3.Тестування

Література: [4; 8;10; 11; 14; 15; 21]

Заняття 4

Тема: СИСТЕМА МІСЦЕВОГО ОПОДАТКУВАННЯ В УКРАЇНІ

Ключові інструментальні компетентності

Базові загальні знання.

Засвоєння основ базових знань з професії.

Усне і письмове спілкування рідною мовою.

Елементарні комп’ютерні навички.

Навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел).

Розв’язання проблем.

Прийняття рішень.

Ключові міжособистісні компетентності

Здатність до критики та самокритики.

Міжособистісні навики та уміння.

Позитивне ставлення до несхожості та інших культур.

Етичні зобов’язання.

Ключові системні компетентності

Здатність застосовувати знання на практиці.

Дослідницькі навики і уміння.

Здатність до навчання.

Здатність пристосовуватись до нових ситуацій.

Здатність породжувати нові ідеї (креативність).

Здатність працювати самостійно.

Турбота про якість.

Бажання досягти успіху.

Фахові компетентності

Розуміння місця та ролі місцевих податків та зборів у податковій системі України та підсистемі прямих податків.

Знання положень податкового законодавства, що регламентує справляння місцевих податків та зборів в Україні.

Здатність виявляти дискусійні положення податкового законодавства, що регламентує справляння місцевих податків та зборів в Україні.

Уміння здійснювати розрахунки сум місцевих податків та зборів належних сплаті до бюджету

Здатність виявляти дискусійні положення податкового законодавства, що регламентує спрощену систему оподаткування в Україні.

Уміння здійснювати розрахунки сум єдиного податку, належних сплаті до бюджету

1. Тестування

2.Міні-лекція:

1.Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, його призначення

2.Єдиний податок

3.Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності

4.Збір за місця для паркування транспортних засобів, його призначення: платники збору та об’єкт оподаткування

5.Туристичний збір:

3.Розв'язання задач:

Завдання 1

Розрахувати суму податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, в наступних випадках:

1. У власності громадянина України Коваленко О.А. знаходиться квартира житловою площею 110 м кв (загальна площа – 150 м кв) та дачний будинок площею 60 м кв

2. У власності ТОВ «Профіт» є гуртожиток, житлова площа якого 270 м кв та три квартири (житловою площею 110, 150 та 170 м кв кожна), які використовуються під житло для працівників.

3. У власності громадянина Польщі є житловий будинок в Закарпатті загальною площею 320 кв м. (житлова площа будинку – 250 м кв)

4. У власності громадянина України Сухова М.В., який виховує трьох дітей до 18 років, знаходиться дві квартири житловою площею 130 м кв та 180 м кв

5. У власності Захарченко І.І. знаходиться будинок житловою площею 270 м кв та квартира загальною площею 60 м кв, яку він здає в оренду Ігнатко М.П. по 2500 грн в місяць. Для Захарченка І.І. розрахувати також суму податку, яку він має сплатити з доходу, отриманого від здачі нерухомості в оренду.

Вказати порядок розрахунку та строки сплати податку для кожного окремого платника.

Розрахунки пояснити, посилаючись на чинне законодавство

Завдання 2

Заповнити книгу обліку доходів та витрат, яку ведуть громадяни - СГД протягом календарного року за такими умовами:

у 1 кварталі поточного року фізична особа-підприємець перейшла з загальної системи оподаткування на єдиний податок.

Підприємець не є платником ПДВ.

У Свідоцтві про сплату єдиного податку записано вид економічної діяльності - продаж будівельних матеріалів.

За податковий період він провів наступні операції:

17.02 придбано 100 рулонів шпалер (код 124) по 140 грн. за штуку;

11.03 продано за готівку 100 рулонів (код 324) за ціною 200 грн. за рулон, витрати на купівлю яких склали 15000 грн.;

15.03 надійшли кошти від покупця за реалізацію 30 рулонів (код 243) по 200 грн., які були придбані по 150 грн. за рулон;

17.03 на банківський рахунок надійшла поворотна фінансова допомога в розмірі 15 тис грн.;

29.03 отримано аванс у розмірі 4000 грн. за шпалери (код 034).

Книга обліку доходів та витрат,

яку ведуть громадяни-суб’єкти підприємницької діяльності (фрагмент)

Період обліку	Кількість виготовленої продукції (в од.вим.)	Витрати виробництва продукції (грн.)	Кількість проданої продукції (в од.вим.)	Ціна продажу продукції (грн.)	Сума виручки (доходу). грн.	Чистий доход (грн.)

