- •Содержание:
- •I. Основная информация
- •II. Дополнительная информация
- •1. Сводная балансовая ведомость
- •2. Сводный отчёт о прибылях и убытках
- •II. Дополнительная информация
- •3. Производные инструменты, предназначенные для продажи
- •5. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
- •6. Ссуды и дебиторская задолженность (включая финансовый лизинг) и инвестиции, удерживаемые до погашения
- •7. Информация по обесценению активов и просроченным активам
- •8. Производные инструменты - Учет хеджирования
- •9. Здания, сооружения и оборудование
- •10. Инвестиционная собственность
- •11. Гудвилл и прочие нематериальные активы
- •12. Инвестиции в ассоциированные, дочерние компании и совместные предприятия
- •13. Необоротные активы и группы выбытия (активов), классифицируемых как удерживаемые для продажи
- •14. Финансовые обязательства, удерживаемые для продажи
- •15.Финансовые обязательства, оцененные по справедливой стоимости в Отчете о прибылях и убытках
- •16. Финасовые обязательства, оцененные по амортизированной стоимости
- •17. Прекращение признания и финансовые обязательства, связанные с переведенными финансовыми активами
- •18. Резервы
- •19. Доля меньшинства: Резервы переоценки и другие оценочные разницы
- •20. Вознаграждение, комиссионный доход и комиссионные расходы
- •21. Реализованная прибыль (убытки) по финансовым активам и обязательствам, не оцененным по справедливой стоимости в Отчете о прибылях и убытках, чистая сумма
- •22. Прибыль (убытки) по финансовым активам и обязательствам, учтенным по справедливой стоимости в Отчете о прибылях и убытках
- •23. Прибыль (убытки) от учета хеджирования, чистая сумма
- •24. Прибыль (убытки) в случае прекращения признания активов, кроме активов, удерживаемых для продажи, чистая сумма
- •25. Прочие операционные доходы и расходы
- •26. Затраты на содержание персонала
- •28. Согласование установленных налогов с эффективными налогами
- •29. Прибыли или убытки от прекращаемой деятельности после налогообложения
- •30. Информация по кредитному риску и обесценению
- •31. Информация по справедливой стоимости финансовых инструментов
- •32. Лизинг (аренда) Дополнительная информация
- •33. Соглашения о последующем выкупе, обратное репо и соответствующие соглашения
- •34. Раскрытие информации о связанных сторонах
- •35. Планы установленных выплат
- •36. Обязательства по ссудам, финансовые гарантии и прочие обязательства
- •37. Отчёт о движении денежных средств
- •39. Объём консолидации
10. Инвестиционная собственность
|
Ссылки |
Балансовая стоимость |
Справедливая стоимость, если выбрана модель стоимостиI AS 40.79 (e) |
Исключительные случаи использования модели по себестоимости, если выбрана модель оценки по справедливой стоимости IAS 40.78 |
Входящее сальдо |
IAS 40.76 IAS 40.79 (d) |
|
|
|
Приобретения основных средств |
IAS40.76 (a) IAS 40.79 (d)(i) |
|
X |
X |
Последующие расходы |
IAS 40.76 (a) IAS 40.79 (d) (i) |
|
X |
X |
Приобретения в результате объединения компаний |
IAS 40.76 (b) IAS 40.79 (d) (ii) |
|
X |
X |
Выбытия |
IAS 40.76 (c) IAS 40.79 (d) (iii) |
|
X |
X |
Выбытия в результате объединения компаний |
IAS 40.76 (c) IAS 40.79 (d) (iii) |
|
X |
X |
Амортизация |
IAS 40.79 (d) (iv) |
|
X |
X |
Признанные убытки от обесценения |
IAS 40.79 (d) (v) |
|
X |
X |
Восстановленные убытки от обесценения |
IAS 40.79 (d) (v) |
|
X |
X |
Чистая прибыль или убытки от корректировки по справедливой стоимости |
IAS 40.76 (d) |
|
X |
X |
Эффект переоценки иностранной валюты |
IAS 40.76 (e) IAS 40.79 (d) (vi) |
|
X |
X |
Перевод в и из запасов собственность, занимаемую владельцем |
IAS 40.76 (f) IAS 40.79 (d) (vii) |
|
X |
X |
Перевод в (из) необоротных активов, удерживаемых для продажи |
IAS 40.76 (c) IAS 40.79 (d) (iii) |
|
X |
X |
Прочие изменения |
IAS 40.76 (g) IAS 40.79 (d) (viii) |
|
X |
X |
Исходящее сальдо |
IAS 40.76 IAS 40.79 (d) |
|
|
|
Активы, находящиеся в финансовом лизинге |
IAS 17.31 (a) |
|
Активы, переданные в операционный лизинг |
IAS 17.49 |
|
|
Ссылки |
Входящее сальдо |
Исходящее сальдо |
