссуд кредит, предоставленный банку-резиденту.

Организация и порядок учета операций банка с ценными бумагами

Задача 3.7. Оформите бухгалтерскими проводками следующие операции, совершенные в акционерном коммерческом банке «Восход»:

1. В уставный фонд банка коммерческим предприятием, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности, были внесены денежные средства в рублях;

2. В уставный фонд банка негосударственной некоммерческой организацией, были внесены денежные средства в рублях;

3. В уставный фонд банка, юридическим лицом нерезидентом были внесены денежные средства в долл. США;

4. В уставный фонд банка, физическим лицом нерезидентом были внесены денежные средства в долл. США;

5. В уставный фонд банка негосударственной коммерческой организацией, были внесены материальные активы.

1. Определите законность совершенных операций при первичной эмиссии и при вторичной эмиссии.

2. Составьте необходимые проводки.

Задача 3.8. Коммерческий банк 20.09.08 реализовал негосударственной коммерческой организации собственный вексель со сроком погашения не ранее 01.12.08 номинальной стоимостью 100000 рублей. Со счета организации были списаны денежные средства в сумме 95000 рублей.

1. Какими бухгалтерскими записями должна быть отражена выдача и погашение собственного векселя банка.

2. Какой записью необходимо отразить в бухгалтерском учете дисконт по векселю.

Задача 3.9. Банком 20.06.08 было приобретено 20 облигаций федерального займа номиналом 1000 рублей каждая с датой эмиссии 14.11.03, сроком погашения через 7 лет, с фиксированным купонным доходом в размере 3% годовых, с выплатой купонного дохода 14 мая и 14 ноября. Цена приобретения составила 82,3 %. Банк произвел оплату комиссионных фондовой бирже за проведение операций купли ценных бумаг в сумме 2 тысяч рублей и принял решение удерживать этот пакет ценных бумаг до погашения.

1. Какими бухгалтерскими записями должно быть отражено приобретение и реализация облигаций федерального займа.

2. Составьте необходимые проводки.

Задача 3.10. Коммерческим банком были приобретены ГКО одного выпуска и в разные дни и по следующим ценам:

15.01.08 – 10 штук по цене 80 рублей;

17.01.08 – 20 штук по цене 83 рубля;

20.01.08 – 15 штук по цене 90 рублей;

25.01.08 – 5 штук по цене 92 рубля.

Данные бумаги были включены банком в торговый портфель. 30.01.08 банком были проданы 15 единиц ГКО одного выпуска по рыночной цене, которая по итогам торгов составила 85 рублей.

1. Определите результат от реализации ГКО, используя метод ФИФО и метод средней стоимости.

2. Составьте необходимые проводки.

Задача 3.11. Коммерческий банк выпустил вексель по номинальной стоимости 50000 рублей сроком на 6 месяцев и реализовал его по цене 45000 рублей.

Отразите в бухгалтерском учете банка операции по выпуску собственного векселя и погашению векселя.