22.07.08

1. Клиентом банка ООО «Строитель» перечислено по платежному поручению № 103 в другой банк - 10000 рублей;

2. По распоряжению кредитного отдела № 204 выдан межбанковский кредит на 30 дней другому коммерческому банку - 200000 рублей;

3. По платежному поручению № 245 возвращен кредит Центрального Банка - 250000 рублей;

4. По платежному поручению № 246 оплачены проценты по кредиту Центрального Банка – 7000 рублей;

5. По выписке с корреспондентского счета ЗАО «Фотон» по платежному поручению № 162 зачислено от покупателя - 11720 рублей;

6. ЗАО «Фотон» по денежному чеку 043767 получено из кассы банка - 4300 рублей;

7. ООО «Строитель» в кассу банка по объявлению на взнос наличными № 2 сданы денежные средства - 5000 рублей;

8. По приходному кассовому ордеру № 7 пополнен депозитный вклад Иванова В.В. до востребования на - 5000 рублей;

9. По расходному кассовому ордеру № 12 выдано в подотчет работнику банка Сидорову С.Н. на приобретение канцелярских принадлежностей - 1000 рублей;

10. По платежному поручению № 75 получены проценты за кредит, предоставленный клиенту другого банка - 5400 рублей;

11. На основании авансового отчета № 2 оприходованы канцелярские принадлежности - 800 рублей;

12. По приходному кассовому ордеру № 8 Сидоровым С.Н. возвращен остаток подотчетной суммы - 200 рублей.

23.07.08

1. По приходному кассовому ордеру № 1 от Петрова Н.Н. на 90 дней принят депозитный вклад - 10000 рублей;

2. ЗАО «Фотон» по платежному поручению № 285 с расчетного счета заплатил часть полученного ранее кредита - 13000 рублей;

3. Распоряжением кредитного отдела № 206 с расчетного счета ЗАО «Фотон» списаны проценты по кредиту - 1700 рублей;

4. По выписке с корреспондентского счета ООО «Строитель» по платежному поручению № 301 зачислено - 7000 рублей;

5. Распоряжением отдела по работе с физическими лицами № 304 начислены и зачислены во вклад проценты по депозиту Иванову В.В. в размере - 570 рублей;

6. На основании платежного поручения № 207 получены проценты по предоставленному ранее межбанковскому кредиту - 5000 рублей;

7. По выписке с корреспондентского счета по платежному поручению № 134 ЗАО «Фотон» зачислены - 15700 рублей;

8. По платежному поручению № 286 на расчетный счет ООО «Лист» зачислены денежные средства от ЗАО «Фотон» в размере - 2000 рублей;

9. По платежному поручению № 106 ООО «Лист» были перечислены денежные средства в другой банк в размере - 2500 рублей.

1. Составьте бухгалтерские проводки.

2. Составьте схемы лицевых счетов.

3. Определите остаток средств на счетах.

Задача 1.8. В течение трех рабочих дней в коммерческом банке были произведены операции по парным счетам открытым подотчетному лицу.

22.05.08

1. Из кассы банка выданы в подотчет наличные для приобретения ГСМ - 5000 рублей;

2. Подотчетное лицо отчиталось по приобретенным ГСМ на сумму - 4800 рублей;

23.05.08

1. Выданы в подотчет наличные для приобретения запасных частей к автомобилю - 1000 рублей;

2. По авансовому отчету оприходованы запасные части к автомобилю - 1100 рублей;

24.05.08

1. В кассу банка сдан остаток подотчетной суммы.

1. Укажите порядок работы с парными счетами.

2. Составьте все необходимые бухгалтерские проводки.

3. Определите сальдо по счетам на конец каждого дня.

РАЗДЕЛ 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНО-КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ

ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

Задачи данного раздела позволяют изучить правила открытия и ведения расчетных счетов в банке, порядок учета действующих форм безналичных расчетов, знакомят с принципами организации взаимных расчетов между банками по корреспондентским счетам, открытым как в подразделениях расчетной сети ЦБ РФ, так и в других коммерческих банках, документацией по этим операциям, а также, с организацией расчетов через клиринговые центры. Они позволят изучить способы выполнения банковских операций по корреспондентским счетам банков, организацию документооборота и контроля этих операций в банках, а также порядок оформления, учета и контроля расчетов с филиалами банка.