Валовая балансовая стоимость |
IAS 40.79 (c) |
|
|
Накопленная амортизация |
IAS 40.79 (c) |
|
|
11. Гудвилл и прочие нематериальные активы
Таблица А: Нематериальные активы, учитываемые по модели переоценки (IAS 38.75)
|
|
Програмное обеспечение, разработ.анноекомпанией |
Приобретенное програмно еобеспечение |
Прочие нематер. активы, разработанные компанией |
Прочие нематериальные активы |
Общая балансовая стоимость |
|
Ссылки |
IAS 38.57 /119(c) |
IAS 38,119 (c) |
IAS 38.57 |
CP |
|
Входящее сальдо |
IAS 38.118 (e) |
|
|
|
|
|
Прирост стоимости за счет разработок компании |
IAS 38.118 (e) (1) |
|
|
|
|
|
Прирост стоимости за счет отдельных приобретений |
IAS 38.118 (e) (i) |
|
|
|
|
|
Корректировки, вызванные объединением компаний |
IAS 38.118 (e) (i) |
|
|
|
|
|
Списание и выбытие |
IAS 38.118 (e) (ii) |
|
|
|
|
|
Перевод в (из) необоротных активов,удерживаемых для продажи |
IAS 38.118 (e) (ii) |
|
|
|
|
|
Признанная амортизация |
IAS 38.118 (e) (vi) |
|
|
|
|
|
Увеличение или снижение стоимости в результате переоценки, и убытки от обесценения, признанные или восстановленные непосредственно на счете капитала |
IAS 38.118 (e) (iii) |
|
|
|
|
|
Увеличение( снижение) стоимости после переоценки, признанное в отчете о прибылях и убытках |
38.118 (e) (iii) |
|
|
|
|
|
Обесценение, восстановленное в отчете о прибылях и убытках |
IAS 38.118 (e) (iv) |
|
|
|
|
|
Сторнирование снижения стоимости в отчете о прибылях и убытках |
IAS 38.118 (e) (v) |
|
|
|
|
|
Эффект переоценки иностранной валюты |
IAS 38.118 (e) (vii) |
|
|
|
|
|
Прочие движения |
IAS 38.118 (e) (viii) |
|
|
|
|
|
Исходящее сальдо |
IAS 38.118 (e) |
|
|
|
|
|
Активы, находящиеся в финансовом лизинге IAS 17.31 (a) |
|
|
|
|
|
Активы, переданные (передаваемые) в операционный лизинг IAS 17.49 |
|
|
|
|
|
Таблица Б : Гудвилл и нематериальные активы, учитываемые по модели стоимости затрат (IAS 38.74)
|
|
Гвдвилл |
Программное обеспечение, разработанное компанией |
Приобретенное программное олеспечение |
Прочие нематериальные активы, разработанные компанией |
Прочие нематериальные активы |
Общая балансовая стоимость |
| |||||
|
Ссылки |
IFRS 3,75 |
IAS 38.57 /119(c) |
IAS 38.119 (c) |
IAS 38.57 |
CP |
| ||||||
Входящее сальдо |
IAS 38.118 (e); IFRS 3.75 (a) |
|
|
|
|
|
| ||||||
Прирост стоимости за счет разработок компании |
IAS 38.118 (e) (i) |
X |
|
|
|
|
| ||||||
Прирост стоимости за счет отдельных приобретений |
IAS 38.118 (e) (i); IFRS 3.75 (b) |
|
|
|
|
|
| ||||||
Корректировки, вызванные объединением компаний |
IAS 38.118 (e) (i) |
X |
|
|
|
|
| ||||||
Списание и выбытие |
IAS 38.118 (e)(ii); IFRS 3.75 (d) |
|
|
|
|
|
| ||||||
Перевод в (из) необоротные (х) активы (ов), удерживаемые (х) для продажи |
IAS 38.118 (e)(ii); IFRS 3.75(d) |
|
|
|
|
|
| ||||||
Корректировки в результате последующего признания отложенных налоговых активов |
IFRS 3.75(c) |
|
X |
X |
X |
X |
| ||||||
Признанная амортизация |
IAS 38.118 (e) (vi) |
X |
|
|
|
|
| ||||||
Увеличение или снижение стоимости в результате переоценки и убытки от обесценения, признанные или сторнированные непосредственно на счете капитала |
IAS 38.118 (e) (iii) |
X |
|
|
|
|
| ||||||
Обесценение, восстановленное в отчете о прибылях и убытках |
IAS 38.118 (e)(iv); IFRS 3.75 (e) |
|
|
|
|
|
| ||||||
Обесценение, сторнированное в отчете о прибылях убытках |
IAS 38.118 (e) (v) |
X |
|
|
|
|
| ||||||
Эффект переоценки иностранной валюты |
IAS 38.118 (e) (vii); IFRS 3.75 (f) |
|
|
|
|
|
| ||||||
Прочие движения |
IAS 38.118 (e)(viii); IFRS 3.75 (g) |
|
|
|
|
|
| ||||||
Исходящее сальдо |
IAS 38.118 (e); IFRS 3.75 (a) |
|
|
|
|
|
| ||||||
Возмещаемая сумма |
IFRS 3.76 |
|
| ||||||||||
Валовая стоимость гудвилла |
IFRS 3.75 (h) |
|
| ||||||||||
Накопленное обесценение гудвилла |
IFRS 3.75 (h) |
|
|
|
Итого Сальдо на конец периода (итого таблицы A+Б) |
|
| ||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
Активы, находящиеся в финансовом лизинге |
IAS 17.31 (a) |
X |
|
|
|
|
|
Активы, передаваемые. в операционный лизинг |
IAS 17.49 |
X |
|
|
|
|
|