Завдання 3

Заповнити Книгу обліку доходів і витрат суб'єкта малого підприємництва - юридичної особи, яка застосовує спрощену систему оподаткування та є платником єдиного податку за ставкою 10%. Визначити суму і порядок сплати єдиного податку за січень поточного року.

В звітному періоді підприємство здійснило наступні операції:

10.01 на розрахунковий рахунок надійшла виручка від реалізації товару в сумі 10 000 грн;

12.01 на розрахунковий рахунок надійшла виручка від реалізації основних засобів в сумі 20 000 грн, залишкова вартість яких становила 5 000 грн.

15.01 в касу підприємства надійшла виручка від реалізації товару в сумі 1000 грн

20.01 на розрахунковий рахунок надійшла орендна плата за частину приміщення підприємства в сумі 6 000 грн

25.01 на розрахунковий рахунок надійшла сума процентів від банківської установи – 300 грн

30.01 на розрахунковий рахунок надійшла безповоротна фінансова допомога в сумі 15 000 грн

Фрагмент Книги обліку доходів і витрат

суб'єкта малого підприємництва - юридичної особи

№ з/п	Дата	Сума виручки від реалізації продукції (товарів робіт, послуг) грн.	Сума виручки від реалізації основних фондів, грн.	Позареалізаційні доходи та виручка від іншої реалізації, грн.	Загальна сума виручки та позареалізаційних доходів, грн. (гр. 3 + 4 +5)
1	2	3	4	5	6

Завдання 4

На території району міста знаходиться:

• 6 аптек, у тому числі 2 аптеки – комунальної форми власності

• 3 пункти обміну іноземної валюти (обмінні пункти банків, розташовані поза їх операційними залами)

• 17 кіосків та інших малих архітектурних форм, у т.ч. 2 кіоски здійснюють торгівлю виключно книжковою продукцією та періодичними виданнями друкованих ЗМІ вітчизняного виробництва, що мають реєстраційні свідоцтва

• їдальня (знаходиться на території підприємства для обслуговування працівників цього підприємства)

• 2 ресторани, 5 кафе, 3 бари, 2 буфети та 2 відкриті літні майданчики

• 3 склади-магазини, що використовуються для здійснення оптової торгівлі за готівку

• зал гральних автоматів для проведення дитячих ігор, в якому розміщено 11 гральних автоматів

• більярдний зал, в якому розміщено 5 більярдних столів.

• ринок на 150 торгових місць, на якому здійснюють продаж фізичні особи-підприємці.

Розрахувати загальну суму збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності, яка буде сплачена до місцевого бюджету. Вказати періодичність надходжень збору до бюджету району протягом року.

Всі розрахунки пояснити посилаючись на чинне законодавство.

Завдання 5

На території району міста знаходяться:

• комунальні гаражі загальною прощею 3520 кв м.

• п’ять стоянок, площею 120, 85, 150, 200 та 180 м кв відповідно. Діяльність з паркування на всіх стоянках здійснюється протягом року без вихідних.

• 0,5 га землі, відведеної рішенням міської ради, для паркування. Діяльність з паркування здійснюється протягом року без вихідних

Гаражі та стоянки побудовано за рахунок коштів міського бюджету.

Міською радою встановлено такі ставки збору за місця для паркування транспортних засобів:

- для гаражів - 0,05 % мінімальної заробітної плати за кожний день в гривнях за 1 кв.м площі земельної ділянки;

- для стоянок та землі, відведеної під паркування - 0,12 % мінімальної заробітної плати за кожний день в гривнях за 1 кв.м площі земельної ділянки

Розрахувати загальну суму надходжень до бюджету району від збору за місця для паркування транспортних засобів, вказати її періодичність. Всі розрахунки пояснити посилаючись на чинне законодавство.

Завдання 6

Визначити суму туристичного збору, яку за звітний період має перерахувати до бюджету адміністрація готелю, виходячи з наступних даних.

У готелі є одномісні, двомісні та чотиримісні номери. Добова вартість проживання в них 250, 400 та 750 грн за номер відповідно (без ПДВ, витрат на харчування, побутові послуги та телефонні розмови)

Протягом січня місяця розподіл зайнятих номерів мав наступний вигляд:

Тип номеру	Кількість зайнятих номерів	Кількість днів проживання	Примітка
Одномісний	1	5	Звичайні приїжджі (громадяни України)
	1	3	Учасник ліквідації наслідків аварії на ЧАЕС
	2	5	Звичайні приїжджі (громадяни України)
	2	4	У відрядженні
	1	5	Ветеран війни
	1	8	Звичайні приїжджі (громадяни України)
Двомісний	1	5	Звичайні приїжджі (іноземні громадяни)
	1	6	Звичайні приїжджі (громадяни України)
	1	4	У відрядженні
	1	4	У відрядженні
	1	7	Звичайні приїжджі (громадяни України)
Чотиримісний	1	5	Звичайні приїжджі (іноземні громадяни)
	1	5	Звичайні приїжджі (громадяни України)
	1	5	Звичайні приїжджі (іноземні громадяни)

Міська рада встановила ставку збору на рівні 1% від вартості проживання.