Задача 2.1. Из-за недостаточности средств на расчетном счете плательщика все предъявленные к счету документы учтены в составе внебалансового счета 90902. Определите очередность платежей по следующим документам и составьте бухгалтерские проводки, при поступлении средств на расчетный счет:

1. Платежное требование № 257 от поставщика за товары, полученное 27.10.08;

2. Инкассовое поручение № 168 из налоговой инспекции, полученное 28.10.08;

3. Платежные поручения № 150,151,152 на перечисление в бюджет налогов по заработной плате от 30.10.08;

4. Платежное поручение № 153 от 30.10.08 на перечисление алиментов по исполнительному листу.

Задача 2.2. К расчетному счету завода предъявлены следующие документы:

1. Платежное требование № 104 иногороднего покупателя, полученное 23.10.08;

2. Денежный чек на выплату заработной платы № 043452 от 27.10.08;

3. Платежные поручения № 125, 126, 127 на перечисление в бюджет налогов по заработной плате с рабочих и служащих от 27.10.08;

4. Платежное поручение № 129 за товары от 27.10.08;

5. Платежное поручение № 128 на перечисление алиментов от 27.10.08.

Определите очередность платежей по мере поступления средств на расчетный счет и составьте бухгалтерские проводки.

Задача 2.3. АКБ «Промстройкредит» частично, в сумме 150 тыс. рублей, оплатил платежное поручение клиента на 500 тыс. рублей из-за недостатка средств у плательщика.

Составьте бухгалтерские проводки с указанием сумм по балансовым и внебалансовым счетам.

Задача 2.4. По следующим операциям составьте бухгалтерские проводки и укажите документы, на основании которых они совершены.

Содержание операции	Сумма, тыс. руб.
1. По заявлению завода «Водоприбор», обслуживаемого коммерческим банком «Корвет» г. Москвы, перечислен покрытый аккредитив в Екатеринбург на имя уполномоченного завода Иванова И.Я.	3000
2. В Екатеринбургский АКБ банк «Восток» поступили средства по покрытому аккредитиву на имя уполномоченного Иванова И. Я.	3000
3. С покрытого аккредитива «Водоприбор» оплачены реестры счетов, акцептованные уполномоченным Ивановым И. Я	2500
4. Выдано наличными Иванову И.Я. на транспортные расходы	300
5. Неиспользованный остаток покрытого аккредитива перечислен в банк «Корвет»	200
6. Остаток покрытого аккредитива поступил в АКБ «Корвет» г. Москвы	200

Задача 2.5. По заявлению ООО «Нирвана» банк 26.05.08 выдал два расчетных чека по 200 тыс. рублей для расчетов за товары и услуги с одногородними поставщиками.

ЗАО «Фотон» 11.06.08 представило в банк реестр с чеками ООО «Нирвана» и товарно-транспортными документами на 390 тыс. рублей.

1. Изложите порядок документооборота при расчетах чеками.

2. Составьте бухгалтерские проводки с указанием сумм.

Задача 2.6. Коммерческий банк 24.03.08 получил средства на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» в сумме 1500 тыс. рублей для расчетов с химфармзаводом.

Химфармзавод 30.03.08 отгрузил продукцию в счет выставленного аккредитива и на следующий день передал банку документы об отгрузке продукции на 1480 тыс. рублей, а от использования остальной суммы аккредитива поставщик отказался. Представленные документы соответствовали условиям аккредитива.

1. Назовите вид, количество и назначение полученных банком поставщика документов.

2. Укажите сроки, в которые поставщик обязан представить расчетные документы в банк.

3. Объясните действия банка, если покупатель отозвал аккредитив, и в каких случаях можно отозвать аккредитив.

4. Оформите необходимые проводки.