1.Опитування:

1. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу: платники та база оподаткування

2. Диференціація ставок залежно від характеристик транспортного засобу

3. Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України: платники рентної плати та об’єкт оподаткування, ставки оподаткування та порядок обчислення податкових зобов’язань та строки сплати

4. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні: платники рентної плати та об’єкт оподаткування, ставки оподаткування та порядок обчислення податкових зобов’язань та строки сплати

2.Розв’язання задач:

Завдання 1

Акціонерне товариство (завод) придбало 20 січня звітного періоду такі транспортні засоби:

- новий легковий автомобіль LEXUS GХ460 за 550 000 грн. з об’ємом циліндру двигуна 4600 куб.см., що буде використовуватися для господарської діяльності,

- новий вантажний автомобіль за 448000 грн. з об’ємом циліндру двигуна 7500 куб.см, що буде використовуватися для перевезення вантажів на короткі відстані

- новий причеп за 15000 грн.

Необхідно визначити суму збору за першу реєстрацію транспортних засобів, вказати строки подачі звітності та сплати збору до бюджету. Всі розрахунки пояснити, посилаючись на чинне законодавство

Завдання 2

Фізична особа-підприємець придбала 20 березня поточного року новий вертоліт за 1 800 000грн. з об’ємом двигуна 20 000 куб.см., злітна маса якого становить 3 500 кг,

15 квітня вона також придбала нове судно, яке не обладнане двигуном і має довжину 9 метрів, вік судна – 4 роки.

Необхідно визначити суму збору за першу реєстрацію транспортних засобів, вказати строки подачі звітності та сплати збору до бюджету. Всі розрахунки пояснити, посилаючись на чинне законодавство.

3.Опитування:

1. Платники фіксованого сільськогосподарського податку

2. Об’єкт та база оподаткування, ставки фіксованого сільськогосподарського податку

3. Порядок нарахування та строки сплати фіксованого сільськогосподарського податку

4. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію: платники, об’єкт оподаткування та ставки

5. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ: платники, об’єкт оподаткування та ставки збору

6. Збір за використання радіочастотного ресурсу

4.Розв’язання задач:

Завдання 1

Сільськогосподарське підприємство, що розташоване в зоні лісостепу в межах однієї території має у власності земельну ділянку: сіножаті загальною площею 500 га.

Необхідно:

1. Визначити загальну суму фіксованого сільськогосподарського податку за звітний рік,

2. Вказати строки сплати цього податку до бюджету протягом року та строки подання звітності до податкових органів.

3. Всі розрахунки пояснити, посилаючись на норми чинного законодавства.

Довідкова інформація:

- нормативна грошова оцінка землі проведена станом на 1 липня 1995р. і становить 1650 грн. за 1 га,

- розмір ставки податку з одного гектара сільськогосподарських угідь становить 0,15% бази оподаткування.

Завдання 2

Підприємство займається виробництвом сільськогосподарської продукції і не є платником ПДВ.

За звітний період підприємство має наступні показники:

№ п/п	Дата	Зміст господарської операції	Сума доходу, грн.
1	30.03	Отримано доход від реалізації продукції рослинництва, виробленої на закритому ґрунті та переробленої на власному підприємстві для власного споживання (право власності на землю є)	200 000
2.	15.04	Отримано дохід від реалізації продукції птахівництва, виробленої на власних підприємствах на угіддях, що знаходяться у власності	138 000
3.	14.05.	Отримано дохід від надання послуг сільськогосподарському підприємству “Зоря” по ремонту сільськогосподарської техніки	46000
4.	20.06	Інші доходи звітного періоду	12000

Необхідно:

Визначити та пояснити, посилаючись на чинне законодавство, при яких умовах підприємство, що займається виробництвом сільськогосподарської продукції може перейти на сплату фіксованого сільськогосподарського податку.

Для зручності розрахунків заповніть форму визначення частки сільськогосподарського виробництва за наступним зразком:

№ п/п	Зміст господарської операції	Сума доходу, що відноситься до сільськогосподарської продукції	Сума загального доходу сільськогосподарського підприємства
1.
2.
3.
4.
	Всього доходу
	Частка сільськогосподарського виробництва в загальних доходах

Завдання 3

Сільськогосподарське підприємство орендує в поточному році 2000 га ріллі на поліських територіях. Грошова оцінка ріллі в даній місцевості становить 8900 грн. за 1 га.

Необхідно:

1. Визначити загальну суму фіксованого сільськогосподарського податку за звітний рік,

2. Вказати строки сплати цього податку до бюджету протягом року та строки подання звітності до податкових органів.

3. Всі розрахунки пояснити, посилаючись на норми чинного законодавства.

Довідкова інформація: нормативна грошова оцінка землі проведена станом на 1 липня 1995р., розмір ставки податку з одного гектара сільськогосподарських угідь становить – 0,09%.

Завдання 4

Підприємство 11.01.2011р. отримало ліцензію на використання стільникового радіозв’язку у м. Києві та у м. Одеса, а 15.01.2011р. – ліцензію на використання транкінгового зв’язку у м. Києві (ліцензія від 15.01.2011 р. № 2011 строком на 5 років для транкінговогорадіозв'язку).

Фактичне використання стільникового радіозв’язку почалося у м. Києві з 17.01.2011р., в м. Одеса – з 13.01.2011р., а транкінгового зв’язку у м. Києві – з 25.01.2011р.

Ширина смуги радіочастот визначена у ліцензії для:

• стільникового радіозв’язку у м. Києві – 0,45 МГц, у м. Одеса – 0,4 МГц;

• транкінгового зв’язку у м. Києві – 0,39 МГц

Необхідно:

Визначити суму збору за користування радіочастотним ресурсом України. Вказати строки подачі декларації та строки сплати збору до бюджету. Усі розрахунки поясніть, посилаючись на чинне законодавство.

Довідкова інформація:

ставка збору для стільникового радіозв’язку визначено у розмірі 8666,3 грн. за 1 МГ смуги радіочастот на місяць,

ставка збору для транкінгового зв’язку визначено у розмірі 1078,35 грн. за 1 МГц смуги радіочастот на місяць.

Література: [4; 8; 11; 14; 15]

Тема: Місцеві податки та збори

Заняття 15

Ключові інструментальні компетентності

Базові загальні знання.

Засвоєння основ базових знань з професії.

Усне і письмове спілкування рідною мовою.

Елементарні комп’ютерні навички.

Навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел).

Розв’язання проблем.

Прийняття рішень.

Ключові міжособистісні компетентності

Здатність до критики та самокритики.

Міжособистісні навики та уміння.

Позитивне ставлення до несхожості та інших культур.

Етичні зобов’язання.

Ключові системні компетентності

Здатність застосовувати знання на практиці.

Дослідницькі навики і уміння.

Здатність до навчання.

Здатність пристосовуватись до нових ситуацій.

Здатність породжувати нові ідеї (креативність).

Здатність працювати самостійно.

Турбота про якість.

Бажання досягти успіху.

Фахові компетентності

Розуміння місця та ролі місцевих податків та зборів у податковій системі України та підсистемі прямих податків.

Знання положень податкового законодавства, що регламентує справляння місцевих податків та зборів в Україні.

Здатність виявляти дискусійні положення податкового законодавства, що регламентує справляння місцевих податків та зборів в Україні.

Уміння здійснювати розрахунки сум місцевих податків та зборів належних сплаті до бюджету

Здатність виявляти дискусійні положення податкового законодавства, що регламентує спрощену систему оподаткування в Україні.

Уміння здійснювати розрахунки сум єдиного податку, належних сплаті до бюджету