- •Содержание:
- •I. Основная информация
- •II. Дополнительная информация
- •1. Сводная балансовая ведомость
- •2. Сводный отчёт о прибылях и убытках
- •II. Дополнительная информация
- •3. Производные инструменты, предназначенные для продажи
- •5. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
- •6. Ссуды и дебиторская задолженность (включая финансовый лизинг) и инвестиции, удерживаемые до погашения
- •7. Информация по обесценению активов и просроченным активам
- •8. Производные инструменты - Учет хеджирования
- •9. Здания, сооружения и оборудование
- •10. Инвестиционная собственность
- •11. Гудвилл и прочие нематериальные активы
- •12. Инвестиции в ассоциированные, дочерние компании и совместные предприятия
- •13. Необоротные активы и группы выбытия (активов), классифицируемых как удерживаемые для продажи
- •14. Финансовые обязательства, удерживаемые для продажи
- •15.Финансовые обязательства, оцененные по справедливой стоимости в Отчете о прибылях и убытках
- •16. Финасовые обязательства, оцененные по амортизированной стоимости
- •17. Прекращение признания и финансовые обязательства, связанные с переведенными финансовыми активами
- •18. Резервы
- •19. Доля меньшинства: Резервы переоценки и другие оценочные разницы
- •20. Вознаграждение, комиссионный доход и комиссионные расходы
- •21. Реализованная прибыль (убытки) по финансовым активам и обязательствам, не оцененным по справедливой стоимости в Отчете о прибылях и убытках, чистая сумма
- •22. Прибыль (убытки) по финансовым активам и обязательствам, учтенным по справедливой стоимости в Отчете о прибылях и убытках
- •23. Прибыль (убытки) от учета хеджирования, чистая сумма
- •24. Прибыль (убытки) в случае прекращения признания активов, кроме активов, удерживаемых для продажи, чистая сумма
- •25. Прочие операционные доходы и расходы
- •26. Затраты на содержание персонала
- •28. Согласование установленных налогов с эффективными налогами
- •29. Прибыли или убытки от прекращаемой деятельности после налогообложения
- •30. Информация по кредитному риску и обесценению
- •31. Информация по справедливой стоимости финансовых инструментов
- •32. Лизинг (аренда) Дополнительная информация
- •33. Соглашения о последующем выкупе, обратное репо и соответствующие соглашения
- •34. Раскрытие информации о связанных сторонах
- •35. Планы установленных выплат
- •36. Обязательства по ссудам, финансовые гарантии и прочие обязательства
- •37. Отчёт о движении денежных средств
- •39. Объём консолидации
39. Объём консолидации
Финансовая отчётность разработана для применения кредитными организациями при подготовке ими своих консолидированных контрольных финансовых отчётов в рамках IAS/IFRS по требованию национальных надзорных органов1 .
Объём консолидации в области Финансовой отчётности может определяться исходя из соответствующего IAS/IFRS или пруденциального объёма консолидации (согласно Директиве о требованиях к капиталу) в соответствии с национальным надзорным органом.
Задача ниже приведённых таблиц – показать информацию о компаниях включённых на дату отчёта и об изменениях (привлечения, исключения) объёма консолидации произошедших в течение периода заканчивающегося отчётной датой. Для этой цели могут быть использованы следующие таблицы:
Таблица A: Компании, консолидированные к концу отчётного периода
Компания |
Юрисдикция регистрации |
Валюта |
Акционерный капитал |
Накопленный пай (%) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица B: Консолидированные компании, привлечённые в течение периода
Компания |
Юрисдикция регистрации |
Валюта |
Акционерный капитал |
Накопленный пай (%) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица C: Компании, исключенные в течение периода
Компания |
Юрисдикция регистрации |
Валюта |
Акционерный капитал |
Накопленный пай (%) |
Причина исключения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 Национальные надзорные органы могут принять решение о применении финансовой отчётности в субконсолидированных или отдельных целях отчётности с учётом специфики страны.