Література: [4; 8; 10; 11; 14; 15; 23]

Заняття 5

Тема: ВЕЛИКІ ПЛАТНИКИ ПОДАКІВ У ПОДАТКОВІЙ СИСТЕМІ УКРАЇНИ.

Ключові інструментальні компетентності

Базові загальні знання.

Засвоєння основ базових знань з професії.

Усне і письмове спілкування рідною мовою.

Елементарні комп’ютерні навички.

Навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел).

Розв’язання проблем.

Прийняття рішень.

Ключові міжособистісні компетентності

Здатність до критики та самокритики.

Міжособистісні навики та уміння.

Позитивне ставлення до несхожості та інших культур.

Етичні зобов’язання.

Ключові системні компетентності

Здатність застосовувати знання на практиці.

Дослідницькі навики і уміння.

Здатність до навчання.

Здатність пристосовуватись до нових ситуацій.

Здатність породжувати нові ідеї (креативність).

Здатність працювати самостійно.

Турбота про якість.

Бажання досягти успіху.

Фахові компетентності

Розуміння місця та ролі великих платників податків у податковій системі України.

Знання положень податкового законодавства, що регламентує податкове супроводження великих платників податків в Україні.

План заняття:

Ділова гра

Література: [4; 8]

Заняття 6

Тема: ФІСКАЛЬНИЙ ПОТЕНЦІАЛ ТА ФІСКАЛЬНА ФУНКЦІЯ ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ УКРАЇНИ. РЕГУЛЮВАЛЬНА РОЛЬ ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ УКРАЇНИ

Ключові інструментальні компетентності

Базові загальні знання.

Засвоєння основ базових знань з професії.

Усне і письмове спілкування рідною мовою.

Елементарні комп’ютерні навички.

Навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел).

Розв’язання проблем.

Прийняття рішень.

Ключові міжособистісні компетентності

Здатність до критики и та самокритики.

Міжособистісні навики та уміння.

Позитивне ставлення до несхожості та інших культур.

Етичні зобов’язання.

Ключові системні компетентності

Здатність застосовувати знання на практиці.

Дослідницькі навики і уміння.

Здатність до навчання.

Здатність пристосовуватись до нових ситуацій.

Здатність породжувати нові ідеї (креативність).

Здатність працювати самостійно.

Турбота про якість.

Бажання досягти успіху.

Фахові компетентності

Уміння оцінювати фіскальний потенціал податкової системи та рівень його реалізації

Розуміння мети використання податків як фінансових регуляторів

План заняття:

1. Міні-лекція

2. Презентація інтелект-карт

Екзаменаційна сесія

Заняття 7

Тема: РОЗВИТОК АКЦИЗІВ ТА МИТА У ПОДАТКОВІЙ СИСТЕМІ УКРАЇНИ

Ключові інструментальні компетентності

Базові загальні знання.

Засвоєння основ базових знань з професії.

Усне і письмове спілкування рідною мовою.

Елементарні комп’ютерні навички.

Навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел).

Розв’язання проблем.

Прийняття рішень.

Ключові міжособистісні компетентності

Здатність до критики та самокритики.

Взаємодія (робота в команді).

Міжособистісні навики та уміння.

Етичні зобов’язання.

Ключові системні компетентності

Здатність застосовувати знання на практиці.

Дослідницькі навики і уміння.

Здатність до навчання.

Здатність пристосовуватись до нових ситуацій.

Здатність породжувати нові ідеї (креативність).

Лідерські якості.

Здатність працювати самостійно.

Турбота про якість.

Бажання досягти успіху.

Фахові компетентності

Розуміння місця та ролі акцизного податку у податковій системі України та підсистемі податків на споживання

Знання положень податкового законодавства, що регламентує справляння акцизного податку в Україні.

Здатність виявляти дискусійні положення податкового законодавства, що регламентує справляння акцизного податку в Україні.

Уміння здійснювати розрахунки сум акцизного податку, належних сплаті до бюджету.

План заняття