Тема 11. Организация и бухгалтерский учет операций в иностранной валюте
Общие положения по организации бухгалтерского учета операций в иностранной валюте в коммерческих банках. Контроль над валютными операциями в коммерческих банках. Общие положения о валютных операциях. Виды валютных операций и их характеристика. Валютный курс. Котировка валют. Кросс-курс. Открытая валютная позиция. Закрытая валютная позиция. Перечень валют и их коды. Порядок кодирования в составе аналитических счетов, открываемых в иностранной валюте. Виды лицензий на осуществление операций в иностранной валюте и их характеристика.
Отдельные операции с иностранной валютой. Организация и учет валютно-обменных операций. Отражение в бухгалтерском учете операций по купле - продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке. Покупка-продажа иностранной валюты клиенту за свой счет. Покупка-продажа иностранной валюты за счет клиента. Конверсионные операции.
Экспортно-импортные операции. Учет торговых операций в иностранной валюте: по банковскому переводу, аккредитивам по экспорту, аккредитивам по импорту, в форме инкассо.
Раздел 4. Бухгалтерский учет внутрихозяйственных банковских операций
Тема 12. Организация и порядок учета внутрибанковских операций
Организация учета имущества коммерческого банка. Учет основных средств. Объекты учета. Аналитический учет основных средств. Характеристика счетов 604, 606, 607. Первоначальная, восстановительная, остаточная стоимость основных средств. Учет поступления основных средств. Учет выбытия основных средств. Особенности учета нематериальных активов. Амортизация основных средств и нематериальных активов.
Учет материальных запасов. Номенклатура материалов и особенности их использования в банковской деятельности.
Тема 13. Порядок формирования и учет финансовых результатов деятельности банка
Структура доходов банка. Характеристика счета 70601. Учет операций по отражению получения дохода коммерческого банка.
Структура расходов коммерческого банка. Характеристика счета 70606. Отражение в бухгалтерском учете расходов банка.
Учет формирования прибыли коммерческого банка. Характеристика счетов 108, 109, 705, 708. Статьи убытков банка. Отражение в бухгалтерском учете отчислений из прибыли кредитной организации.
Тема 14. Финансовая (бухгалтерская) отчетность и аудит в коммерческих банках
Бухгалтерская отчетность коммерческих банков и работа по ее составлению. Понятие отчетности кредитной организации. Виды банковской отчетности. Содержание бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об использовании прибыли.
Организация банковского аудита. Понятие банковского аудита и его характеристика. Цели и задачи банковского аудита. Организация внешнего и внутреннего банковского аудита. Правовые документы, регулирующие банковский аудит. Надзор Центрального Банка за деятельностью кредитных организаций.
Вопросы для подготовки к практическим занятиям
ТЕМА 1. СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
1.1. Сущность и содержание бухгалтерского учета кредитных организаций
1.2. Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета, в том числе и бухгалтерского учета кредитных организаций
1.3. Учетная политика кредитной организации. Аспекты учетной политики банка.
1.4. Предмет бухгалтерского учета в банках
1.5. Основные принципы бухгалтерского учета в банках
1.6. Метод бухгалтерского учета в банках
ТЕМА 2. ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ И ЕГО СОСТАВЛЯЮЩИЕ
2.1. Характеристика плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
2.2. Типы хозяйственных операций и их влияние на баланс банка
2.3. Аналитический и синтетический учет в банках
2.4. Техника и формы бухгалтерского учета в банках
ТЕМА 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОСНОВНОЙ (УСТАВНОЙ) ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
3.1. Уставная деятельность коммерческих банков
3.2. Порядок создания и регистрации коммерческих банков на территории Российской Федерации
3.3. Организационная структура коммерческого банка и его бухгалтерии.
ТЕМА 4. ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ
Понятие, виды и формы безналичных расчетов
Порядок открытия расчетных счетов в коммерческом банке
Организация и учет расчетов платежными поручениями
Организация и учет расчетов чеками
Организация и учет расчетов аккредитивами
Организация и учет расчетов по инкассо
ТЕМА 5. ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Понятие и виды межбанковских расчетов
Централизованные расчеты
Децентрализованные расчеты
ТЕМА 6. ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
Организация кредитных операций в коммерческом банке
Порядок выдачи и учет кредитов, предоставленных банком юридическим лицам.
Организация и учет межбанковских кредитов
6.4. Организация и учет потребительских кредитов
6.5. Организация и учет обеспечения возвратности кредита
6.6. Организация и учет образования и использования резерва на возможные потери по ссудам
ТЕМА 7. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЕТА ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА
Организация лизинговых операций
7.2. Бухгалтерский учет лизинговых операций
ТЕМА 8. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЕТА ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА
8.1. Организация факторинговых операций
8.2. Бухгалтерский учет факторинговых операций
ТЕМА 9. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЁТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
9.1.Общие вопросы организации депозитных операций
9.2.Организация и учет поступлений и выплат по депозитным счетам
ТЕМА 10. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ БАНКА С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
10.1. Общие положения организации учета ценных бумаг
10.2. Организация и учет операций банка по вложению в ценные бумаги
10.3. Учет операций по выбытию ценных бумаг
10.4. Операции с ценными бумагами, учитываемыми банками - профессиональными участниками рынка ценных бумаг
10.5. Переоценка ценных бумаг
10.6. Выпуск банком облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов
10.7. Бухгалтерский учет операций по формированию уставного капитала банков
ТЕМА
11. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ
В ИНОСТРАННОЙ
ВАЛЮТЕ
11.1.Организация учета операций в иностранной валюте
11.2. Организация и учет расчетных операций в иностранной валюте
11.3. Организация и учет кассовых операций в иностранной валюте
11.4.Организация и порядок учета валютно-обменных операций
11.5.Организация
и порядок учета операций банка на
внутреннем валютном
рынке
11.6.Организация и порядок учета переоценки иностранной валюты
ТЕМА 12. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЕТА ВНУТРИБАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ
12.1.Виды внутрибанковских операций.
12.2. Учет основных средств и нематериальных активов.
12.3. Учет материальных запасов в коммерческом банке.
12.4. Учет труда и заработной платы.
ТЕМА 13. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
13.1. Организация и учет доходов банка
13.2. Организация и учет расходов банка
13.3. Организация и учет финансовых результатов деятельности банка
ТЕМА 14. ФИНАНСОВАЯ (БУХГАЛТЕРСКАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ И АУДИТ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
14.1. Отчетность коммерческих банков
14.2. Организация банковского аудита
ЗАДАНИЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Учебным планом специальности «Финансы и кредит» предусмотрено выполнение контрольной работы. Студенты выполняют контрольную работу самостоятельно в межсессионный период. Работа должна быть аккуратно оформлена в рукописном или печатном виде, удобна для проверки и хранения. Контрольная работа предназначена для углубления и расширения знаний по дисциплине. Студенты, не выполнившие работу, к сдаче экзамена не допускаются.
Контрольная работа состоит из двух частей:
Теоретический вопрос
Практическая задача «Операционный день».
Вариант теоретического вопроса и практического задания выбираются в зависимости от первой буквы фамилии студента.
Для выполнения первой части контрольной работы студент выбирает один из предложенных вопросов. Например, студенты фамилии, которых начинаются на буквы «А» и «Х» могут выбрать один вопрос с 1 по 3, а студенты, фамилии которых начинаются на буквы «Б» и «Ц» выбирают любой вопрос с 4 по 6.